2025年稅務(wù)師考試問(wèn)題解決技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售古舊圖書

C.增值稅零稅率項(xiàng)目

D.增值稅免稅項(xiàng)目

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策

D.環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金

B.居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得

C.居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)

C.出口貨物的地點(diǎn)

D.收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的地點(diǎn)

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票核銷

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.納稅申報(bào)表

C.稅收優(yōu)惠政策證明

D.其他相關(guān)資料

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

B.納稅申報(bào)表

C.稅收優(yōu)惠政策證明

D.其他相關(guān)資料

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月申報(bào)

B.每季度申報(bào)

C.每半年申報(bào)

D.每年申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)的方式進(jìn)行。（）

10.增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和核銷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABD

解析思路：職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和利息支出可以在稅前扣除，捐贈(zèng)支出通常有扣除限額。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、增值稅零稅率項(xiàng)目和增值稅免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天、出口貨物的當(dāng)天和收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠政策和環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水項(xiàng)目?jī)?yōu)惠政策。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金、居民個(gè)人取得股權(quán)激勵(lì)所得、居民個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)的地點(diǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的地點(diǎn)、出口貨物的地點(diǎn)和收到預(yù)收款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的地點(diǎn)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和核銷。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅收優(yōu)惠政策證明和其他相關(guān)資料。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)資料包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表、稅收優(yōu)惠政策證明和其他相關(guān)資料。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月申報(bào)、每季度申報(bào)、每半年申報(bào)和每年申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，從1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人根據(jù)居住地分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，這是個(gè)人所得稅制度的基本分類。

4.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.×

解析思路：捐贈(zèng)支出通常有扣除限額，并非所有捐贈(zèng)支出都可以在稅前扣除。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅制度的基本稅率結(jié)構(gòu)。

7.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間并非僅為貨物交付的當(dāng)天，還包括其他情況。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策確實(shí)包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)多種方式進(jìn)行，包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)等。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理確實(shí)包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和核銷等基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括填寫納稅申報(bào)表、附報(bào)相關(guān)資料、提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、繳納應(yīng)納稅款等步驟。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等。

4.簡(jiǎn)述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

解析思路：增值稅發(fā)票管理的基本要求包括開具、領(lǐng)用、保管和核銷等環(huán)節(jié)，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。