2025年稅務師考試必考試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物、勞務和跨境應稅行為

D.增值稅簡易計稅方法適用于特定的小規(guī)模納稅人

2.下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費、職工教育經費等支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業(yè)購置的固定資產，按照稅法規(guī)定的折舊年限計提折舊，準予在計算應納稅所得額時扣除

3.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.個人稿酬所得，適用比例稅率

C.個人特許權使用費所得，適用比例稅率

D.個人財產轉讓所得，適用超額累進稅率

4.下列關于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門規(guī)定的式樣及聯(lián)次

B.增值稅專用發(fā)票的內容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號等

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼由稅務機關統(tǒng)一編制

5.下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應當自年度終了之日起15個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

6.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人取得工資、薪金所得，應當按月繳納個人所得稅

B.個人取得稿酬所得，應當按次繳納個人所得稅

C.個人取得特許權使用費所得，應當按次繳納個人所得稅

D.個人取得財產轉讓所得，應當按次繳納個人所得稅

7.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅

B.增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為一般稅率、低稅率、零稅率

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出租或者出售不動產等

8.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內設立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的稅率為25%

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的生產經營所得、其他所得等

9.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得、特許權使用費所得等

10.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅的納稅人應當按月或者按季申報納稅

C.增值稅的納稅人應當按月或者按季預繳稅款，年終匯算清繳

D.增值稅的納稅人應當按月或者按季繳納增值稅

11.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

12.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次申報納稅

C.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次預繳稅款，年終匯算清繳

D.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次繳納個人所得稅

13.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅人應當向稅務機關報送增值稅專用發(fā)票

B.增值稅的納稅人應當按月或者按季報送增值稅專用發(fā)票

C.增值稅的納稅人應當按月或者按季預繳增值稅專用發(fā)票，年終匯算清繳

D.增值稅的納稅人應當按月或者按季繳納增值稅專用發(fā)票

14.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅專用發(fā)票

B.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

C.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

D.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

15.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅專用發(fā)票

B.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次申報個人所得稅專用發(fā)票

C.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次預繳個人所得稅專用發(fā)票，年終匯算清繳

D.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次繳納個人所得稅專用發(fā)票

16.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅人應當向稅務機關報送增值稅納稅申報表

B.增值稅的納稅人應當按月或者按季申報納稅

C.增值稅的納稅人應當按月或者按季預繳稅款，年終匯算清繳

D.增值稅的納稅人應當按月或者按季繳納增值稅

17.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

18.下列關于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人應當向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次申報納稅

C.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次預繳稅款，年終匯算清繳

D.個人所得稅的納稅人應當按月或者按次繳納個人所得稅

19.下列關于增值稅的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅的納稅人應當向稅務機關報送增值稅專用發(fā)票

B.增值稅的納稅人應當按月或者按季報送增值稅專用發(fā)票

C.增值稅的納稅人應當按月或者按季預繳增值稅專用發(fā)票，年終匯算清繳

D.增值稅的納稅人應當按月或者按季繳納增值稅專用發(fā)票

20.下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人應當向稅務機關報送企業(yè)所得稅專用發(fā)票

B.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

C.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

D.企業(yè)所得稅的納稅人應當自年度終了之日起4個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅專用發(fā)票

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算應納稅額時，都可以采用簡易計稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)是指在中國境內設立的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的居民個人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以作為購買方抵扣進項稅額的憑證。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括個體工商戶、承包承租經營者、個人獨資企業(yè)投資者等。（）

7.增值稅零稅率適用于境內單位和個人向境外單位或者個人提供的國際運輸服務、設計服務、建筑服務、金融服務等。（）

8.企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括減半征收、免稅、加速折舊等。（）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。（）

10.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以將實際發(fā)生的費用與稅法規(guī)定的扣除標準進行對比，按照較低的標準扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的使用和管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經濟發(fā)展中的作用。

2.論述個人所得稅在調節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅稅率分為一般稅率、低稅率、零稅率，適用于不同類型的應稅行為。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括合理工資薪金、職工福利費、職工教育經費、公益性捐贈支出、固定資產折舊等。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同類型的所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是納稅人進行增值稅抵扣的憑證，具有法律效力。

5.AD

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳應在年度終了之日起5個月內完成。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，適用不同的納稅規(guī)定。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，適用不同的稅收政策。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人，適用不同的納稅規(guī)定。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送增值稅納稅申報表。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送個人所得稅納稅申報表。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人應當按規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行企業(yè)所得稅專用發(fā)票的使用和管理。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行個人所得稅專用發(fā)票的使用和管理。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送增值稅納稅申報表。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送企業(yè)所得稅納稅申報表。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行納稅申報，包括報送個人所得稅納稅申報表。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人應當按規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票的使用和管理。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人應當按規(guī)定進行企業(yè)所得稅專用發(fā)票的使用和管理。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：簡易計稅方法僅適用于特定的小規(guī)模納稅人。

2.√

解析思路：居民企業(yè)是指在中國境內設立的企業(yè)。

3.