稅務(wù)風(fēng)險管理制度?一、總則（一）目的為了有效防范、控制和化解公司稅務(wù)風(fēng)險，確保公司稅務(wù)合規(guī)，保障公司合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本稅務(wù)風(fēng)險管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，依法履行納稅義務(wù)。2.全面性原則：涵蓋公司生產(chǎn)經(jīng)營全過程的稅務(wù)風(fēng)險管理，包括稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報、稅款繳納、稅務(wù)檔案管理等各個環(huán)節(jié)。3.預(yù)防性原則：注重稅務(wù)風(fēng)險的事前預(yù)防、事中控制和事后監(jiān)督，建立健全風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在風(fēng)險。4.成本效益原則：在有效控制稅務(wù)風(fēng)險的前提下，合理降低稅務(wù)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。二、稅務(wù)風(fēng)險管理組織架構(gòu)及職責(zé)（一）稅務(wù)風(fēng)險管理委員會成立稅務(wù)風(fēng)險管理委員會，由公司總經(jīng)理擔(dān)任主任，財務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。稅務(wù)風(fēng)險管理委員會是公司稅務(wù)風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和決策公司稅務(wù)風(fēng)險管理的重大事項，制定稅務(wù)風(fēng)險管理戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督稅務(wù)風(fēng)險管理工作的執(zhí)行情況。（二）稅務(wù)管理部門公司設(shè)立專門的稅務(wù)管理部門，配備專業(yè)的稅務(wù)管理人員，負(fù)責(zé)公司日常稅務(wù)管理工作。稅務(wù)管理部門的主要職責(zé)包括：1.研究國家稅收政策法規(guī)，及時掌握政策變化對公司的影響，并向公司管理層提供稅務(wù)政策咨詢和建議。2.制定和完善公司稅務(wù)管理制度、流程和操作規(guī)范，確保稅務(wù)管理工作有章可循。3.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報、稅款繳納、稅務(wù)發(fā)票管理等日常稅務(wù)工作，確保稅務(wù)申報準(zhǔn)確及時，稅款繳納足額合規(guī)。4.開展稅務(wù)風(fēng)險識別、評估和監(jiān)控工作，定期對公司稅務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險并提出應(yīng)對措施。5.組織實施公司稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)，但確保籌劃方案符合法律法規(guī)要求，不存在稅務(wù)風(fēng)險。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和審計工作，提供相關(guān)資料，解釋稅務(wù)問題，維護(hù)公司合法權(quán)益。7.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保稅務(wù)資料完整、準(zhǔn)確、安全。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動的稅務(wù)管理，在開展業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)充分考慮稅務(wù)因素，及時與稅務(wù)管理部門溝通，確保業(yè)務(wù)活動符合稅務(wù)法規(guī)要求。提供與業(yè)務(wù)相關(guān)的稅務(wù)信息和資料，配合稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險評估和控制。2.財務(wù)部門：協(xié)助稅務(wù)管理部門進(jìn)行稅務(wù)管理工作，提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持稅務(wù)申報和風(fēng)險分析。負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作的稅務(wù)合規(guī)性，確保財務(wù)報表準(zhǔn)確反映稅務(wù)情況。3.法務(wù)部門：為公司稅務(wù)管理提供法律支持，審查稅務(wù)相關(guān)合同、協(xié)議等法律文件，確保其合法性和合規(guī)性。參與稅務(wù)爭議的處理，提供法律意見和建議，維護(hù)公司合法權(quán)益。三、稅務(wù)風(fēng)險識別與評估（一）風(fēng)險識別方法1.政策法規(guī)風(fēng)險識別：關(guān)注國家稅收政策法規(guī)的變化，及時梳理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的政策法規(guī)條款，分析政策調(diào)整可能對公司產(chǎn)生的影響，識別潛在的政策法規(guī)風(fēng)險。2.業(yè)務(wù)流程風(fēng)險識別：對公司采購、生產(chǎn)、銷售、投資、融資等業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，分析每個環(huán)節(jié)可能涉及的稅務(wù)問題，識別業(yè)務(wù)流程中的稅務(wù)風(fēng)險點。3.數(shù)據(jù)比對風(fēng)險識別：定期收集、整理公司財務(wù)數(shù)據(jù)、稅務(wù)申報數(shù)據(jù)等，與同行業(yè)數(shù)據(jù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，查找數(shù)據(jù)差異較大的項目，識別可能存在的稅務(wù)風(fēng)險。