備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的重要試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說(shuō)法，正確的是：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人

D.增值稅納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購(gòu)買(mǎi)原材料發(fā)生的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)發(fā)生的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)辦公用品發(fā)生的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人是個(gè)人

C.企業(yè)所得稅的納稅人是外國(guó)企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的納稅人是中外合資企業(yè)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的納稅人是取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

C.個(gè)人所得稅的納稅人是取得財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的納稅人是取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的納稅人是使用房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.房產(chǎn)稅的納稅人是出租房產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.房產(chǎn)稅的納稅人是出售房產(chǎn)的單位和個(gè)人

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供應(yīng)稅服務(wù)

D.出售不動(dòng)產(chǎn)

7.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目有：

A.工資、薪金支出

B.辦公費(fèi)

C.財(cái)產(chǎn)損失

D.稅收滯納金

8.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

9.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：

A.個(gè)人自用房產(chǎn)

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.出租房產(chǎn)

D.出售房產(chǎn)

10.下列屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍的有：

A.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

B.增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.增值稅納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

13.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不分所得額的大小。（）

14.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

15.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

16.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

答案：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策、稅率、計(jì)稅方法、發(fā)票使用等方面存在以下區(qū)別：

（1）稅收政策：一般納稅人享受增值稅抵扣政策，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人則不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

（2）稅率：一般納稅人適用的增值稅稅率分為17%、11%和6%三個(gè)檔次；小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。

（3）計(jì)稅方法：一般納稅人采用增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行計(jì)稅，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

（4）發(fā)票使用：一般納稅人使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人使用普通發(fā)票，不得用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

17.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

答案：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目主要包括以下幾類(lèi)：

（1）工資、薪金支出：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的工資、薪金支出，按照規(guī)定的比例扣除。

（2）職工福利費(fèi)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)，按照規(guī)定的比例扣除。

（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照規(guī)定的比例扣除。

（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按照規(guī)定的比例扣除。

（5）利息費(fèi)用：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，按照規(guī)定的比例扣除。

（6）財(cái)產(chǎn)損失：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，按照規(guī)定的比例扣除。

（7）公益性捐贈(zèng)：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，按照規(guī)定的比例扣除。

18.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答案：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括以下幾種：

（1）工資、薪金所得：采用超額累進(jìn)稅率，按月計(jì)稅。

（2）勞務(wù)報(bào)酬所得：采用超額累進(jìn)稅率，按次計(jì)稅。

（3）稿酬所得：采用超額累進(jìn)稅率，按次計(jì)稅，并減除20%的費(fèi)用。

（4）特許權(quán)使用費(fèi)所得：采用超額累進(jìn)稅率，按次計(jì)稅。

（5）財(cái)產(chǎn)租賃所得：采用超額累進(jìn)稅率，按次計(jì)稅。

（6）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：采用超額累進(jìn)稅率，按次計(jì)稅。

（7）利息、股息、紅利所得：采用比例稅率，按次計(jì)稅。

五、論述題

題目：如何有效提升稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)能力以適應(yīng)稅收法律法規(guī)的快速變化？

答案：

有效提升稅務(wù)師的專(zhuān)業(yè)能力以適應(yīng)稅收法律法規(guī)的快速變化，可以從以下幾個(gè)方面著手：

1.持續(xù)學(xué)習(xí)：稅務(wù)師應(yīng)保持對(duì)稅收法律法規(guī)的高度關(guān)注，通過(guò)參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)、閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍、訂閱稅收信息等方式，不斷更新自己的知識(shí)儲(chǔ)備。

2.專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)：積極參加稅務(wù)師協(xié)會(huì)或?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)組織的各類(lèi)培訓(xùn)和研討會(huì)，通過(guò)專(zhuān)家授課和案例分析，提升自身的專(zhuān)業(yè)操作能力和應(yīng)對(duì)復(fù)雜稅務(wù)問(wèn)題的能力。

3.實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)：通過(guò)實(shí)際工作，積累豐富的稅務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)。稅務(wù)師應(yīng)積極參與各類(lèi)稅務(wù)案件的處理，從中學(xué)習(xí)如何正確運(yùn)用法律法規(guī)，提高解決問(wèn)題的能力。

4.交流與合作：與其他稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師等專(zhuān)業(yè)人士建立良好的合作關(guān)系，通過(guò)交流工作經(jīng)驗(yàn)和心得，共同探討稅收問(wèn)題的解決方案。

5.案例研究：深入研究典型案例，分析其法律依據(jù)、處理流程和爭(zhēng)議焦點(diǎn)，從中提煉出解決類(lèi)似問(wèn)題的方法和策略。

6.模擬實(shí)戰(zhàn)：通過(guò)模擬實(shí)戰(zhàn)演練，讓稅務(wù)師在實(shí)際操作中檢驗(yàn)自己的專(zhuān)業(yè)能力，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)改正。

7.跨學(xué)科學(xué)習(xí)：稅務(wù)師應(yīng)具備一定的跨學(xué)科知識(shí)，如財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)等，這有助于更好地理解稅收政策，提高稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

8.關(guān)注國(guó)際稅收動(dòng)態(tài)：隨著全球化的發(fā)展，國(guó)際稅收法律法規(guī)的變化也日益頻繁。稅務(wù)師應(yīng)關(guān)注國(guó)際稅收動(dòng)態(tài)，了解國(guó)際稅收協(xié)定、稅收籌劃等國(guó)際稅收知識(shí)。

9.建立個(gè)人品牌：通過(guò)參加行業(yè)活動(dòng)、發(fā)表專(zhuān)業(yè)文章、參與政策研討等方式，提升個(gè)人在行業(yè)內(nèi)的知名度和影響力，為個(gè)人專(zhuān)業(yè)能力的提升創(chuàng)造更多機(jī)會(huì)。

10.保持職業(yè)道德：稅務(wù)師在提升專(zhuān)業(yè)能力的同時(shí)，應(yīng)堅(jiān)守職業(yè)道德，遵守國(guó)家法律法規(guī)，誠(chéng)信執(zhí)業(yè)，為納稅人提供專(zhuān)業(yè)、高效、安全的稅務(wù)服務(wù)。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.B

解析思路：增值稅納稅人的定義是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)B正確。

2.C

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、辦公用品等，但不包括購(gòu)買(mǎi)小汽車(chē)，因?yàn)樾∑?chē)屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

3.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，包括各類(lèi)企業(yè)法人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。

4.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人是取得工資、薪金所得的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的主要征稅對(duì)象。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，即房產(chǎn)的所有者。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供應(yīng)稅服務(wù)、出售不動(dòng)產(chǎn)等。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括工資、薪金支出、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失等，但不包括稅收滯納金。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

9.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用房產(chǎn)、企業(yè)自用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)，但不包括出售房產(chǎn)。

10.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及提供應(yīng)稅服務(wù)。

三、判斷題（每題2分，共10分）

11.√

解析思路：增值稅納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