2025年稅務(wù)師考試提升方案試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅的征收管理，說法正確的是：

A.增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以申請增值稅退稅

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是實行獨立核算的企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和20%的優(yōu)惠稅率

C.企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

3.以下關(guān)于個人所得稅的征收管理，說法正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)有住所或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人取得下列所得，免征個人所得稅：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金

D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳

4.以下關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是指在合法、合規(guī)的前提下，利用稅收政策，使納稅人的稅負(fù)最小化

B.稅收籌劃包括選擇合適的納稅主體、選擇合適的納稅時間和選擇合適的納稅方法

C.稅收籌劃可以降低納稅人的稅負(fù)，提高納稅人的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，但必須遵守國家法律法規(guī)

5.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人和扣繳義務(wù)人進行稅收征收、管理和監(jiān)督的活動

B.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收監(jiān)督和稅收服務(wù)

C.稅收征收管理是稅務(wù)機關(guān)的重要職責(zé)，也是納稅人應(yīng)盡的義務(wù)

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公平性、效率性和服務(wù)性的原則

6.以下關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.稅收法律責(zé)任是指納稅人和其他有關(guān)當(dāng)事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為所應(yīng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅收法律責(zé)任應(yīng)當(dāng)依法進行追究，不得濫用職權(quán)

D.稅收法律責(zé)任是對納稅人和其他有關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益的保障

7.以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人或者特定行業(yè)、特定項目給予減免稅等優(yōu)惠政策

B.稅收優(yōu)惠政策旨在促進經(jīng)濟發(fā)展、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和調(diào)整收入分配

C.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、透明和可操作的原則

D.稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)依法進行管理，防止濫用

8.以下關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險的說法，正確的是：

A.稅收籌劃風(fēng)險是指納稅人在進行稅收籌劃過程中可能面臨的各種風(fēng)險

B.稅收籌劃風(fēng)險包括法律風(fēng)險、政策風(fēng)險、操作風(fēng)險和道德風(fēng)險

C.納稅人應(yīng)當(dāng)充分了解稅收籌劃風(fēng)險，并采取措施加以防范

D.稅收籌劃風(fēng)險是納稅人在進行稅收籌劃時必須面對的問題

9.以下關(guān)于稅收征收管理的程序的說法，正確的是：

A.稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查

B.稅務(wù)登記是納稅人進行稅收征收管理的起點

C.納稅申報是納稅人向稅務(wù)機關(guān)申報應(yīng)納稅款的過程

D.稅款征收是稅務(wù)機關(guān)依法征收稅款的過程

10.以下關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為是指納稅人和其他有關(guān)當(dāng)事人違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為分為一般違法行為和重大違法行為

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)依法進行查處，不得姑息遷就

D.稅收違法行為是納稅人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段。（正確）

2.納稅人在辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)提供虛假的證明資料。（錯誤）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶和合伙企業(yè)。（錯誤）

4.個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)無住所的外籍個人。（正確）

5.稅收籌劃可以完全規(guī)避稅收風(fēng)險。（錯誤）

6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查。（正確）

7.納稅人未按照規(guī)定辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)可以對其處以罰款。（正確）

8.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。（錯誤）

9.稅收征收管理實行屬地征收、屬地管理。（正確）

10.稅收違法行為不受時效限制。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述個人所得稅的稅率種類。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用及其可能面臨的風(fēng)險。

2.論述稅收征收管理中稅務(wù)機關(guān)與納稅人之間權(quán)利義務(wù)的關(guān)系。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人定義、稅率分類、發(fā)票開具和退稅政策都是增值稅征收管理的基本內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人范圍、稅率分類、不得扣除的支出和納稅期限都是企業(yè)所得稅征收管理的基本內(nèi)容。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍、稅率分類、免稅所得和納稅期限都是個人所得稅征收管理的基本內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：稅收籌劃的定義、目的、原則和權(quán)利都是稅收籌劃的基本概念。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理的定義、內(nèi)容、職責(zé)和原則都是稅收征收管理的基本概念。

6.ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任的定義、類型、追究原則和保障作用都是稅收法律責(zé)任的基本概念。

7.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、目的、原則和管理要求都是稅收優(yōu)惠政策的基本概念。

8.ABCD

解析思路：稅收籌劃風(fēng)險的定義、類型、防范措施和重要性都是稅收籌劃風(fēng)險的基本概念。

9.ABCD

解析思路：稅收征收管理的程序包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收和稅務(wù)檢查的基本流程。

10.ABCD

解析思路：稅收違法行為的定義、分類、查處原則和法律責(zé)任都是稅收違法行為的基本概念。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源，同時也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段，這是稅收的基本作用。

2.錯誤

解析思路：提供虛假證明資料是違法行為，違反了稅務(wù)登記的真實性原則。

3.錯誤

解析思路：個體工商戶和合伙企業(yè)是個人所得稅的納稅人，而不是企業(yè)所得稅的納稅人。

4.正確

解析思路：在中國境內(nèi)無住所的外籍個人在中國境內(nèi)取得的所得，需要繳納個人所得稅。

5.錯誤

解析思路：稅收籌劃雖然可以降低稅負(fù)，但無法完全規(guī)避稅收風(fēng)險，仍需遵守相關(guān)法律法規(guī)。

6.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計制度進行審查，以確保稅收征收的合法性。

7.正確

解析思路：未按規(guī)定辦理納稅申報的納稅人，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法處以罰款。

8.錯誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常針對特定納稅人或行業(yè)，并非所有納稅人都能享受。

9.正確

解析思路：稅收征收管理實行屬地征收、屬地管理，即稅收征收和管理在所在地進行。

10.正確

解析思路：稅收違法行為不受時效限制，一旦發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法進行查處。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

3.個人所得稅的稅率種類包括超額累進稅率和比例稅率。

4.稅收籌劃的基本原則包括合法性、合理性、效益性和可操作性。

四、論述題（每題10分，