2025稅務師備考助力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。

A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

C.增值稅采用比例稅率，目前我國增值稅的基本稅率為13%。

D.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷項稅額-進項稅額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他取得收入的組織，按照其取得的收入或者所得額征收的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的所得額，包括銷售（營業(yè)）收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入等。

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。

A.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人。

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人的應納稅所得額，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得等。

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅是對房屋及其附屬設(shè)施依法征收的一種財產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人包括房屋的所有者和使用人。

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或者余值。

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人。

C.土地增值稅的計稅依據(jù)是房地產(chǎn)的增值額。

D.土地增值稅的稅率分為四級超額累進稅率。

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（）。

A.車船稅是對車船的所有者或者使用人按照規(guī)定征收的一種財產(chǎn)稅。

B.車船稅的納稅人包括車船的所有者和使用人。

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值。

D.車船稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人征收的一種行為稅。

B.印花稅的納稅人包括書立、領(lǐng)受應稅憑證的單位和個人。

C.印花稅的計稅依據(jù)是應稅憑證的金額或者數(shù)量。

D.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

8.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有（）。

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅。

B.契稅的納稅人包括承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

C.契稅的計稅依據(jù)是土地、房屋的成交價格。

D.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

9.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人征收的一種地方稅。

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人包括從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是應納稅額。

D.城市維護建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

10.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有（）。

A.資源稅是對開采、生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的單位和個人征收的一種資源稅。

B.資源稅的納稅人包括開采、生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品的單位和個人。

C.資源稅的計稅依據(jù)是應稅資源產(chǎn)品的銷售數(shù)量或者銷售額。

D.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物的單位和個人征收的一種稅收。

B.環(huán)境保護稅的納稅人包括排放污染物的單位和個人。

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)是污染物的排放量。

D.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

12.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有（）。

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位。

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購數(shù)量。

D.煙葉稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的納稅人包括進出我國港口的國際航行船舶的所有者或者使用人。

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位。

D.船舶噸稅的稅率分為固定稅率和浮動稅率。

14.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有（）。

A.車輛購置稅是對購置應稅車輛的單位和個人征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人包括購置應稅車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是應稅車輛的購置價格。

D.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有（）。

A.關(guān)稅是對進出我國境的貨物征收的一種稅收。

B.關(guān)稅的納稅人包括進出我國境的貨物所有者或者使用人。

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)是貨物的完稅價格。

D.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

16.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅收。

B.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個人。

C.耕地占用稅的計稅依據(jù)是占用耕地的面積。

D.耕地占用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

17.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人征收的一種稅收。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括使用土地的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的面積。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)中，正確的有（）。

A.房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)的余值

C.房產(chǎn)的租金收入

D.房產(chǎn)的評估價值

19.下列關(guān)于土地增值稅的計稅依據(jù)中，正確的有（）。

A.土地、房屋的成交價格

B.土地、房屋的評估價值

C.土地、房屋的原值

D.土地、房屋的余值

20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率中，正確的有（）。

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅人，無論其所得來源地是否在我國境內(nèi)，均應依法繳納個人所得稅。（）

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣其購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程的進項稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的稅率是固定的，不受房產(chǎn)價值的影響。（）

5.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

6.車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值，計稅價值越高，應納稅額越大。（）

7.印花稅的稅率是固定的，不隨應稅憑證金額的變化而變化。（）

8.契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。（）

9.城市維護建設(shè)稅的稅率是固定的，不隨納稅人應納稅額的變化而變化。（）

10.資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的特點和市場需求情況確定的。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強稅收征管，提高稅收遵從度。

2.論述在當前經(jīng)濟形勢下，如何優(yōu)化稅收政策，促進經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人分類、稅率、計算公式都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、納稅人分類、計稅依據(jù)、稅率都是企業(yè)所得稅的基本知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的定義、納稅人分類、計稅依據(jù)、稅率都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是房產(chǎn)稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是土地增值稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車船稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是車船稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：印花稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是印花稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：契稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是契稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是城市維護建設(shè)稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：資源稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是資源稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是環(huán)境保護稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是煙葉稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是船舶噸稅的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是車輛購置稅的基本知識點。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是關(guān)稅的基本知識點。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是耕地占用稅的基本知識點。

17.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的定義、納稅人、計稅依據(jù)、稅率都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識點。

18.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括原值、余值、租金收入和評估價值，都是房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的相關(guān)知識點。

19.ABCD

解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括成交價格、評估價值、原值和余值，都是土地增值稅計稅依據(jù)的相關(guān)知識點。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%，都是企業(yè)所得稅稅率的相關(guān)知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.正確

解析思路：個人所得稅的納稅范圍包括境內(nèi)和境外所得，無論所得來源地均需繳納個人所得稅。

3.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，包括購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程。

4.錯誤

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率是比例稅率，會根據(jù)房產(chǎn)價值的不同而有所調(diào)整。

5.正確

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

6.正確

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的計稅價值，價值越高，應納稅額越大。

7.錯誤

解析思路：印花稅的稅率可以是比例稅率或定額稅率，會根據(jù)應稅憑證金額的變化而變化。

8.正確

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋的成交價格的一定比例確定的。

9.錯誤

解析思路：城市維護建設(shè)稅的稅率會根據(jù)納稅人應納稅額的變化而變化，并非固定稅率。

10.正確

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)不同資源的特點和市場需求情況確定的。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括：在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及進口貨物。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅等。

3.個人所得稅的納稅申報方式包括：自行申報、扣繳義務人