2025年復(fù)習(xí)指南稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.事業(yè)單位

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險基金、基本醫(yī)療保險基金

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運輸服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資本利得所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.稅務(wù)機關(guān)代為申報

C.代理申報

D.郵寄申報

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.出口退稅

D.納稅人提供的國際運輸服務(wù)稅收優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而設(shè)定的累進稅率。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的收入、成本、費用、損失等。（）

6.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外所得。（）

7.增值稅的納稅期限為1年，按月申報繳納。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年，按季申報繳納。（）

9.個人所得稅的納稅申報方式只能是納稅人自行申報。（）

10.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對特定行業(yè)和企業(yè)的減免稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的免稅項目和應(yīng)稅項目。

4.簡述增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要有哪些類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，以及其對經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響，并提出改進建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為計稅依據(jù)，簡易計稅方法以銷售額乘以適用稅率直接計算稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機關(guān)代為申報、代理申報和郵寄申報等。納稅人需在規(guī)定的納稅期限內(nèi)提交納稅申報表和相關(guān)資料。

3.個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅所得，如國債利息、教育儲蓄存款利息等。應(yīng)稅項目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要有對小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和出口企業(yè)的減免稅政策。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在稅收體系中的地位和作用表現(xiàn)為它是我國稅收收入的主要來源之一，對調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進公平競爭