預算管理內部控制制度?一、總則1.目的為了加強公司預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調整、分析和考核等行為，提高公司資源配置效率和經濟效益，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，特制定本內部控制制度。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司的預算管理活動。3.基本原則戰(zhàn)略導向原則：預算應緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，為戰(zhàn)略實施提供支持。全員參與原則：預算管理涉及公司各個部門和全體員工，應充分調動各方面的積極性和主動性。全面預算原則：涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括業(yè)務預算、專門決策預算和財務預算等各個方面。剛性與柔性相結合原則：預算一經確定，應嚴格執(zhí)行，確保其嚴肅性；同時，根據實際情況的變化，合理調整預算，保持一定的靈活性。效益優(yōu)先原則：以提高經濟效益為核心，優(yōu)化資源配置，實現(xiàn)投入產出的最大化。二、預算管理組織體系1.預算管理委員會組成：由公司總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各部門負責人為成員。職責：審議公司預算管理制度、政策和程序。確定公司預算管理目標和總體要求。審議公司年度預算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調解決預算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和考核，審議預算調整方案。2.預算管理辦公室設置：設在財務部門，由財務部門負責人兼任主任。職責：負責預算管理制度的起草、修訂和解釋工作。組織年度預算的編制、審核、匯總和上報工作。跟蹤、監(jiān)控預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。提出預算調整建議，根據預算管理委員會的決議辦理預算調整事項。組織開展預算考核工作，提出考核意見和建議。負責預算管理的其他日常工作。3.各部門職責：負責本部門預算的編制、執(zhí)行和控制，確保預算目標的實現(xiàn)。配合預算管理辦公室做好公司預算的編制、審核、匯總等工作。及時向預算管理辦公室反饋預算執(zhí)行情況，提供相關數(shù)據和資料。根據公司預算調整決議，編制本部門預算調整方案。三、預算編制1.編制依據國家法律法規(guī)和政策要求。公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標。上一年度預算執(zhí)行情況和本年度經營預測。有關業(yè)務計劃和合同協(xié)議。2.編制流程下達預算編制通知：預算管理辦公室在每年規(guī)定時間向各部門下達預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、要求和時間安排等。各部門編制預算草案：各部門按照預算編制通知的要求，結合本部門的業(yè)務特點和實際情況，編制本部門年度預算草案，并提交給預算管理辦公室。審核與匯總：預算管理辦公室對各部門提交的預算草案進行審核，提出修改意見和建議。各部門根據審核意見進行修改后，預算管理辦公室進行匯總，形成公司年度預算草案。審議與批準：公司年度預算草案提交預算管理委員會審議，經修改完善后報公司董事會批準。3.編制方法固定預算法：根據預算期內正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平作為唯一基礎來編制預算的方法。適用于業(yè)務量較為穩(wěn)定的企業(yè)或項目。彈性預算法：在成本性態(tài)分析的基礎上，依據業(yè)務量、成本和利潤之間的聯(lián)動關系，按照預算期內可能的一系列業(yè)務量水平編制系列預算的方法。適用于與業(yè)務量有直接關系的成本、利潤等預算項目。滾動預算法：將預算期始終保持一個固定期間，連續(xù)進行預算編制的方法。使預算期間與會計期間相分離，隨時間的推移和市場條件的變化不斷調整和修訂預算，確保預算的科學性和有效性。四、預算執(zhí)行1.分解落實預算指標公司將批準后的年度預算指標分解到各部門、各子公司，并明確各部門、各子公司的預算執(zhí)行責任。