2025年稅務(wù)師考試知識補(bǔ)充試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出租動產(chǎn)等。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶和在中國境內(nèi)有住所的外籍人員。

C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得等。

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述中，正確的有：

A.營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅。

B.營業(yè)稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額減去營業(yè)成本。

D.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%的簡易稅率。

5.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)口貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人。

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價格。

D.關(guān)稅的稅率分為從價稅、從量稅和復(fù)合稅。

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人征收的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房產(chǎn)，如住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括各類土地，如工業(yè)用地、商業(yè)用地、住宅用地等。

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)活動，如購銷、租賃、承包、投資等。

9.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有：

A.車船稅是對在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人征收的一種稅。

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價格或評估價值。

C.車船稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車船稅的征收范圍包括各類車船，如汽車、摩托車、船舶等。

10.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種稅。

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋的成交價格或評估價格。

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。

D.契稅的征收范圍包括各類土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為。

11.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅是對開采和利用自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅。

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售額。

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.資源稅的征收范圍包括各類自然資源，如煤炭、石油、天然氣、礦產(chǎn)等。

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對排放污染物或者產(chǎn)生環(huán)境損害的單位和個人征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量或者環(huán)境損害程度。

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類污染物，如廢水、廢氣、固體廢物等。

13.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉收購單位和個人征收的一種稅。

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價格。

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉，如烤煙、晾煙、曬煙等。

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出中國境內(nèi)港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位。

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.船舶噸稅的征收范圍包括各類國際航行船舶。

15.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置機(jī)動車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購置價格。

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.車輛購置稅的征收范圍包括各類機(jī)動車輛，如汽車、摩托車、拖拉機(jī)等。

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的營業(yè)稅、增值稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等。

17.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為占用耕地的面積。

C.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類耕地占用行為。

18.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中，正確的有：

A.車輛通行費(fèi)是對通過特定橋梁、隧道、公路等交通設(shè)施的車輛征收的一種費(fèi)用。

B.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛的車型和通行里程。

C.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府相關(guān)部門制定。

D.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括各類橋梁、隧道、公路等交通設(shè)施。

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有：

A.教育費(fèi)附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的一種費(fèi)用。

B.教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.教育費(fèi)附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府相關(guān)部門制定。

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位和個人。

20.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個人征收的一種費(fèi)用。

B.地方教育附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為企業(yè)的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的稅額。

C.地方教育附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府相關(guān)部門制定。

D.地方教育附加的征收范圍包括各類企業(yè)、事業(yè)單位和個人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

2.個人所得稅的起征點(diǎn)在所有稅種中是最高的。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

4.營業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為5%，沒有其他稅率選項(xiàng)。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不包括房產(chǎn)的折舊。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不分地區(qū)差異。（）

7.印花稅的征收范圍僅限于經(jīng)濟(jì)合同，不包括其他類型的書據(jù)和賬簿。（）

8.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購置價格，不考慮車輛的折舊。（）

9.資源稅的征收范圍僅限于煤炭、石油、天然氣等非可再生資源。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人僅限于有污染排放行為的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并列舉影響應(yīng)納稅所得額的主要因素。

3.說明個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法和稅率結(jié)構(gòu)。

4.描述房產(chǎn)稅的征收對象、計(jì)稅依據(jù)和稅率設(shè)置原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策中對于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的必要性及其具體措施。

2.分析我國現(xiàn)行個人所得稅制度存在的問題及改革方向，并結(jié)合國際經(jīng)驗(yàn)提出改進(jìn)建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率類型和征收范圍都是增值稅的基本知識點(diǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和稅率類型都是企業(yè)所得稅的核心內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人、稅率類型和征收范圍都是個人所得稅的基礎(chǔ)知識。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的定義、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率類型都是營業(yè)稅的基本要素。

5.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率類型都是關(guān)稅的基本知識點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是房產(chǎn)稅的核心內(nèi)容。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本要素。

8.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、稅率類型和征收范圍都是印花稅的基礎(chǔ)知識。

9.ABCD

解析思路：車船稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是車船稅的核心內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：契稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是契稅的基本知識點(diǎn)。

11.ABCD

解析思路：資源稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是資源稅的核心內(nèi)容。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是環(huán)境保護(hù)稅的基本要素。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是煙葉稅的基礎(chǔ)知識。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是船舶噸稅的核心內(nèi)容。

15.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是車輛購置稅的基本要素。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是城市維護(hù)建設(shè)稅的核心內(nèi)容。

17.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率類型和征收范圍都是耕地占用稅的基本知識點(diǎn)。

18.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定和征收范圍都是車輛通行費(fèi)的基本要素。

19.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定和征收范圍都是教育費(fèi)附加的基礎(chǔ)知識。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的定義、計(jì)費(fèi)依據(jù)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定和征收范圍都是地方教育附加的核心內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括境內(nèi)外的非居民企業(yè)。

2.×

解析思路：個人所得稅的起征點(diǎn)雖然較高，但并非所有稅種中最高，如房產(chǎn)稅等也有較高的起征點(diǎn)。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所不同，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的稅率并非統(tǒng)一為5%，根據(jù)不同的應(yīng)稅行為有不同的稅率。

5.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)包括房產(chǎn)的原值和折舊，折舊是影響計(jì)稅依據(jù)的重要因素。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率存在地區(qū)差異，不同地區(qū)的稅率可能不同。

7.×

解析思路：印花稅的征收范圍包括經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等多種類型的書據(jù)和賬簿。

8.×

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)不僅包括購置價格，還可能考慮車輛的折舊等因素。

9.×

解析思路：資源稅的征收范圍不僅限于非可再生資源，還包括可再生資源。

10.×

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人不僅限于有污染排放行為的單位和個人，還包括可能產(chǎn)生環(huán)境損害的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，適用范圍分別為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額；簡易計(jì)稅方法下，應(yīng)納稅額為銷售額乘以適用稅率。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。影響應(yīng)納稅所得額的主要因素包括收入、成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

3.個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法為超額累進(jìn)稅率，即根據(jù)工資、薪金所得的金額分段計(jì)算稅額。稅率結(jié)構(gòu)分為七個級距，每個級距對應(yīng)一個固定的稅率。

4.房產(chǎn)稅的征收對象為房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。計(jì)稅依據(jù)為房