出納管理制度?目的本制度旨在規(guī)范公司出納工作流程，加強(qiáng)財務(wù)管理，確保公司資金安全、準(zhǔn)確、高效地運(yùn)作，保障公司財務(wù)活動的正常進(jìn)行。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司的出納工作?；驹瓌t1.合法性原則：出納工作必須遵守國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保現(xiàn)金、銀行存款等賬目記錄準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價證券、票據(jù)及印章等，防止丟失、被盜和挪用。4.及時性原則：及時辦理各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)，不得拖延積壓。崗位職責(zé)現(xiàn)金收付1.嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.對收入的現(xiàn)金，必須當(dāng)面點(diǎn)清，驗(yàn)明真?zhèn)危_具收款收據(jù)，并及時繳存銀行。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)審核付款憑證，按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，無誤后予以支付。銀行存款收付1.負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等。2.辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。3.妥善保管銀行結(jié)算憑證，如支票、匯票、本票等，嚴(yán)格按照規(guī)定使用。票據(jù)管理1.負(fù)責(zé)公司各類票據(jù)的購買、保管、使用和核銷。2.建立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、領(lǐng)用日期、用途、領(lǐng)用人等信息。3.監(jiān)督票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)的開具真實(shí)、合法、有效。印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司財務(wù)專用章和法人章，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。2.印章使用必須經(jīng)過審批，登記備案，確保印章使用安全。資金日報與月報1.每日下班前，編制資金日報表，反映當(dāng)天現(xiàn)金、銀行存款的收支情況和余額。2.每月末，編制資金月報表，詳細(xì)分析當(dāng)月資金流動情況，為財務(wù)決策提供依據(jù)。其他工作1.協(xié)助會計做好賬務(wù)處理工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。2.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時性工作?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金庫存限額1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金開支情況，核定現(xiàn)金庫存限額。一般以不超過三天的日常零星開支所需現(xiàn)金為限。2.現(xiàn)金庫存限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調(diào)整，應(yīng)報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收支規(guī)定1.現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，如當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。2.支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。3.從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?，F(xiàn)金盤點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤點(diǎn)時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際庫存現(xiàn)金、差異金額及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時查明原因，無法查明原因的，應(yīng)作為營業(yè)外收入處理。銀行存款管理銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷，必須報經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.出納人員應(yīng)妥善保管銀行賬戶信息，包括賬號、密碼、開戶銀行等，不得泄露給無關(guān)人員。銀行存款收付業(yè)務(wù)流程1.收付款業(yè)務(wù)發(fā)生時，出納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。2.記賬憑證經(jīng)會計主管審核簽字后，出納人員據(jù)以辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。3.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定進(jìn)行操作，確保款項(xiàng)收付準(zhǔn)確無誤。銀行對賬單與銀行存款余額調(diào)節(jié)表1.每月末，銀行應(yīng)向公司提供銀行對賬單。出納人員應(yīng)及時核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)詳細(xì)記錄未達(dá)賬項(xiàng)的金額、原因及調(diào)整情況。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)與銀行對賬單余額一致。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核簽字，并與銀行對賬單等資料一并歸檔保管。票據(jù)管理票據(jù)購買1.出納人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，提出票據(jù)購買申請，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到指定銀行購買票據(jù)。2.購買票據(jù)時，應(yīng)核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保票據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.票據(jù)購買后，應(yīng)及時登記入賬，并妥善保管。票據(jù)保管1.設(shè)立專門的票據(jù)保管箱或保險柜，將票據(jù)與印章分開保管。2.票據(jù)應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。3.定期對票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。票據(jù)使用1.開具票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.票據(jù)的開具必須經(jīng)過審批，登記備案，注明用途、金額、收款人等信息。3.作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記，與存根聯(lián)一起保存，不得隨意銷毀。票據(jù)核銷1.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。2.核銷時，應(yīng)核對票據(jù)的使用情況，確保票據(jù)金額與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。3.票據(jù)核銷后，應(yīng)將相關(guān)資料歸檔保管。印章管理印章保管1.公司財務(wù)專用章和法人章應(yīng)由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人分別保管，不得由一人兼管。2.印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并設(shè)置密碼或鑰匙保管制度。3.印章保管人員不得擅自將印章轉(zhuǎn)借他人使用，如因工作需要臨時交接，應(yīng)辦理交接手續(xù)，并進(jìn)行登記備案。印章使用1.印章使用必須經(jīng)過審批，填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、經(jīng)辦人等信息。2.申請表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可使用印章。3.印章使用時，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途加蓋，確保印章清晰、端正。印章停用與銷毀1.印章因損壞、遺失或其他原因需要停用的，應(yīng)及時辦理停用手續(xù)，并將印章交回公司統(tǒng)一保管。2.停用的印章應(yīng)進(jìn)行封存，并按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進(jìn)行，并做好記錄。財務(wù)報銷管理報銷流程1.報銷人填寫報銷申請表，注明報銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報銷申請表及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況進(jìn)行審批。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，報銷申請表及原始憑證提交給財務(wù)部門。財務(wù)人員對報銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，審核無誤后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員根據(jù)報銷金額支付款項(xiàng)。如采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)在報銷憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章；如采用銀行轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)及時辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。報銷標(biāo)準(zhǔn)1.公司制定明確的費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報銷人應(yīng)嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報銷，超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報銷。2.報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情適時進(jìn)行調(diào)整，并及時通知員工。報銷憑證要求1.報銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報銷。2.報銷憑證應(yīng)注明日期、內(nèi)容、金額、開票單位等信息，并加蓋發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。3.報銷憑證應(yīng)粘貼整齊，不得隨意涂改或粘貼不規(guī)范。財務(wù)檔案管理檔案范圍出納工作涉及的財務(wù)檔案包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、收款收據(jù)、付款憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、票據(jù)登記簿、印章使用記錄等。檔案整理1.出納人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照時間順序和類別進(jìn)行分類裝訂。2.裝訂后的檔案應(yīng)加蓋封面和封底，注明檔案名稱、年度、月份、冊數(shù)等信息，并由裝訂人簽字。檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)存放在專門的檔案室或文件柜中，確保檔案的安全和完整。2.檔案室應(yīng)具備防火、防潮、防蟲、防盜等設(shè)施，定期對檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)。3.財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和銷毀。檔案查閱1.因工作需要查閱財務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱人、查閱內(nèi)容等信息。2.申請表經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，方可查閱檔案。查閱時，應(yīng)在檔案室進(jìn)行，不得將檔案帶出檔案室。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽取或損壞檔案內(nèi)容，查閱完畢后，應(yīng)及時歸還檔案。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司財務(wù)部門應(yīng)定期對出納工作進(jìn)行內(nèi)部審計和監(jiān)督，檢查出納人員的工作是否符合本制度規(guī)定。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)查閱相關(guān)憑證、賬簿、報表等資料，核實(shí)現(xiàn)金、銀行存款等賬目是否準(zhǔn)確無誤，票據(jù)、印章等管理是否規(guī)范。3.對發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促出納人員進(jìn)