各部門、各子公司應將預算指標進一步分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行責任落實到實處。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制預算管理辦公室定期收集、分析各部門、各子公司的預算執(zhí)行情況報告，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)。財務部門加強對預算執(zhí)行情況的會計核算和監(jiān)控，嚴格執(zhí)行財務管理制度和會計核算辦法，確保預算執(zhí)行數(shù)據的真實、準確、完整。各部門、各子公司應建立健全本部門、本單位的預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行中的問題。3.嚴格執(zhí)行預算各部門、各子公司必須嚴格按照批準的預算組織生產經營活動，不得擅自調整預算。對于預算內的資金支出，按照公司財務管理制度和審批流程辦理；對于超預算或預算外的資金支出，必須按照規(guī)定的程序進行審批，未經批準不得支出。五、預算調整1.調整條件在預算執(zhí)行過程中，由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以進行預算調整。2.調整流程提出調整申請：各部門、各子公司根據預算執(zhí)行情況和實際需要，提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等。審核調整申請：預算管理辦公室對各部門、各子公司提交的預算調整申請進行審核，提出審核意見。對于重大預算調整事項，提交預算管理委員會審議。審議與批準：預算管理委員會對預算調整申請進行審議，根據審議結果提出調整建議。經公司董事會批準后，下達預算調整通知。調整預算：預算管理辦公室根據預算調整通知，組織相關部門對公司預算進行調整，并及時將調整后的預算下達給各部門、各子公司。六、預算分析1.分析內容預算執(zhí)行情況分析：包括預算指標完成情況、差異分析、原因分析等。預算執(zhí)行效果分析：評估預算執(zhí)行對公司經營業(yè)績、財務狀況等方面的影響。預算管理工作分析：對預算編制、執(zhí)行、調整等環(huán)節(jié)的工作進行總結和評價，提出改進措施和建議。2.分析周期月度分析：各部門、各子公司每月對本部門、本單位的預算執(zhí)行情況進行分析，形成月度分析報告，報預算管理辦公室。季度分析：預算管理辦公室每季度對公司預算執(zhí)行情況進行全面分析，形成季度分析報告，提交預算管理委員會。年度分析：預算管理辦公室在年度終了后，對全年預算執(zhí)行情況進行綜合分析，形成年度分析報告，報公司董事會。3.分析方法比較分析法：將實際執(zhí)行結果與預算指標進行對比，找出差異，分析原因。比率分析法：計算相關財務指標和業(yè)務指標的比率，分析預算執(zhí)行效果和經營狀況。因素分析法：分析影響預算執(zhí)行結果的各種因素，確定各因素對預算執(zhí)行結果的影響程度。七、預算考核1.考核原則公平、公正、公開原則：確保考核結果客觀、真實、可靠，考核過程透明。激勵與約束相結合原則：通過考核，激勵各部門、各子公司積極完成預算目標，同時對未完成預算目標的進行約束和問責。定量與定性相結合原則：既考核預算指標的完成情況，又考核預算管理工作的質量和效果。2.考核指標預算指標完成率：考核各部門、各子公司預算指標的實際完成情況。預算執(zhí)行偏差率：考核預算執(zhí)行結果與預算指標的偏差程度。預算管理工作質量：考核預算編制的準確性、執(zhí)行的嚴肅性、調整的合理性以及分析和考核工作的有效性等。3.考核周期年度考核與預算年度一致，在預算年度終了后進行。4.考核程序制定考核方案：預算管理辦公室根據公司預算管理目標和要求，制定年度預算考核方案，明確考核指標、考核標準、考核方法和考核時間等。數(shù)據收集與整理：各部門、各子公司按照考核方案的要求，提供相關數(shù)據和資料，預算管理辦公室進行收集、整理和核實。考核評分：預算管理辦公室根據考核指標和考核標準，對各部門、各子公司的預算執(zhí)行情況和預算管理工作進行考核評分。結果反饋與溝通：預算管理辦公室將考核結果反饋給各部門、各子公司，進行溝通和交流，聽取意見和建議。結果審批與發(fā)布：考核結果報預算管理委員會審議批準后，在公司內部發(fā)布。5.考核結果應用與績效獎金掛鉤：根據考核結果，發(fā)放各部門、各子公司及員工的績效獎金，激勵員工積極完成預算目標。作為晉升、評優(yōu)的依據：將預算考核結果作為員工晉升、