4.內(nèi)外部審計風(fēng)險識別：關(guān)注內(nèi)部審計、稅務(wù)審計、會計師事務(wù)所審計等各類審計活動中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，及時識別潛在的稅務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估指標(biāo)1.稅負(fù)率：計算公司各項業(yè)務(wù)、各稅種的稅負(fù)率，并與同行業(yè)平均稅負(fù)率進(jìn)行比較。稅負(fù)率異常波動可能提示存在稅務(wù)風(fēng)險。2.收入成本配比：分析公司收入與成本之間的配比關(guān)系，檢查是否存在收入與成本不匹配、成本費用列支不合理等情況，可能導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險。3.發(fā)票管理指標(biāo)：包括發(fā)票開具的合規(guī)性、取得發(fā)票的真實性和合法性等指標(biāo)。發(fā)票管理不善可能引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。4.納稅申報準(zhǔn)確率：統(tǒng)計公司納稅申報的準(zhǔn)確率，申報錯誤可能導(dǎo)致稅務(wù)滯納金、罰款等風(fēng)險。（三）風(fēng)險評估流程1.風(fēng)險識別信息收集：稅務(wù)管理部門通過各種渠道收集與稅務(wù)風(fēng)險識別相關(guān)的信息，包括政策法規(guī)文件、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、審計報告等。2.風(fēng)險初步分析：對收集到的信息進(jìn)行初步分析，篩選出可能存在稅務(wù)風(fēng)險的事項，并確定風(fēng)險的大致領(lǐng)域和范圍。3.風(fēng)險詳細(xì)評估：針對初步分析確定的風(fēng)險事項，運(yùn)用風(fēng)險評估指標(biāo)和方法進(jìn)行詳細(xì)評估，確定風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。4.風(fēng)險等級劃分：根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將稅務(wù)風(fēng)險劃分為高、中、低三個等級。高風(fēng)險事項應(yīng)立即采取措施進(jìn)行處理；中風(fēng)險事項應(yīng)制定應(yīng)對方案，密切關(guān)注并適時處理；低風(fēng)險事項可進(jìn)行定期監(jiān)控。5.風(fēng)險評估報告：稅務(wù)管理部門編制稅務(wù)風(fēng)險評估報告，詳細(xì)說明風(fēng)險識別、評估的過程和結(jié)果，提出風(fēng)險應(yīng)對建議，提交稅務(wù)風(fēng)險管理委員會審議。四、稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對策略（一）風(fēng)險規(guī)避對于識別出的高風(fēng)險稅務(wù)事項，如果無法通過合理的稅務(wù)籌劃或其他措施降低風(fēng)險至可接受水平，應(yīng)考慮調(diào)整業(yè)務(wù)模式或放棄相關(guān)業(yè)務(wù)活動，以規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。（二）風(fēng)險降低1.稅務(wù)籌劃：在合法合規(guī)的前提下，通過對公司經(jīng)營、投資、融資等活動進(jìn)行合理規(guī)劃和安排，優(yōu)化稅務(wù)方案，降低稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮稅務(wù)風(fēng)險，確?；I劃方案的可行性和穩(wěn)定性。2.內(nèi)部控制優(yōu)化：完善公司內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對稅務(wù)管理環(huán)節(jié)的控制，規(guī)范稅務(wù)操作流程，確保稅務(wù)申報、繳納等工作準(zhǔn)確無誤。加強(qiáng)財務(wù)核算管理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實、完整，為稅務(wù)管理提供可靠依據(jù)。3.合同管理：在簽訂各類業(yè)務(wù)合同前，對合同條款進(jìn)行稅務(wù)審查，確保合同中的稅務(wù)約定清晰明確，避免因合同條款引發(fā)稅務(wù)風(fēng)險。（三）風(fēng)險轉(zhuǎn)移通過購買稅務(wù)保險等方式，將部分稅務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。在選擇稅務(wù)保險產(chǎn)品時，應(yīng)充分了解保險條款和理賠條件，確保能夠有效轉(zhuǎn)移風(fēng)險。（四）風(fēng)險承受對于低風(fēng)險稅務(wù)事項，在綜合考慮成本效益原則的基礎(chǔ)上，公司可以選擇承受風(fēng)險。但仍需對這些風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，一旦風(fēng)險狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時調(diào)整應(yīng)對策略。五、稅務(wù)風(fēng)險控制活動（一）稅務(wù)申報與繳納控制1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報期限和內(nèi)容，準(zhǔn)確、及時地編制和提交納稅申報表及相關(guān)資料。2.在申報前，應(yīng)對申報數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)核對，確保數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。對于涉及復(fù)雜稅務(wù)處理的事項，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行討論和審核。