2025年稅務(wù)師考試學(xué)習(xí)同步試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保護(hù)支出

C.稅收滯納金

D.資產(chǎn)損失

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些屬于進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅

C.購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅

D.購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計扣除

D.企業(yè)捐贈支出扣除

7.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.購買貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的增值稅一般納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

D.提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅一般納稅人

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.銷售貨物的增值稅一般納稅人

C.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

D.提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅一般納稅人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的跨國公司

D.在中國境內(nèi)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)的跨國公司

11.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所的個人

C.在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人

D.在中國境內(nèi)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)的個人

12.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售郵票

C.學(xué)校銷售教育用品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政部門銷售郵票

C.學(xué)校銷售教育用品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

B.國家重點(diǎn)扶持的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的免稅、減稅所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.金融債券利息收入

C.基金利息收入

D.股息收入

16.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

17.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理方式？

A.申報納稅

B.自行開具增值稅專用發(fā)票

C.預(yù)繳申報

D.一次性申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

4.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅專用發(fā)票的開具和使用上沒有區(qū)別。（）

6.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)支出沒有上限限制。（）

7.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，每個項(xiàng)目每月可以扣除的金額有限制。（）

8.企業(yè)捐贈支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以全額扣除。（）

9.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但抵扣后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期。（）

10.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時依法代扣代繳稅款的行為。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計算方法。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅率和適用情況。

4.說明營業(yè)稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收制度在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用和影響。

2.分析稅收政策在調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì)中的具體措施及其可能帶來的效果。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除支出中，工資、薪金支出、勞動保護(hù)支出和資產(chǎn)損失可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)貨物支付的增值稅、購進(jìn)不動產(chǎn)支付的增值稅、購進(jìn)無形資產(chǎn)支付的增值稅和購進(jìn)固定資產(chǎn)支付的增值稅。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計扣除和企業(yè)捐贈支出扣除。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，每個項(xiàng)目每月都有明確的扣除金額限制。

8.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括購買貨物的小規(guī)模納稅人、銷售貨物的增值稅一般納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、銷售貨物的增值稅一般納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值稅一般納稅人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的外國企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的跨國公司和中國境內(nèi)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)的跨國公司。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所的個人、在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個人和中國境內(nèi)設(shè)立辦事機(jī)構(gòu)的個人。

12.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政部門銷售郵票、學(xué)校銷售教育用品和殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政部門銷售郵票、學(xué)校銷售教育用品和殘疾人福利機(jī)構(gòu)銷售產(chǎn)品。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得、國家重點(diǎn)扶持的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的投資經(jīng)營所得、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的免稅、減稅所得。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、金融債券利息收入、基金利息收入和股息收入。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

17.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和11%。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理方式包括申報納稅、自行開具增值稅專用發(fā)票、預(yù)繳申報和一次性申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

3.正確

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

4.正確

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

5.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅專用發(fā)票的開具和使用上有區(qū)別，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。

6.錯誤

解析思路：企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費(fèi)支出有上限限制。

7.正確

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，每個項(xiàng)目每月都有明確的扣除金額限制。

8.錯誤

解析思路：企業(yè)捐贈支出在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出有稅前扣除限額。

9.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，但抵扣后的余額不得結(jié)轉(zhuǎn)下期。

10.正確

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人在支付所得時依法代扣代繳稅款的行為。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)：

-一般納稅人：具備一定規(guī)模，會計制度健全，能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：規(guī)模較小，會計制度不健全，不能準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額的企業(yè)。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和應(yīng)納稅所得額的計算方法：

-計稅依據(jù)：企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金及損失后的余額。

-應(yīng)納稅所得額的計算：應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失+其他收入-其他支出。

3.個人所得稅的幾種主要稅率和適用情況：

-工資、薪金所得：3%-45%的累進(jìn)稅率。

-勞務(wù)報酬所得：20%-40%的累進(jìn)稅率。

-特許權(quán)使用費(fèi)所得：20%的比例稅率。

-利息、股息、紅利所得：20%的比例稅率。

4.營業(yè)稅的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)：

-征稅范圍：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)。

-稅率結(jié)構(gòu)：3%、5%、6%、11%等不同稅率對應(yīng)不同的應(yīng)稅項(xiàng)目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.我國稅收