對資產(chǎn)管理制度?總則1.目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、維護、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬單位的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。3.基本原則資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合，促進資源合理配置。資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合，真實反映資產(chǎn)價值和財務(wù)狀況。實物管理與價值管理相結(jié)合，確保資產(chǎn)賬實相符。資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。流動資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)：按取得時的實際成本計價。包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。流動資產(chǎn)：現(xiàn)金按實際收付金額計價；銀行存款按實際存入銀行的金額計價；應(yīng)收賬款按實際發(fā)生額計價；存貨按采購成本、加工成本和使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他成本計價。無形資產(chǎn)：按取得時的實際成本計價。外購無形資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認條件后至達到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額，但是對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。資產(chǎn)管理職責(zé)分工1.資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)的實物管理，包括資產(chǎn)的購置、驗收、入庫、保管、維護、清查、處置等工作。制定資產(chǎn)管理制度和操作流程，組織實施資產(chǎn)清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。2.財務(wù)部門負責(zé)資產(chǎn)的價值管理，包括資產(chǎn)的賬務(wù)核算、折舊計提、減值準備計提、財務(wù)報告編制等工作。審核資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)財務(wù)事項，參與資產(chǎn)清查盤點工作，提供資產(chǎn)價值信息。3.使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)的正常運行和安全。配合資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門做好資產(chǎn)清查盤點、處置等工作，及時反饋資產(chǎn)使用情況。資產(chǎn)購置1.購置計劃各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標準，編制年度資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門匯總審核后，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.采購實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的購置計劃，組織實施采購工作。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購等，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司采購管理制度執(zhí)行。采購過程中，應(yīng)簽訂采購合同，明確采購標的、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標準、付款方式等條款。3.驗收與入庫資產(chǎn)到貨后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)參數(shù)等是否符合合同要求。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應(yīng)商等信息。資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的申請表發(fā)放資產(chǎn)，并填寫資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用日期、使用部門、領(lǐng)用人等信息。2.資產(chǎn)保管使用部門應(yīng)指定專人負責(zé)資產(chǎn)的保管，確保資產(chǎn)安全完整。資產(chǎn)應(yīng)存放在安全、適宜的環(huán)境中，定期進行清潔、保養(yǎng)和維護，防止資產(chǎn)損壞、丟失或被盜。對貴重資產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)建立專門的保管制度，實行雙人保管或多人保管。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門和轉(zhuǎn)入部門負責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。資產(chǎn)管理部門調(diào)整資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，注明資產(chǎn)轉(zhuǎn)移日期、轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門等信息。4.資產(chǎn)租賃公司因工作需要租賃資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理部門提出租賃申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，簽訂租賃合同。租賃合同應(yīng)明確租賃標的、租賃期限、租金標準、租金支付方式、租賃資產(chǎn)的維護保養(yǎng)責(zé)任等條款。租賃期間，資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢查租賃資產(chǎn)的使用情況，確保租賃資產(chǎn)的安全完整。資產(chǎn)折舊與攤銷1.折舊政策公司固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并在財務(wù)報告附注中予以說明。2.折舊計提財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)折舊政策，按月計提折舊，并編制折舊計算表。折舊費用計入相關(guān)成本或費用科目。3.攤銷政策公司無形資產(chǎn)按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不進行攤銷，但每年應(yīng)進行減值測試。4.攤銷計提財務(wù)部門根據(jù)無形資產(chǎn)攤銷政策，按月計提攤銷，并編制攤銷計算表。攤銷費用計入相關(guān)成本或費用科目。資產(chǎn)清查1.清查范圍公司定期對資產(chǎn)進行清查盤點，清查范圍包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員共同參與。2.清查方法清查方法包括實地盤點、賬實核對、函證等。對固定資產(chǎn)，應(yīng)逐一核對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、使用狀況等；對流動資產(chǎn)，應(yīng)盤點現(xiàn)金、核對銀行存款、清查存貨等；對無形資產(chǎn)，應(yīng)核實其權(quán)屬、使用狀況等。3.清查時間公司每年至少進行一次全面的資產(chǎn)清查盤點，清查時間一般安排在年末結(jié)賬前。如有特殊情況，可根據(jù)需要進行不定期清查。4.清查結(jié)果處理清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，說明清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照同類或類似資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照賬面價值予以核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。資產(chǎn)處置1.處置范圍資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損、對外捐贈等。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.處置審批資產(chǎn)處置申請由使用部門或資產(chǎn)管理部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，說明處置原因、處置方式、處置價格等情況，經(jīng)部門負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資產(chǎn)處置事項，應(yīng)經(jīng)公司董事會或股東會審議通過。3.處置實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準的處置申請，組織實施資產(chǎn)處置工作。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)通過公開交易平臺進行，確保處置價格合理、公正。資產(chǎn)報廢、毀損應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷，并做好相關(guān)資產(chǎn)的清理工作。資產(chǎn)對外捐贈應(yīng)辦理相關(guān)手續(xù)，確保捐贈資產(chǎn)的合法性和合規(guī)性。4.處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司預(yù)算管理。處置收入扣除相關(guān)稅費和處置費用后的凈額，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度進行處理。資產(chǎn)減值1.減值跡象判斷公司定期對資產(chǎn)進行減值測試，判斷資產(chǎn)是否存在減值跡象。存在下列跡象的，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預(yù)計的下跌。企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產(chǎn)生不利影響。市場利率或者其他市場投資報酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計算資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低。有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過時或者其實體已經(jīng)損壞。資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置。企業(yè)內(nèi)部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤（或者虧損）遠遠低于（或者高于）預(yù)計金額等。其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。2.減值測試方法資產(chǎn)減值測試方法主要包括可收回金額的計量?？墒栈亟痤~應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。公允價值減去處置費用后的凈額，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平交易中銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用的金額確定。不存在銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額確定。資產(chǎn)的市場價格通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的買方出價確定。在不存在銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的情況下，應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額，該凈額可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價格或者結(jié)果進行估計。資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)在持續(xù)使用過程中和最終處置時所產(chǎn)生的預(yù)計未來現(xiàn)金流量，選擇恰當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率對其進行折現(xiàn)后的金額加以確定。預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)綜合考慮資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量、使用壽命、折現(xiàn)率等因素。3.減值準備計提與轉(zhuǎn)回財務(wù)部門根據(jù)減值測試結(jié)果，計提資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回，但法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。資產(chǎn)信息化管理1.資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)公司建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、保管、清查、處置等全過程進行信息化管理。資產(chǎn)信息系統(tǒng)應(yīng)與公司財務(wù)系統(tǒng)、辦公系統(tǒng)等進行集成，實現(xiàn)信息共享和數(shù)據(jù)實時更新。2.資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入與維護資產(chǎn)管理部門負責(zé)資產(chǎn)信息系統(tǒng)中資產(chǎn)數(shù)據(jù)的錄入與維護，確保數(shù)據(jù)的準確性、完整性和及時性。資產(chǎn)信息應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、購置日期、購置金額、使用部門、使用人、資產(chǎn)狀態(tài)等內(nèi)容。3.資產(chǎn)信息查詢與分析公司內(nèi)部人員可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)信息，了解資產(chǎn)的使用情況和分布情況。財務(wù)部門和資產(chǎn)管理部門可利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)進行分析，為公司資產(chǎn)決策提供支持。監(jiān)督與檢查1.監(jiān)督機制公司建立健全資產(chǎn)監(jiān)督機制，加強對資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督檢查。審計部門負責(zé)對資產(chǎn)管理情況進行定期審計和不定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。2.檢查內(nèi)容監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)購