2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.銷售額稅制

B.負(fù)債稅制

C.消費(fèi)稅制

D.稅收中性原則

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.工資薪金

B.稅收滯納金

C.利息費(fèi)用

D.交際應(yīng)酬費(fèi)

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

D.境外所得不征稅

4.在個(gè)人所得稅中，以下哪些屬于綜合所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.專用發(fā)票不得用于免稅項(xiàng)目

C.專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用

C.支付的租賃費(fèi)用

D.支付的咨詢費(fèi)用

7.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)購(gòu)置成本

8.以下關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的有：

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

9.以下關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.比例稅率

B.比例稅率和定額稅率相結(jié)合

C.定額稅率

D.比例稅率和超額累進(jìn)稅率相結(jié)合

10.以下關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有：

A.房屋買賣

B.房屋贈(zèng)與

C.房屋租賃

D.房屋抵押

11.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.收入減去成本費(fèi)用

B.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加

C.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支

D.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益

12.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合

D.定額稅率

13.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的管理，正確的有：

A.專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

B.專用發(fā)票的保管和使用必須符合規(guī)定

C.專用發(fā)票的報(bào)廢和銷毀必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

D.專用發(fā)票的變更和作廢必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

14.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅

15.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.個(gè)人所得稅的征收管理可以委托代征

C.個(gè)人所得稅的征收管理可以實(shí)行自行申報(bào)

D.個(gè)人所得稅的征收管理可以實(shí)行源泉扣繳

16.以下關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅的征收管理可以委托代征

C.增值稅的征收管理可以實(shí)行自行申報(bào)

D.增值稅的征收管理可以實(shí)行源泉扣繳

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，正確的有：

A.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加

B.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支

C.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益

D.收入減去成本費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收支、投資收益、營(yíng)業(yè)外支出

18.以下關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有：

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.比例稅率和累進(jìn)稅率相結(jié)合

D.定額稅率

19.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.專用發(fā)票只能用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.專用發(fā)票不得用于免稅項(xiàng)目

C.專用發(fā)票可以用于出口退稅

D.專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

20.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評(píng)估值

C.房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)購(gòu)置成本

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，所有的成本費(fèi)用都可以在稅前扣除。（）

2.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

3.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具必須由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。（）

4.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）

5.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不受房產(chǎn)原值和評(píng)估值的影響。（）

6.消費(fèi)稅的征收方式包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

8.個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.土地增值稅的納稅人是土地的購(gòu)置者或者使用者。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其適用范圍。

3.描述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容和計(jì)算方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的貢獻(xiàn)。

2.分析當(dāng)前稅收政策環(huán)境下，企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括銷售額稅制和稅收中性原則，而負(fù)債稅制和消費(fèi)稅制不屬于增值稅的計(jì)稅方法。

2.AC

解析思路：工資薪金和利息費(fèi)用是企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)成本，可以在稅前扣除。稅收滯納金和交際應(yīng)酬費(fèi)屬于不得稅前扣除的項(xiàng)目。

3.AB

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠是企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，而轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得免稅和境外所得不征稅不屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

4.ABC

解析思路：綜合所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得屬于其他所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、出口退稅等，但必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

6.ABC

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅，包括原材料、運(yùn)輸費(fèi)用、租賃費(fèi)用等。

7.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)評(píng)估值或房產(chǎn)租金收入，購(gòu)置成本不屬于計(jì)稅依據(jù)。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的稅率結(jié)構(gòu)包括30%、40%、50%和60%，具體稅率根據(jù)土地增值額確定。

9.ABC

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法包括比例稅率、比例稅率和定額稅率相結(jié)合、定額稅率，超額累進(jìn)稅率不是消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。

10.AB

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣和房屋贈(zèng)與，房屋租賃和房屋抵押不屬于契稅的征稅范圍。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：并非所有成本費(fèi)用都可以在稅前扣除，如稅收滯納金等。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍確實(shí)包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。

3.×

解析思路：專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具需由企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，但并非所有發(fā)票都需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。

4.√

解析思路：企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率并非固定，會(huì)根據(jù)房產(chǎn)原值和評(píng)估值進(jìn)行調(diào)整。

6.√

解析思路：消費(fèi)稅的征收方式確實(shí)包括從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征。

7.√

解析思路：捐贈(zèng)支出在一定條件下可以在稅前扣除。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括自行申報(bào)和代扣代繳。

9.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物發(fā)出或服務(wù)完成的當(dāng)天。

10.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是土地的購(gòu)置者或使用者。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用及其管理要求：

-作用：用于納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物時(shí)，計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

-管理要求：專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，發(fā)票的保管和使用必須符合規(guī)定，報(bào)廢和銷毀需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，變更和作廢需經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

2.企業(yè)所得稅中“加計(jì)扣除”的概念及其適用范圍：

-概念：加計(jì)扣除是指企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按照規(guī)定比例對(duì)某些支出進(jìn)行額外扣除。

-適用范圍：主要包括研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)施投資、職工教育經(jīng)費(fèi)等。

3.個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的具體內(nèi)容和計(jì)算方法：

-內(nèi)容：包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。

-計(jì)算方法：根據(jù)稅法規(guī)定，對(duì)符合條件的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)：

-征收范圍：包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物。

-稅率結(jié)構(gòu)：根據(jù)土地增值額的不同，設(shè)置不同的稅率，通常包括30%、40%、50%和60%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的貢獻(xiàn)：

-作用：稅務(wù)師通過專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，幫助企業(yè)合理規(guī)劃稅收，降低稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

-貢獻(xiàn)：幫助企業(yè)了解稅收政策，制定合理的稅