嚴(yán)謹(jǐn)學(xué)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.稅收滯納金

B.非廣告性質(zhì)的贊助支出

C.研發(fā)費(fèi)用

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

12.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

7.增值稅的納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但不得同時(shí)采用多種簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的外匯儲(chǔ)蓄存款利息收入。（）

10.增值稅的納稅期限可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況自行選擇，但不得隨意變更。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率類型及其適用條件。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用對(duì)象。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收政策中的重要作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除支出中，研發(fā)費(fèi)用和工會(huì)經(jīng)費(fèi)是可以扣除的，而稅收滯納金和非廣告性質(zhì)的贊助支出不可扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為與征稅范圍相同，包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入與增值稅的征稅范圍相同，包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入和出口貨物收入。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得與征稅范圍相同，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年。

18.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和居住地。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和居住地。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和居住地。

二、判斷題

1.對(duì)

2.對(duì)

3.對(duì)

4.錯(cuò)

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，不包括收入。

6.對(duì)

7.對(duì)

8.對(duì)

9.對(duì)

10.錯(cuò)

解析思路：增值稅的納稅期限是固定的，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況自行選擇。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。增值稅在稅收政策中的重要作用在于促進(jìn)生產(chǎn)、調(diào)節(jié)分配、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和保障財(cái)政收入。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響包括降低稅負(fù)、增加收入、提高競(jìng)爭(zhēng)力和促進(jìn)創(chuàng)新。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用體現(xiàn)在通過累進(jìn)稅率制度，對(duì)高收入者征收更高的稅率，從而實(shí)現(xiàn)收入的再分配。

3.個(gè)人所得稅的稅率類型包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得