2025年稅務(wù)師考試知識(shí)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付工資

C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

D.銷(xiāo)售貨物

3.下列哪些行為屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

4.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅免稅政策？

A.出口貨物

B.提供教育服務(wù)

C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品

D.銷(xiāo)售自用固定資產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.跨境貿(mào)易發(fā)票

D.增值稅普通發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.投資收益

D.政府補(bǔ)助

7.企業(yè)下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.支付工資

C.支付稅收滯納金

D.支付罰款

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

B.支付工資

C.支付廣告費(fèi)

D.支付利息費(fèi)用

9.企業(yè)下列行為中，可能構(gòu)成偷稅的有？

A.少申報(bào)應(yīng)稅收入

B.多申報(bào)成本費(fèi)用

C.虛開(kāi)發(fā)票

D.隱瞞收入

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、紅利所得

11.個(gè)人下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有？

A.購(gòu)買(mǎi)住房支出

B.教育支出

C.醫(yī)療支出

D.慈善捐贈(zèng)支出

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)住房支出

B.教育支出

C.醫(yī)療支出

D.慈善捐贈(zèng)支出

13.下列哪些行為可能構(gòu)成個(gè)人所得稅的偷稅？

A.少申報(bào)應(yīng)稅所得

B.多申報(bào)扣除項(xiàng)目

C.虛開(kāi)發(fā)票

D.隱瞞收入

14.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

C.土地開(kāi)發(fā)

D.土地征收

15.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成本

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值率

16.下列哪些屬于土地增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

D.土地征收

17.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)

B.購(gòu)買(mǎi)房屋

C.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

D.土地征收

18.契稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)所支付的金額

B.購(gòu)買(mǎi)房屋所支付的金額

C.土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的金額

D.土地征收所支付的金額

19.下列哪些屬于契稅的免稅項(xiàng)目？

A.購(gòu)買(mǎi)自用住房

B.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地使用權(quán)出讓

D.土地征收

20.下列哪些屬于關(guān)稅的征稅范圍？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.轉(zhuǎn)口貨物

D.過(guò)境貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.企業(yè)發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

6.土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

7.契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。（）

8.關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、過(guò)境貨物的收貨人和發(fā)貨人。（）

9.個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按月繳納個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的稅率確定方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對(duì)企業(yè)稅收合規(guī)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.BC

解析思路：增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，而支付工資、購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)屬于企業(yè)成本。

3.ABC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

4.ABC

解析思路：增值稅免稅政策適用于出口貨物、提供教育服務(wù)和銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品。

5.B

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是用于增值稅納稅申報(bào)和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷(xiāo)售收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和政府補(bǔ)助。

7.CD

解析思路：稅收滯納金和罰款不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、支付工資、支付廣告費(fèi)和支付利息費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：少申報(bào)應(yīng)稅收入、多申報(bào)成本費(fèi)用、虛開(kāi)發(fā)票和隱瞞收入都可能構(gòu)成偷稅。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。

11.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買(mǎi)住房支出、教育支出和慈善捐贈(zèng)支出，而醫(yī)療支出通常有年度限額。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目與第11題相同。

13.ABCD

解析思路：少申報(bào)應(yīng)稅所得、多申報(bào)扣除項(xiàng)目、虛開(kāi)發(fā)票和隱瞞收入都可能構(gòu)成個(gè)人所得稅的偷稅。

14.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移和土地開(kāi)發(fā)。

15.ABC

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入、成本和增值額。

16.B

解析思路：土地使用權(quán)出讓屬于土地增值稅的免稅項(xiàng)目。

17.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)房屋和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移。

18.ABC

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)包括購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)、購(gòu)買(mǎi)房屋和土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移所支付的金額。

19.A

解析思路：購(gòu)買(mǎi)自用住房屬于契稅的免稅項(xiàng)目。

20.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、轉(zhuǎn)口貨物和過(guò)境貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付、服務(wù)完成或權(quán)利轉(zhuǎn)移之時(shí)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

3.×

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的交際應(yīng)酬費(fèi)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿一年的個(gè)人。

5.√

解析思路：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除。

6.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

7.√

解析思路：契稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。

8.×

解析思路：關(guān)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人和發(fā)貨人，過(guò)境貨物的收貨人和發(fā)貨人不屬于關(guān)稅納稅人。

9.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，應(yīng)按次繳納個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在規(guī)定限額內(nèi)可以扣除。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為貨物交付、服務(wù)完成或權(quán)利轉(zhuǎn)移之時(shí)。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代理申報(bào)和郵寄申報(bào)。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)不同類(lèi)型的所得適用不同的稅率。

4.土地增值稅的稅率確定方法是根據(jù)土地增值額的一定比例確定稅率，通常分為四級(jí)超