2025稅務師考生復習筆記試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅的征稅范圍，說法正確的是：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.下列屬于企業(yè)所得稅的征稅對象的是：

A.企業(yè)生產經營所得

B.企業(yè)資本利得

C.企業(yè)利息所得

D.企業(yè)其他所得

3.個人所得稅的納稅人包括：

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產的單位和個人

B.銷售無形資產的單位和個人

C.銷售不動產的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

5.下列關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產時開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、購買不動產、無形資產時取得的發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產時取得的發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、購買不動產、無形資產時開具的發(fā)票

6.下列關于增值稅納稅期限的說法，正確的是：

A.納稅人應當按月申報納稅

B.納稅人應當按季度申報納稅

C.納稅人應當按年度申報納稅

D.納稅人應當根據(jù)應稅銷售額的大小確定申報納稅期限

7.下列關于企業(yè)所得稅納稅期限的說法，正確的是：

A.企業(yè)應當按月申報納稅

B.企業(yè)應當按季度申報納稅

C.企業(yè)應當按年度申報納稅

D.企業(yè)應當根據(jù)應稅所得額的大小確定申報納稅期限

8.下列關于個人所得稅納稅期限的說法，正確的是：

A.個人應當按月申報納稅

B.個人應當按季度申報納稅

C.個人應當按年度申報納稅

D.個人應當根據(jù)應稅所得額的大小確定申報納稅期限

9.下列關于增值稅納稅申報資料的說法，正確的是：

A.納稅人應當報送增值稅納稅申報表

B.納稅人應當報送增值稅專用發(fā)票

C.納稅人應當報送增值稅納稅申報表及附列資料

D.納稅人應當報送增值稅專用發(fā)票及附列資料

10.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報資料的說法，正確的是：

A.企業(yè)應當報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當報送企業(yè)所得稅納稅申報表及附列資料

C.企業(yè)應當報送企業(yè)所得稅專用發(fā)票

D.企業(yè)應當報送企業(yè)所得稅專用發(fā)票及附列資料

11.下列關于個人所得稅納稅申報資料的說法，正確的是：

A.個人應當報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當報送個人所得稅納稅申報表及附列資料

C.個人應當報送個人所得稅專用發(fā)票

D.個人應當報送個人所得稅專用發(fā)票及附列資料

12.下列關于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票應當由納稅人自行開具

B.增值稅專用發(fā)票應當由稅務機關代開

C.增值稅專用發(fā)票應當由銷售方開具

D.增值稅專用發(fā)票應當由購買方開具

13.下列關于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

B.符合條件的高新技術企業(yè)可以享受減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

C.符合條件的企業(yè)可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

D.符合條件的企業(yè)可以享受加計扣除的優(yōu)惠政策

14.下列關于個人所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.符合條件的大病醫(yī)療可以享受個人所得稅專項附加扣除

B.符合條件的子女教育可以享受個人所得稅專項附加扣除

C.符合條件的住房貸款利息可以享受個人所得稅專項附加扣除

D.符合條件的贍養(yǎng)老人可以享受個人所得稅專項附加扣除

15.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為6%

16.下列關于企業(yè)所得稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率

C.符合條件的高新技術企業(yè)可以享受15%的稅率

D.符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率

17.下列關于個人所得稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率分為五級超額累進稅率

C.個人所得稅的稅率分為六級超額累進稅率

D.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

18.下列關于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.納稅人應當按月或者按季申報納稅

B.納稅人應當按月或者按季度申報納稅

C.納稅人應當按年度申報納稅

D.納稅人應當根據(jù)應稅銷售額的大小確定申報納稅期限

19.下列關于企業(yè)所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.企業(yè)應當按月或者按季度申報納稅

B.企業(yè)應當按月或者按季度申報納稅

C.企業(yè)應當按年度申報納稅

D.企業(yè)應當根據(jù)應稅所得額的大小確定申報納稅期限

20.下列關于個人所得稅納稅申報的規(guī)定，正確的是：

A.個人應當按月或者按季度申報納稅

B.個人應當按月或者按季度申報納稅

C.個人應當按年度申報納稅

D.個人應當根據(jù)應稅所得額的大小確定申報納稅期限

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的全部所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、購買不動產、無形資產時取得的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

6.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率。（）

7.個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。（）

8.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為6%。（）

9.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本費用包括工資、薪金、折舊、攤銷、利息等。（）

10.個人所得稅的納稅申報實行源泉扣繳制度。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務發(fā)生時間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的征收管理方式。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理制度。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述企業(yè)所得稅和個人所得稅在調節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其政策調整趨勢。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、無形資產等，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)生產經營所得、企業(yè)資本利得、企業(yè)利息所得、企業(yè)其他所得，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人、無住所且在中國境內居住不滿一年的個人，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產、提供應稅服務的單位和個人，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

5.AB

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產時開具的發(fā)票，同時也是增值稅納稅人購買貨物、接受加工、修理修配勞務、購買不動產、無形資產時取得的發(fā)票，因此A、B選項為正確選項。

6.AB

解析思路：增值稅納稅期限可以按月或者按季度申報納稅，因此A、B選項為正確選項。

7.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報納稅，因此A、B選項為正確選項。

8.AB

解析思路：個人所得稅納稅期限可以按月或者按季度申報納稅，因此A、B選項為正確選項。

9.AC

解析思路：增值稅納稅申報資料包括增值稅納稅申報表及附列資料，因此A、C選項為正確選項。

10.AC

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表及附列資料，因此A、C選項為正確選項。

11.AC

解析思路：個人所得稅納稅申報資料包括個人所得稅納稅申報表及附列資料，因此A、C選項為正確選項。

12.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票應當由銷售方開具，同時也可以由稅務機關代開，因此A、C選項為正確選項。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括減半征收、高新技術企業(yè)減半征收、免征、加計扣除等，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

15.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產，稅率為13%，小規(guī)模納稅人的稅率為3%，因此A、D選項為正確選項。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，符合條件的小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率，高新技術企業(yè)可以享受15%的稅率，符合條件的企業(yè)可以享受10%的稅率，因此A、B、C、D選項均為正確選項。

17.A

解析思路：個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率，因此A選項為正確選項。

18.AB

解析思路：增值稅納稅申報可以按月或者按季度申報，因此A、B選項為正確選項。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報可以按月或者按季度申報，因此A、B選項為正確選項。

20.AB

解析思路：個人所得稅納稅申報可以按月或者按季度申報，因此A、B選項為正確選項。

二、判斷題答案：

1.√

解析思路：增值稅納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅，這是增值稅納稅的基本規(guī)定。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤，但實際操作中會進行納稅調整。

3.×

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的全部所得，但實際征收時會扣除法定減免項。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售不動產、無形資產時開具的發(fā)票。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)不同類型的企業(yè)和政策可能有所不同。

6.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為七級超額累進稅率。

7.√

解析思路：個人所得稅專項附加扣除確實包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等。

8.×

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的稅率為3%，而非6%。

9.√

解析思路：企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的成本費用包括工資、薪金、折