2025年稅務(wù)師考試各科目知識(shí)點(diǎn)綜合備考的重要性分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人按月納稅

B.一般納稅人按季納稅

C.小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入（）。

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.利息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.關(guān)于個(gè)人所得稅的征收，以下說法正確的有（）。

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等

4.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

5.下列關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.增值稅一般納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

7.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的有（）。

A.應(yīng)納稅所得額為企業(yè)當(dāng)期收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等

B.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的損失，可以在當(dāng)期扣除

C.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的成本、費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除

D.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，可以在當(dāng)期扣除

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人（）。

A.雇傭單位

B.個(gè)體工商戶

C.單位和個(gè)人支付的其他所得

D.金融機(jī)構(gòu)

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為（）。

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供咨詢服務(wù)

D.提供廣告服務(wù)

10.關(guān)于稅收征收管理的說法中，正確的有（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

D.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的納稅人包括個(gè)體工商戶和單位。（）

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查。（）

5.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的損失，不得在當(dāng)期扣除。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人僅限于支付所得的單位和個(gè)人。（）

7.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免稅政策。（）

8.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的成本、費(fèi)用，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查，納稅人不得拒絕。（）

10.納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

2.個(gè)人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)全額計(jì)入綜合所得計(jì)算個(gè)人所得稅。（）

3.增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受增值稅退稅政策。（）

4.納稅人申報(bào)的稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不進(jìn)行審核。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查。（）

6.納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅期限為每年4月30日。（）

8.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或經(jīng)營(yíng)地。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將罰款支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以對(duì)納稅人的法定代表人進(jìn)行詢問。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉三種常見的個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策及其適用對(duì)象。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的基本程序和注意事項(xiàng)。

4.說明稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，加強(qiáng)稅收征管對(duì)維護(hù)國(guó)家利益和促進(jìn)社會(huì)公平的重要意義。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃在提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：小規(guī)模納稅人按月納稅，一般納稅人按季納稅，小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，一般納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票。

2.ABCD

解析思路：增值稅納稅人應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、利息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，實(shí)行源泉扣繳制度，納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

4.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)、提供廣告服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，納稅人依法申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴。

6.AD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品可以享受增值稅免稅政策，增值稅一般納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品則不行。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，包括收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失等，損失可以在當(dāng)期扣除，成本、費(fèi)用按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則扣除，資產(chǎn)減值損失可以在當(dāng)期扣除。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括雇傭單位、個(gè)體工商戶、單位和個(gè)人支付的其他所得、金融機(jī)構(gòu)。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供咨詢服務(wù)、提供廣告服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，納稅人依法申報(bào)納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為進(jìn)行申訴。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人只能根據(jù)規(guī)定開具。

2.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，無論是否居住。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人在出口貨物時(shí)，可以享受增值稅退稅政策。

4.×

解析思路：納稅人申報(bào)的稅收優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行審核。

5.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行檢查。

6.√

解析思路：納稅人逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

7.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度終了后3個(gè)月內(nèi)。

8.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或經(jīng)營(yíng)地。

9.×

解析思路：罰款支出不得作為稅前扣除項(xiàng)目。

10.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以對(duì)納稅人的法定代表人進(jìn)行詢問。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：分別從納稅義務(wù)、稅率、發(fā)票管理、稅收優(yōu)惠等方面比較一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解析思路：列舉