2025年稅務(wù)師考試合格的備考要求分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的征收管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的納稅期限為一個(gè)月

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)為員工支付的工資、薪金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)自2016年5月1日起實(shí)施

B.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)適用于所有企業(yè)

C.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)將營(yíng)業(yè)稅和增值稅合并為增值稅

D.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)旨在減輕企業(yè)稅負(fù)

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說(shuō)法，正確的有：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記、稅務(wù)申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查和稅務(wù)處罰

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)，如實(shí)提供有關(guān)納稅資料

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處罰

6.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性和經(jīng)濟(jì)性原則

C.稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

7.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國(guó)家對(duì)特定納稅人或者特定行業(yè)、特定地區(qū)給予減免稅或者免稅的優(yōu)惠政策

B.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

C.稅收優(yōu)惠政策有助于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高國(guó)家財(cái)政收入

D.稅收優(yōu)惠政策需要根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和稅收政策調(diào)整進(jìn)行適時(shí)調(diào)整

8.下列關(guān)于稅收爭(zhēng)議解決的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收爭(zhēng)議是指納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議

B.稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式進(jìn)行

C.稅收爭(zhēng)議解決應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則

D.稅收爭(zhēng)議解決有助于維護(hù)納稅人的合法權(quán)益，提高稅收征收管理的效率

9.下列關(guān)于稅收信息化建設(shè)的說(shuō)法，正確的有：

A.稅收信息化建設(shè)是指利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高稅收征收管理水平的過(guò)程

B.稅收信息化建設(shè)有助于提高稅收征收管理的效率，降低稅收成本

C.稅收信息化建設(shè)需要加強(qiáng)稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高稅收信息化應(yīng)用水平

D.稅收信息化建設(shè)需要加強(qiáng)稅收信息化人才培養(yǎng)，提高稅收信息化管理水平

10.下列關(guān)于稅收征收管理的法律依據(jù)，正確的有：

A.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》

B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

11.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

B.利用稅前扣除項(xiàng)目進(jìn)行籌劃

C.利用稅率差異進(jìn)行籌劃

D.利用稅收征收管理程序進(jìn)行籌劃

12.下列關(guān)于稅收征收管理的原則，正確的有：

A.合法性原則

B.公平性原則

C.公開(kāi)性原則

D.效率性原則

13.下列關(guān)于稅收征收管理的法律責(zé)任的說(shuō)法，正確的有：

A.納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款

B.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款

C.納稅人未按照規(guī)定繳納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，可以處以罰款

D.納稅人未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以罰款

14.下列關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

15.下列關(guān)于稅收籌劃的職業(yè)道德，正確的有：

A.誠(chéng)信

B.專(zhuān)業(yè)

C.尊重

D.責(zé)任

16.下列關(guān)于稅收籌劃的案例分析，正確的有：

A.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的方法和技巧

B.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識(shí)和能力

C.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

D.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規(guī)性

17.下列關(guān)于稅收籌劃的培訓(xùn)，正確的有：

A.培訓(xùn)可以幫助納稅人了解稅收籌劃的基本知識(shí)和技能

B.培訓(xùn)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識(shí)和能力

C.培訓(xùn)可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

D.培訓(xùn)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規(guī)性

18.下列關(guān)于稅收籌劃的咨詢(xún)，正確的有：

A.咨詢(xún)可以幫助納稅人解決稅收籌劃中的實(shí)際問(wèn)題

B.咨詢(xún)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的效率和效果

C.咨詢(xún)可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

D.咨詢(xún)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規(guī)性

19.下列關(guān)于稅收籌劃的案例分析，正確的有：

A.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的方法和技巧

B.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識(shí)和能力

C.案例分析可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

D.案例分析可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規(guī)性

20.下列關(guān)于稅收籌劃的培訓(xùn)，正確的有：

A.培訓(xùn)可以幫助納稅人了解稅收籌劃的基本知識(shí)和技能

B.培訓(xùn)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的意識(shí)和能力

C.培訓(xùn)可以幫助納稅人了解稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)和注意事項(xiàng)

D.培訓(xùn)可以幫助納稅人提高稅收籌劃的合法性和合規(guī)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（√）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和征收管理上沒(méi)有區(qū)別。（×）

3.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（×）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。（√）

5.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅，只需繳納增值稅。（√）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行審查，并有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料。（√）

7.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，降低稅負(fù)的行為。（√）

8.稅收優(yōu)惠政策是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人申請(qǐng)，對(duì)符合條件的納稅人給予減免稅或者免稅的優(yōu)惠政策。（×）

9.稅收爭(zhēng)議解決可以通過(guò)協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式進(jìn)行，其中訴訟是最常見(jiàn)的方式。（×）

10.稅收信息化建設(shè)是提高稅收征收管理水平的重要手段，有助于提高稅收征收管理的效率和效果。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述稅收信息化建設(shè)對(duì)稅收征收管理的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人分類(lèi)、征稅范圍、稅率、納稅期限均為增值稅征收管理的基本內(nèi)容。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理支出、公益性捐贈(zèng)、工資薪金以及特定成本費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)租賃等所得。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的時(shí)間、適用范圍、合并內(nèi)容和目的均為政策要點(diǎn)。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法。

6.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、原則、目的和方法均為稅收籌劃的基本概念。

7.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、原則、目的和調(diào)整均為稅收優(yōu)惠政策的基本要素。

8.ABCD

解析思路：稅收爭(zhēng)議的定義、解決方式、原則和意義均為稅收爭(zhēng)議解決的基本知識(shí)。

9.ABCD

解析思路：稅收信息化建設(shè)的定義、目的、內(nèi)容和影響均為稅收信息化建設(shè)的基本內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律依據(jù)包括稅收征收管理法、增值稅暫行條例、企業(yè)所得稅法和個(gè)人所得稅法。

11.ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、稅前扣除項(xiàng)目、稅率差異和稅收征收管理程序。

12.ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括合法性、公平性、公開(kāi)性和效率性。

13.ABCD

解析思路：稅收征收管理的法律責(zé)任包括未辦理稅務(wù)登記、未辦理納稅申報(bào)、未按規(guī)定繳納稅款和未按規(guī)定報(bào)送資料。

14.ABCD

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

15.ABCD

解析思路：稅收籌劃的職業(yè)道德包括誠(chéng)信、專(zhuān)業(yè)、尊重和責(zé)任。

16.ABCD

解析思路：稅收籌劃的案例分析的作用包括了解方法、提高意識(shí)、了解風(fēng)險(xiǎn)和提高合法性。

17.ABCD

解析思路：稅收籌劃的培訓(xùn)的作用包括了解知識(shí)、提高意識(shí)、了解風(fēng)險(xiǎn)和提高合法性。

18.ABCD

解析思路：稅收籌劃的咨詢(xún)的作用包括解決實(shí)際問(wèn)題、提高效率和效果、了解風(fēng)險(xiǎn)和提高合法性。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃的案例分析的作用包括了解方法、提高意識(shí)、了解風(fēng)險(xiǎn)和提高合法性。

20.ABCD

解析思路：稅收籌劃的培訓(xùn)的作用包括了解知識(shí)、提高意識(shí)、了解風(fēng)險(xiǎn)和提高合法性。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，這是稅收的基本職能。

2.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率、計(jì)稅方法、稅收優(yōu)惠政策等方面存在差異。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率和優(yōu)惠稅率，根據(jù)地區(qū)和行業(yè)不同而有所區(qū)別。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍涵蓋了個(gè)人各類(lèi)應(yīng)稅所得，包括工資薪金等。

5.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)不再繳納營(yíng)業(yè)稅，只需按照增值稅