2025年稅務(wù)師考試答題技巧研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說法正確的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份應(yīng)納稅銷售額為200萬元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬元，適用的增值稅稅率為13%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）

A.18.2萬元

B.13萬元

C.23.4萬元

D.26.2萬元

3.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）

A.銷售自用小汽車

B.出口貨物

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售自己使用過的物品

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.銷售無形資產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售貨物

5.某企業(yè)為營(yíng)業(yè)稅納稅人，3月份應(yīng)納稅額為10萬元，適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額為（）

A.5萬元

B.10萬元

C.8.5萬元

D.12.5萬元

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.利息收入

B.股息收入

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.銷售收入

7.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，年度利潤(rùn)總額為500萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）

A.125萬元

B.125.5萬元

C.125.6萬元

D.125.7萬元

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，當(dāng)月工資、薪金所得為10000元，適用的個(gè)人所得稅稅率為10%，速算扣除數(shù)為210元，該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額為（）

A.790元

B.795元

C.800元

D.805元

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)收回

11.某單位為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人，土地使用面積為5000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為2元/平方米，該單位當(dāng)月應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額為（）

A.10,000元

B.10,500元

C.10,100元

D.10,050元

12.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移

B.房屋租賃

C.房屋改建

D.房屋折舊

13.某企業(yè)為房產(chǎn)稅納稅人，擁有房產(chǎn)價(jià)值1000萬元，適用的房產(chǎn)稅稅率為1.2%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（）

A.12,000元

B.12,100元

C.12,000.12元

D.12,000.1元

14.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購(gòu)買股票

B.簽訂合同

C.出具發(fā)票

D.發(fā)生借款

15.某個(gè)人為印花稅納稅人，簽訂了一份價(jià)值100萬元的借款合同，適用的印花稅稅率為0.05%，該個(gè)人應(yīng)納印花稅額為（）

A.50元

B.51元

C.50.5元

D.51.5元

16.下列關(guān)于車船稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.購(gòu)買車輛

B.注冊(cè)車輛

C.使用車輛

D.報(bào)廢車輛

17.某個(gè)人為車船稅納稅人，擁有一輛小汽車，適用的車船稅稅率為500元/年，該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納車船稅額為（）

A.500元

B.50元

C.5000元

D.50元/月

18.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.開采原油

B.礦產(chǎn)開采

C.銷售礦產(chǎn)資源

D.礦產(chǎn)利用

19.某企業(yè)為資源稅納稅人，開采了100萬噸煤炭，適用的煤炭資源稅稅率為5元/噸，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）

A.500萬元

B.50萬元

C.5000萬元

D.5000萬元

20.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說法正確的是（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)收回

答案：1.ABCD2.A3.C4.ABC5.A6.ABCD7.A8.ABCD9.A10.ABC11.A12.ABCD13.A14.ABCD15.A16.ABC17.A18.ABC19.A20.B

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅專用發(fā)票上的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為1個(gè)月，納稅人應(yīng)在次月申報(bào)期內(nèi)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，納稅人應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)。（）

5.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月，納稅人應(yīng)在次月申報(bào)期內(nèi)繳納當(dāng)月應(yīng)納稅額。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

7.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋的所有權(quán)，租賃房屋不征收房產(chǎn)稅。（）

8.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證、賬簿等，其稅率根據(jù)不同的征稅對(duì)象有所區(qū)別。（）

9.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。（）

10.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等自然資源。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在核算方法上的主要區(qū)別。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.說明土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其實(shí)施策略。

2.分析稅收籌劃的合法性與風(fēng)險(xiǎn)，并探討如何合理進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物，而銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.A

解析思路：應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200萬元×13%-30萬元=18.2萬元。

3.C

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書等。

4.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售無形資產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)和出租不動(dòng)產(chǎn)，而銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

5.A

解析思路：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=應(yīng)納稅額×稅率=10萬元×5%=5萬元。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括利息收入、股息收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和銷售收入。

7.A

解析思路：年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額=利潤(rùn)總額×稅率=500萬元×25%=125萬元。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.A

解析思路：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（應(yīng)納稅所得額-速算扣除數(shù)）×稅率-速算扣除數(shù)=（10000元-210元）×10%-210元=790元。

10.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓和出租，收回土地使用權(quán)不征收土地使用稅。

11.A

解析思路：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅額=土地使用面積×土地使用稅稅額=5000平方米×2元/平方米=10,000元。

12.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)移、房屋租賃、房屋改建和房屋折舊。

13.A

解析思路：應(yīng)納房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)價(jià)值×房產(chǎn)稅稅率=1000萬元×1.2%=12,000元。

14.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象包括合同、憑證、賬簿等，稅率根據(jù)不同的征稅對(duì)象有所區(qū)別。

15.A

解析思路：應(yīng)納印花稅額=合同金額×印花稅稅率=100萬元×0.05%=50元。

16.ABC

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

17.A

解析思路：應(yīng)納車船稅額=車船稅稅率=500元/年。

18.ABCD

解析思路：資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、非金屬礦等自然資源。

19.A

解析思路：應(yīng)納資源稅額=煤炭產(chǎn)量×煤炭資源稅稅率=100萬