2025年稅務師考試情境模擬試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

2.企業(yè)在以下哪些情況下，應當繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

3.以下哪些是增值稅的納稅人？

A.個體工商戶

B.外商投資企業(yè)

C.企事業(yè)單位

D.行政單位

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務人？

A.代扣代繳個人所得稅的個人

B.跨境電子商務綜合服務平臺

C.代收代繳增值稅的單位

D.代征增值稅的個人

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上有哪些區(qū)別？

A.一般納稅人采用扣稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額

C.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票

D.一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率和征收率相同

6.以下哪些屬于增值稅的應稅項目？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供養(yǎng)老、托育、家政服務

C.提供教育服務

D.出口貨物

8.增值稅的征收范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

9.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

10.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

11.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

12.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

13.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

14.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

15.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

16.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

17.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

18.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

19.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.進口貨物

D.出口貨物

20.以下哪些屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物取得的收入

B.提供應稅勞務取得的收入

C.出口貨物取得的收入

D.轉讓無形資產(chǎn)取得的收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在計稅方法上沒有區(qū)別。（×）

2.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。（√）

3.增值稅的納稅人應當自行開具增值稅專用發(fā)票。（×）

4.增值稅的免稅項目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供養(yǎng)老、托育、家政服務、提供教育服務以及出口貨物。（√）

5.增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。（√）

6.增值稅的應稅收入是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物取得的收入。（√）

7.增值稅的扣繳義務人是指代扣代繳個人所得稅的個人。（×）

8.增值稅的納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計稅。（√）

9.增值稅的納稅人可以將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目而不需要繳納增值稅。（×）

10.增值稅的納稅人可以將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費而不需要繳納增值稅。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法。

3.簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用和開具條件。

4.闡述增值稅納稅人在進口環(huán)節(jié)應如何繳納增值稅。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析增值稅改革對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.結合實際案例，探討增值稅稅收籌劃的方法和策略，以及在進行稅收籌劃時應注意的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：根據(jù)增值稅的視同銷售定義，上述所有選項均屬于視同銷售的情形。

2.ABC

解析思路：增值稅的納稅人對于銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物均應繳納增值稅。

3.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括所有從事應稅行為的單位和個人，個體工商戶、外商投資企業(yè)、企事業(yè)單位均為增值稅納稅人。

4.BC

解析思路：扣繳義務人是指稅法規(guī)定的應當代扣代繳、代收代繳、代征等稅款的單位和個人，跨境電商綜合服務平臺和代收代繳增值稅的單位屬于扣繳義務人。

5.AB

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上的主要區(qū)別在于是否可以抵扣進項稅額，以及發(fā)票開具權限。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應稅項目包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括國家規(guī)定的特定行業(yè)和項目，如農(nóng)產(chǎn)品銷售、教育服務、養(yǎng)老、托育、家政服務等。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括所有應稅行為，即銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應稅行為包括所有應稅項目，即銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應稅收入是指所有應稅行為的收入，包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物的收入。

11.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，增值稅的應稅行為包括所有應稅項目。

12.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，增值稅的應稅收入包括所有應稅行為的收入。

13.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，增值稅的應稅行為包括所有應稅項目。

14.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，增值稅的應稅收入包括所有應稅行為的收入。

15.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，增值稅的應稅行為包括所有應稅項目。

16.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，增值稅的應稅收入包括所有應稅行為的收入。

17.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，增值稅的應稅行為包括所有應稅項目。

18.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，增值稅的應稅收入包括所有應稅行為的收入。

19.ABCD

解析思路：與第9題解析相同，增值稅的應稅行為包括所有應稅項目。

20.ABCD

解析思路：與第10題解析相同，增值稅的應稅收入包括所有應稅行為的收入。

二、判斷題

1.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計稅方法上有顯著區(qū)別，一般納稅人采用扣稅法，小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

3.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具條件較為嚴格，并非所有納稅人都可以自行開具。

4.√

解析思路：增值稅的免稅項目確實包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供養(yǎng)老、托育、家政服務、提供教育服務以及出口貨物。

5.√

解析思路：增值稅的應稅行為確實包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物。

6.√

解析思路：增值稅的應稅收入確實是指納稅人銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物和出口貨物取得的收入。

7.×

解析思路：扣繳義務人是指代扣代繳、代收代繳、代征等稅款的單位和個人，不包括代扣代繳個人所得稅的個人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人確實可以選擇采用簡易計稅方法計稅。

9.×

解析思路：增值稅的納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目仍需繳納增值稅。

10.×

解析思路：增值稅的納稅人將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費仍需繳納增值稅。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和應稅勞務收入，即納稅人銷售貨物或提供應稅勞務所取得的收入。

2.解釋增值稅的簡易計稅方法和一般計稅方法。

解析思路：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，采用銷售額乘以征收率計算稅額；一般計