會計實操文庫1/11記賬實操-消防救援支隊的賬務處理流程預算編制與審批1.根據(jù)支隊的年度工作計劃和任務，各部門提出經費需求，財務部門匯總后編制年度預算草案。2.預算草案經支隊領導班子審核通過后，按照規(guī)定程序報上級主管部門審批。收入管理1.財政撥款收入收到財政部門撥入的經費時，財務人員根據(jù)財政撥款憑證等相關單據(jù)，借記“銀行存款”等科目，貸記“財政撥款收入”科目。按照預算管理要求，對財政撥款收入進行分類核算，如基本支出撥款、項目支出撥款等。2.其他收入對于捐贈收入、資產出租收入等其他收入，財務人員根據(jù)相關收款憑證和合同等資料，確認收入并進行相應的賬務處理。例如，收到捐贈物資時，借記“庫存物資”等科目，貸記“捐贈收入”科目；收到資產出租租金時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他收入——租金收入”科目。支出管理1.日常經費支出對于辦公費、水電費、差旅費等日常經費支出，財務人員審核報銷憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷審批單等，確保憑證真實、合法、有效，審批手續(xù)完備。審核通過后，根據(jù)支出的性質和用途，借記“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”等科目，貸記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目。2.專項經費支出對于消防裝備購置、營房建設等專項經費支出，財務人員要嚴格按照專項經費管理規(guī)定和項目預算執(zhí)行。在支付款項時，除了審核常規(guī)的報銷憑證外，還需審核項目合同、驗收報告等相關資料。借記“在建工程”“固定資產”等科目，貸記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目；同時，按照規(guī)定進行項目資金的核算和管理，確保專款專用。資產管理1.資產購置購置固定資產、無形資產等資產時，財務人員根據(jù)采購合同、發(fā)票等憑證，進行賬務處理。借記“固定資產”“無形資產”等科目，貸記“銀行存款”“零余額賬戶用款額度”等科目；同時，登記資產臺賬，記錄資產的詳細信息。2.資產折舊與攤銷按照規(guī)定的折舊方法和攤銷期限，對固定資產計提折舊，對無形資產進行攤銷。借記“業(yè)務活動費用”“單位管理費用”等科目，貸記“固定資產累計折舊”“無形資產累計攤銷”科目。3.資產處置對于報廢、毀損、出售等資產處置業(yè)務，財務人員要按照規(guī)定的程序進行審批和賬務處理。首先，將資產賬面價值轉入“待處理財產損溢”科目，借記“待處理財產損溢”“固定資產累計折舊”等科目，貸記“固定資產”等科目；然后，根據(jù)處置結果，進行相應的賬務處理，如取得處置收入時，借記“銀行存款”等科目，貸記“待處理財產損溢”科目，支付處置費用時，借記“待處理財產損溢”科目，貸記“銀行存款”等科目，最后將“待處理財產損溢”科目余額轉入“資產處置費用”等科目。會計核算與報表編制1.會計憑證編制財務人員根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計準則和會計制度的要求，編制記賬憑證。記賬憑證要準確反映經濟業(yè)務的內容、會計科目、金額等信息，并確保借貸平衡。2.賬簿登記根據(jù)記賬憑證，登記總賬、明細賬、日記賬等賬簿。賬簿登記要及時、準確，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。3.會計報表編制期末，財務人員根據(jù)賬簿記錄和相關資料，編制資產負債表、收入費用表、預算執(zhí)行情況表等會計報表。會計報表要真實、準確、完整地反映支隊的財務狀況、預算執(zhí)行情況和業(yè)務活動成果。編制完成后，財務報表需經財務負責人審核、支隊領導審批后，按規(guī)定報送上級主管部門、財政部門等相關單位。財務監(jiān)督與審計1.內部監(jiān)督支隊內部建立健全財務監(jiān)督制度，財務部門定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，確保財務工作規(guī)范運行。同時，接受支隊紀檢部門的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改。2.外部審計按照規(guī)定接受上級主管部門、審計部門等外部機構的審計。審計部門對支隊的財務收支、經濟活動、內部控制等方面進行審計，并出具審計報告。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，支隊要認真落實整改措施，完善財務管理制度和內部控制機制，提高財務管理水平。財務部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標準?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關原始單據(jù)?。賬務登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結?。按記賬憑證登錄?明細分類賬?，詳細記錄每筆業(yè)務的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產負債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務等基礎賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務結轉?。月末結賬?損益類科目結轉?：將收入、成本、費用等科目余額轉入“本年利潤”科目?。對賬與調整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經費、固定資產折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產?。稅務處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務申報憑證制作?。核對稅務申報數(shù)據(jù)與賬務記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責邊界?。財務分析?：定期開展預算控制、財務預測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應用?：熟練使用財務軟件進行賬務處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細賬→科目匯總→總賬→財務報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉賬結算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務章+法人章），登錄“支票領用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經審批，優(yōu)先通過轉賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經領導審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至會計崗生成財務報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等