2025稅務(wù)師考試安排試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的中外合資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的中外合作企業(yè)

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.納稅人提供的教育服務(wù)

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.以前年度已計(jì)入費(fèi)用、成本或損失的部分

D.會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的支出

6.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有：

A.房屋貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

7.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)20萬(wàn)元的企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度申報(bào)繳納

B.每月申報(bào)繳納

C.每年申報(bào)繳納

D.按次申報(bào)繳納

9.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.查賬征收

B.定率征收

C.查定征收

D.定額征收

10.下列屬于增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列收入不計(jì)入收入總額：

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

12.下列屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

14.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)不計(jì)入資產(chǎn)總額：

A.固定資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

D.存貨

15.下列屬于個(gè)人所得稅綜合所得扣除項(xiàng)的有：

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.財(cái)產(chǎn)租賃支出

16.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

17.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得稅前扣除：

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.以前年度已計(jì)入費(fèi)用、成本或損失的部分

D.會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的支出

18.下列屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有：

A.房屋貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

19.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)50萬(wàn)元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)20萬(wàn)元的企業(yè)

20.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度申報(bào)繳納

B.每月申報(bào)繳納

C.每年申報(bào)繳納

D.按次申報(bào)繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

6.個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。（）

7.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除以前年度的虧損。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)三種。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請(qǐng)說(shuō)明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要征收方式，并簡(jiǎn)要說(shuō)明每種方式的適用對(duì)象。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其特點(diǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用，以及可能面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、中外合資企業(yè)和中外合作企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)和納稅人提供的教育服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，罰款、滯納金、違規(guī)罰款、以前年度已計(jì)入費(fèi)用、成本或損失的部分以及會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的支出不得扣除。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括房屋貸款利息支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和住房租金支出。

7.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元、50萬(wàn)元或20萬(wàn)元的企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)和按次申報(bào)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查核征收和代扣代繳。

10.ABCD

解析思路：增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及特定行業(yè)和項(xiàng)目。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶以及在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外國(guó)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算時(shí)，可以扣除以前年度的虧損。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)三種。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅收分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。

-其他個(gè)人：年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元的個(gè)人。

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其構(gòu)成：

-計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，即營(yíng)業(yè)收入減去營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、稅金及附加等。

-構(gòu)成：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。

3.個(gè)人所得稅的主要征收方式：

-查賬征收：適用于企業(yè)和其他單位。

-查定征收：適用于個(gè)體工商戶。

-代扣代繳：適用于工資、薪金所得。

4.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其特點(diǎn)：

-適用范圍：小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以及特定行業(yè)和項(xiàng)目。

-特點(diǎn)：稅率低、計(jì)算簡(jiǎn)便、便于管理。

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