2025年稅務師考試臨考復習技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)生產經營所得

B.企業(yè)承包、承租所得

C.企業(yè)投資所得

D.企業(yè)轉讓財產所得

3.個人所得稅的征收方式包括哪些？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.定率征收

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.進口貨物收貨人

D.銷售貨物收貨人

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為多少？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

6.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通收據

D.增值稅電子發(fā)票

7.個人所得稅的征收范圍包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

8.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.納稅人出口貨物

C.免稅店銷售貨物

D.納稅人銷售自產貨物

9.企業(yè)所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

10.個人所得稅的稅率分為哪幾檔？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為多少？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.以下哪些屬于個人所得稅的扣除項目？

A.贍養(yǎng)費

B.贍養(yǎng)老人

C.教育費用

D.醫(yī)療費用

14.以下哪些屬于增值稅的減免稅項目？

A.納稅人出口貨物

B.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

C.免稅店銷售貨物

D.納稅人銷售自產貨物

15.企業(yè)所得稅的納稅地點包括哪些？

A.企業(yè)所在地

B.主管稅務機關所在地

C.注冊地

D.住所地

16.個人所得稅的納稅地點包括哪些？

A.居住地

B.任職單位所在地

C.主管稅務機關所在地

D.住所地

17.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去利潤

18.企業(yè)所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.成本、費用

D.所得稅前扣除項目

19.個人所得稅的計稅依據包括哪些？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.營業(yè)收入

D.成本、費用

20.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（√）

3.個人所得稅的稅率分為七檔，最高稅率為45%。（×）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（√）

5.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會因企業(yè)類型或所得額的變化而調整。（×）

6.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。（√）

7.增值稅的免稅項目包括銷售自產農產品和出口貨物。（√）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地，無論企業(yè)注冊地在哪里。（√）

9.個人所得稅的納稅地點為居住地，如果居住地與任職單位所在地不一致，則以任職單位所在地為準。（×）

10.增值稅的計稅依據是銷售額，不包括任何扣除項目。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產經營所得、企業(yè)承包、承租所得、企業(yè)投資所得和企業(yè)轉讓財產所得。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收和定率征收。

4.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人和進口貨物收貨人。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每月、每季、每半年和每年。

6.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票屬于增值稅發(fā)票，而普通發(fā)票和普通收據不屬于。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

8.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業(yè)生產者銷售的自產農產品、納稅人出口貨物和免稅店銷售貨物。

9.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為兩檔，分別為25%和33%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率分為四檔，分別為3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限一般為每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的扣除項目包括贍養(yǎng)費、贍養(yǎng)老人、教育費用和醫(yī)療費用。

14.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項目包括納稅人出口貨物、農業(yè)生產者銷售的自產農產品、免稅店銷售貨物和納稅人銷售自產貨物。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、主管稅務機關所在地、注冊地和住所地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、任職單位所在地、主管稅務機關所在地和住所地。

17.ABD

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括進項稅額、成本和利潤。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、營業(yè)收入、成本、費用和所得稅前扣除項目。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目、營業(yè)收入、成本和費用。

20.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限一般為每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進項稅額抵扣等。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率最高為45%，而非七檔。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用，用于增值稅進項稅額的抵扣。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率會根據企業(yè)類型或所得額的變化而調整，分為不同的檔次。

6.√

解析思路：源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售自產農產品和出口貨物。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為企業(yè)所在地，與注冊地無關。

9.×

解析思路：個人所得稅的納稅地點以居住地為原則，任職單位所在地只是其中一種情況。

10.×

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，包括所有銷售所得，不包括任何扣除項目。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅義務發(fā)生時間：銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。進口貨物，為報關進口的當天。

2.納稅申報程序：企業(yè)應當在規(guī)定的納稅申報期內，按照規(guī)定的格式和內容，向主管稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表和其他有關資料。

3.源泉扣繳制度：源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時，依法代扣代繳稅款。適用于個人所得稅、企業(yè)所得稅等。

4.增值稅專用發(fā)票管理：增值稅專用發(fā)票的領購、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)均有嚴格規(guī)定，包括專用發(fā)票的樣式、內容、領購、開具、報送等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.