會計實操文庫1/10記賬實操-銀行會計賬務(wù)處理流程存款業(yè)務(wù)吸收存款時：當(dāng)客戶存入現(xiàn)金，銀行借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”或“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）”。若客戶以轉(zhuǎn)賬方式存入款項，銀行則借記“存放中央銀行款項”或“轄內(nèi)往來”等科目，貸記相應(yīng)的存款科目。存款計息時：銀行按規(guī)定的利率和計息方法計算存款利息。對于活期存款，一般按季結(jié)息，計息時借記“利息支出”，貸記“應(yīng)付利息”；實際支付利息時，借記“應(yīng)付利息”，貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”。對于定期存款，若為到期支取，利息計算并支付時，借記“利息支出”，貸記“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）”（本金）和“吸收存款——定期存款（客戶賬戶）——應(yīng)計利息”（利息）。貸款業(yè)務(wù)發(fā)放貸款時：銀行將款項發(fā)放到客戶指定賬戶，借記“貸款——本金（客戶賬戶）”，按實際支付的金額貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，若存在差額則借記或貸記“貸款——利息調(diào)整”。貸款計息時：根據(jù)貸款合同約定的利率和計息方式計算應(yīng)收利息。一般情況下，借記“應(yīng)收利息”，貸記“利息收入”。實際收到利息時，借記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，貸記“應(yīng)收利息”。若貸款發(fā)生減值，需計提貸款損失準(zhǔn)備，借記“資產(chǎn)減值損失”，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”；同時，將貸款本金和應(yīng)收利息轉(zhuǎn)入表外核算。支付結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算：當(dāng)客戶通過銀行進行轉(zhuǎn)賬匯款時，若為同城轉(zhuǎn)賬，銀行借記“吸收存款——活期存款（付款人賬戶）”，貸記“存放中央銀行款項”或“同城票據(jù)清算”等科目；若為異地轉(zhuǎn)賬，通過大額支付系統(tǒng)等進行處理，借記“吸收存款——活期存款（付款人賬戶）”，貸記“存放中央銀行款項”等相關(guān)科目。收款行收到款項后，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“吸收存款——活期存款（收款人賬戶）”。票據(jù)結(jié)算：以商業(yè)匯票為例，銀行受理客戶的商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時，按票面金額借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值”，按實際支付給客戶的金額貸記“吸收存款——活期存款（客戶賬戶）”，按兩者差額貸記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——利息調(diào)整”。在貼現(xiàn)票據(jù)到期時，若收到付款人款項，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值”，同時攤銷利息調(diào)整，貸記“利息收入”。若付款人拒付，銀行則向貼現(xiàn)申請人追索，借記“吸收存款——活期存款（貼現(xiàn)申請人賬戶）”等科目，貸記“貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值”等科目。金融資產(chǎn)交易業(yè)務(wù)債券投資：銀行購買債券時，若分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，借記“債權(quán)投資——成本”（面值）、“債權(quán)投資——利息調(diào)整”（差額，可能在貸方），貸記“存放中央銀行款項”等科目。在持有期間，按實際利率法計算利息收入，借記“應(yīng)收利息”（票面利息），貸記“利息收入”，同時調(diào)整“債權(quán)投資——利息調(diào)整”科目。若債券到期收回本金和利息，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“債權(quán)投資——成本”和“應(yīng)收利息”等科目。股票投資：若銀行購買股票作為交易性金融資產(chǎn)，購買時借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”，貸記“存放中央銀行款項”等科目。持有期間，若股票價格上漲，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”，貸記“公允價值變動損益”；若股票價格下跌，則做相反分錄。出售股票時，按實際收到的款項借記“存放中央銀行款項”等科目，按交易性金融資產(chǎn)的賬面價值貸記“交易性金融資產(chǎn)——成本”和“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”（若有），按差額貸記或借記“投資收益”。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成冊