3.按照規(guī)定的稅款繳納期限，足額繳納稅款。如遇特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)提前辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法合規(guī)。（二）稅務(wù)發(fā)票管理控制1.建立健全發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的購買、開具、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的操作流程和要求。2.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整，與實際業(yè)務(wù)相符。不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。3.加強(qiáng)對取得發(fā)票的審核管理，確保取得的發(fā)票來源合法、內(nèi)容真實、印章齊全。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證。4.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料，按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。（三）稅務(wù)檔案管理控制1.建立稅務(wù)檔案管理制度，明確稅務(wù)檔案的分類、歸檔、保管、查閱、銷毀等環(huán)節(jié)的管理要求。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時收集、整理各類稅務(wù)資料，包括稅務(wù)申報資料、發(fā)票存根聯(lián)、稅務(wù)審計報告、稅務(wù)政策文件等，并進(jìn)行分類歸檔。3.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，不得擅自銷毀。4.嚴(yán)格控制稅務(wù)檔案的查閱權(quán)限，確需查閱檔案的，應(yīng)履行相應(yīng)的審批手續(xù)，并做好查閱記錄。六、稅務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)督與改進(jìn)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司稅務(wù)風(fēng)險管理工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查稅務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、稅務(wù)風(fēng)險評估與應(yīng)對措施的有效性等。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對自身工作進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。對自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)分析原因，制定改進(jìn)措施，并跟蹤落實情況。（二）外部監(jiān)督積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的日常檢查和專項稽查工作，如實提供相關(guān)資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和指導(dǎo)。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)認(rèn)真落實，及時反饋整改情況。（三）改進(jìn)機(jī)制1.根據(jù)內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督的結(jié)果，及時總結(jié)分析公司稅務(wù)風(fēng)險管理工作中存在的問題和不足。2.針對發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實可行的改進(jìn)措施，明確責(zé)任部門和整改期限。3.對改進(jìn)措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和評估，確保問題得到有效解決，不斷完善公司稅務(wù)風(fēng)險管理體系。七、稅務(wù)風(fēng)險管理信息與溝通（一）信息收集與整理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理信息收集渠道，包括稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、稅務(wù)報刊雜志、專業(yè)稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等，及時獲取最新的稅收政策法規(guī)和行業(yè)動態(tài)信息。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期收集、整理公司內(nèi)部與稅務(wù)管理相關(guān)的信息，如財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)合同、稅務(wù)申報資料等，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。（二）信息傳遞與共享1.稅務(wù)管理部門應(yīng)及時將收集到的稅務(wù)政策法規(guī)信息傳達(dá)給公司管理層和各相關(guān)部門，組織開展政策培訓(xùn)和解讀，確保公司上下了解政策變化對公司的影響。2.建立稅務(wù)管理信息共享平臺，實現(xiàn)稅務(wù)管理部門與各部門之間的信息實時傳遞和共享。各部門在業(yè)務(wù)活動中發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題或風(fēng)險信息，應(yīng)及時反饋給稅務(wù)管理部門，以便共同研究應(yīng)對措施。（三）溝通機(jī)制1.建立定期的稅務(wù)風(fēng)