2025年稅務(wù)師考試回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運輸服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.以下哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.以下哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人免征增值稅

B.高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅

D.出口貨物退（免）增值稅

6.以下哪些屬于營業(yè)稅的優(yōu)惠政策？

A.文化體育業(yè)免征營業(yè)稅

B.教育輔助服務(wù)免征營業(yè)稅

C.殘疾人福利機構(gòu)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅

D.公共交通企業(yè)免征營業(yè)稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

8.以下哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資、薪金所得免征個人所得稅

B.勞務(wù)報酬所得減半征收個人所得稅

C.財產(chǎn)租賃所得減半征收個人所得稅

D.特許權(quán)使用費所得減半征收個人所得稅

9.以下哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.納稅人自行申報納稅

C.稅務(wù)機關(guān)核定納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.納稅人自行申報納稅

C.稅務(wù)機關(guān)核定納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.納稅人自行申報納稅

C.稅務(wù)機關(guān)核定納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

12.以下哪些屬于個人所得稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.納稅人自行申報納稅

C.稅務(wù)機關(guān)核定納稅

D.稅務(wù)機關(guān)代扣代繳

13.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的作廢

14.以下哪些屬于營業(yè)稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的作廢

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的作廢

16.以下哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票的開具

B.發(fā)票的保管

C.發(fā)票的領(lǐng)用

D.發(fā)票的作廢

17.以下哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

20.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織取得的所得征收的一種所得稅。（）

4.個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的所得征收的一種所得稅。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當天。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報方式。

3.簡述個人所得稅的免稅項目。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)所得稅的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、提供交通運輸服務(wù)和提供廣告服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小規(guī)模納稅人免征增值稅、高新技術(shù)企業(yè)減半征收增值稅、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅和出口貨物退（免）增值稅。

6.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的優(yōu)惠政策包括文化體育業(yè)免征營業(yè)稅、教育輔助服務(wù)免征營業(yè)稅、殘疾人福利機構(gòu)提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅和公共交通企業(yè)免征營業(yè)稅。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅和從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括工資、薪金所得免征個人所得稅、勞務(wù)報酬所得減半征收個人所得稅、財產(chǎn)租賃所得減半征收個人所得稅和特許權(quán)使用費所得減半征收個人所得稅。

9.ABD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)核定納稅和稅務(wù)機關(guān)代扣代繳。

10.ABD

解析思路：營業(yè)稅的征收管理方式包括申報納稅、納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)核定納稅和稅務(wù)機關(guān)代扣代繳。

11.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理方式包括申報納稅、納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)核定納稅和稅務(wù)機關(guān)代扣代繳。

12.ABD

解析思路：個人所得稅的征收管理方式包括申報納稅、納稅人自行申報納稅、稅務(wù)機關(guān)核定納稅和稅務(wù)機關(guān)代扣代繳。

13.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和作廢。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和作廢。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和作廢。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票的開具、保管、領(lǐng)用和作廢。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報期限可能包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅申報期限可能包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限可能包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限可能包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是增值稅的基本定義。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅，這是營業(yè)稅的基本定義。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他組織取得的所得征收的一種所得稅，這是企業(yè)所得稅的基本定義。

4.正確

解析思路：個人所得稅是對在我國境內(nèi)居住的個人取得的所得征收的一種所得稅，這是個人所得稅的基本定義。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的基本分類。

6.正確

解析思路：營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率，這是營業(yè)稅稅率的基本分類。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，這是企業(yè)所得稅稅率的基本分類。

8.正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅稅率的基本分類。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物銷售或勞務(wù)完成的當天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅納稅年度的基本規(guī)定。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是增值稅的應(yīng)稅銷售額，即銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的銷售額。