2025年稅務(wù)師考試多角度探討試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，說法正確的有：

A.企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額

B.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出

C.企業(yè)發(fā)生的各項支出，符合國家規(guī)定的可以稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的各項支出，不符合國家規(guī)定的不得稅前扣除

3.下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算健全的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但選擇簡易計稅方法的企業(yè)

4.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的有：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.稿酬所得適用超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)原值減去折舊

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)評估價值

6.下列屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說法正確的有：

A.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的有：

A.基本稅率13%

B.低稅率9%

C.優(yōu)惠稅率6%

D.加計扣除稅率5%

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的申報，說法正確的有：

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束后15日內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在季度結(jié)束后15日內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后5個月內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后6個月內(nèi)申報繳納企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個人所得稅的申報，說法正確的有：

A.個人應(yīng)當(dāng)在每月結(jié)束后15日內(nèi)申報繳納個人所得稅

B.個人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后15日內(nèi)申報繳納個人所得稅

C.個人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后6個月內(nèi)申報繳納個人所得稅

D.個人應(yīng)當(dāng)在年度結(jié)束后7個月內(nèi)申報繳納個人所得稅

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅期限，說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅按年度繳納

B.房產(chǎn)稅按季度繳納

C.房產(chǎn)稅按月繳納

D.房產(chǎn)稅按季繳納

12.下列關(guān)于增值稅的納稅期限，說法正確的有：

A.增值稅按月繳納

B.增值稅按季度繳納

C.增值稅按年度繳納

D.增值稅按季繳納

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的減免稅，說法正確的有：

A.企業(yè)可以自行申請減免稅

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)企業(yè)實際情況決定是否減免稅

D.稅務(wù)機關(guān)不得隨意減免稅

14.下列關(guān)于個人所得稅的減免稅，說法正確的有：

A.個人可以自行申請減免稅

B.個人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)申請減免稅

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)個人實際情況決定是否減免稅

D.稅務(wù)機關(guān)不得隨意減免稅

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的減免稅，說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅可以減免

B.房產(chǎn)稅不得減免

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況決定是否減免房產(chǎn)稅

D.稅務(wù)機關(guān)不得隨意減免房產(chǎn)稅

16.下列關(guān)于增值稅的減免稅，說法正確的有：

A.增值稅可以減免

B.增值稅不得減免

C.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況決定是否減免增值稅

D.稅務(wù)機關(guān)不得隨意減免增值稅

17.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理支出可以稅前扣除

B.企業(yè)發(fā)生的非法支出不得稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)生的非經(jīng)營性支出不得稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營性支出可以稅前扣除

18.下列關(guān)于個人所得稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.個人發(fā)生的合理支出可以稅前扣除

B.個人發(fā)生的非法支出不得稅前扣除

C.個人發(fā)生的非經(jīng)營性支出不得稅前扣除

D.個人發(fā)生的經(jīng)營性支出可以稅前扣除

19.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.房產(chǎn)稅的稅前扣除是指減免房產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅前扣除是指計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅的稅前扣除是指計算房產(chǎn)稅的稅率

D.房產(chǎn)稅的稅前扣除是指計算房產(chǎn)稅的納稅期限

20.下列關(guān)于增值稅的稅前扣除，說法正確的有：

A.增值稅的稅前扣除是指減免增值稅

B.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的計稅依據(jù)

C.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的稅率

D.增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的納稅期限

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。（）

5.營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以選擇簡易計稅方法。（）

6.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅前扣除和稅率優(yōu)惠。（）

7.個人所得稅的減免稅政策包括費用扣除和專項附加扣除。（）

8.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次。（）

9.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人選擇的計稅方法而定。（）

10.企業(yè)所得稅的申報期限為年度結(jié)束后6個月內(nèi)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目的范圍和標(biāo)準。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式及注意事項。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及如何確保增值稅的征收公平性和效率。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)企業(yè)利潤分配和促進經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中的作用，以及如何完善企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，以及企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出。

3.AB

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)，以及年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會計核算不健全的企業(yè)。

4.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值減去折舊、房產(chǎn)租金收入或房產(chǎn)評估價值。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，對小微企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，對西部地區(qū)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，優(yōu)惠稅率6%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每月結(jié)束后15日內(nèi)、季度結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后5個月內(nèi)或6個月內(nèi)。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報期限為每月結(jié)束后15日內(nèi)、年度結(jié)束后15日內(nèi)、6個月內(nèi)或7個月內(nèi)。

11.A

解析思路：房產(chǎn)稅按年度繳納。

12.AB

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人選擇的計稅方法而定，可以是按月繳納或按季度繳納。

13.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅包括稅前扣除和稅率優(yōu)惠，企業(yè)可以自行申請或向稅務(wù)機關(guān)申請。

14.ABC

解析思路：個人所得稅的減免稅包括費用扣除和專項附加扣除，個人可以自行申請或向稅務(wù)機關(guān)申請。

15.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅可以減免，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況決定是否減免房產(chǎn)稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅可以減免，稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)實際情況決定是否減免增值稅。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)發(fā)生的合理支出、非法支出、非經(jīng)營性支出和經(jīng)營性支出。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括個人發(fā)生的合理支出、非法支出、非經(jīng)營性支出和經(jīng)營性支出。

19.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的稅前扣除是指計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，包括房產(chǎn)原值減去折舊、房產(chǎn)租金收入或房產(chǎn)評估價值。

20.AB

解析思路：增值稅的稅前扣除是指計算增值稅的計稅依據(jù)，包括減免增值稅和計算增值稅的計稅依據(jù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非應(yīng)納稅所得額。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率分類。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊，這是房產(chǎn)稅的基本計稅依據(jù)。

5.√

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，企業(yè)可以選擇簡易計稅方法，這是增值稅納稅人的一項選擇。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括稅