醫(yī)院決算管理制度?總則制度目的為了加強醫(yī)院財務管理，規(guī)范醫(yī)院決算行為，真實、完整、準確、及時地反映醫(yī)院財務狀況和業(yè)務成果，提高資金使用效益，根據國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合醫(yī)院實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于醫(yī)院及其所屬各部門、科室的決算管理工作。編制原則1.真實性原則：決算數據應真實反映醫(yī)院年度財務收支實際情況，不得虛報、瞞報、漏報。2.完整性原則：涵蓋醫(yī)院所有收入、支出、資產、負債等財務事項，確保決算資料全面完整。3.準確性原則：嚴格按照規(guī)定的會計核算方法和口徑進行數據統計和計算，保證決算數據準確無誤。4.及時性原則：按照規(guī)定的時間和要求及時編制和報送決算，不得拖延。決算組織與職責決算工作領導小組醫(yī)院成立決算工作領導小組，由院長擔任組長，總會計師擔任副組長，財務、審計、信息、各業(yè)務科室負責人等為成員。領導小組負責全面領導和協調醫(yī)院決算工作，審定決算編制方案、決算報表及相關報告，研究解決決算工作中的重大問題。財務部門職責1.負責制定醫(yī)院決算編制方案，明確編制要求、工作流程和時間節(jié)點。2.組織開展財務數據收集、整理、核對和分析工作，確保財務數據的準確性和完整性。3.按照國家財務制度和醫(yī)院會計核算辦法，對各項收入、支出進行分類核算和統計，編制決算報表。4.編寫決算說明書，對決算報表中的數據變動原因、財務狀況、業(yè)務成果等進行詳細說明和分析。5.負責與上級主管部門、財政部門等溝通協調，及時報送決算資料，并對反饋意見進行整改落實。其他部門職責1.審計部門：對決算編制過程進行審計監(jiān)督，確保決算數據的真實性和合規(guī)性。2.信息部門：提供相關業(yè)務系統數據支持，保障數據傳輸的準確性和及時性。3.各業(yè)務科室：負責提供本科室相關業(yè)務數據，配合財務部門做好數據核對和決算編制工作。決算編制基礎會計核算要求1.嚴格按照國家統一的會計制度進行會計核算，確保會計憑證、賬簿、報表等資料的真實性、完整性和準確性。2.采用權責發(fā)生制進行會計核算，準確記錄收入和支出，合理分攤成本費用。數據收集與整理1.財務數據：包括預算執(zhí)行數據、收入數據、支出數據、資產負債數據等，由財務部門從財務信息系統中提取，并進行核對和整理。2.業(yè)務數據：如醫(yī)療業(yè)務量、藥品銷售量、物資采購量等，各業(yè)務科室應按照規(guī)定的時間和格式向財務部門報送，財務部門進行匯總和分析。3.其他數據：涉及醫(yī)院基本建設、科研項目等相關數據，由相關部門提供給財務部門，納入決算編制范圍。決算報表編制報表種類與格式醫(yī)院決算報表主要包括資產負債表、收入支出表、財政補助收支情況表、基本建設收入支出表、醫(yī)療收入費用明細表等。報表格式按照國家財政部門規(guī)定執(zhí)行。編制方法與流程1.準備階段：財務部門根據決算編制要求，收集、整理各類財務數據和相關資料，核對賬目，確保數據準確無誤。2.填報階段：按照決算報表格式和內容，財務人員將各項數據填入相應報表，并進行計算和審核。對于數據變動較大或存在疑問的項目，要進行重點核實和分析。3.審核階段：財務部門對編制好的決算報表進行內部審核，包括表內數據邏輯關系審核、報表間數據一致性審核等。審核無誤后，報財務負責人和總會計師審核簽字。4.匯總階段：如果醫(yī)院有多個院區(qū)或部門，財務部門要對各院區(qū)、部門的決算報表進行匯總，形成醫(yī)院整體決算報表。5.上報階段：經審核匯總后的決算報表按照規(guī)定的時間和要求報送上級主管部門和財政部門。決算說明書編寫主要內容1.醫(yī)院基本情況：介紹醫(yī)院的性質、規(guī)模、業(yè)務范圍、人員構成等基本信息。2.預算執(zhí)行情況：分析年度預算執(zhí)行情況，包括收入預算、支出預算的完成情況，與預算的差異及原因。3.財務狀況分析：對資產、負債、凈資產等財務指標進行分析，如資產負債率、流動比率、凈資產收益率等，說明醫(yī)院財務狀況的變動趨勢和合理性。4.收入支出分析：詳細分析各項收入、支出的構成及變動原因，如醫(yī)療收入、藥品收入、財政補助收入的變化情況，人員經費、公用經費、業(yè)務支出的增減變動等。5.成本核算與控制情況：闡述醫(yī)院成本核算方法、成本控制措施及效果，分析成本變動對醫(yī)院經濟效益的影響。6.基本建設情況：介紹醫(yī)院基本建設項目的進展情況、資金使用情況及形成的資產情況。7.存在的問題與改進措施：針對決算過程中發(fā)現的問題，提出改進措施和建議，為加強醫(yī)院財務管理提供參考。編寫要求1.內容要詳實、準確，數據引用要與決算報表一致。2.分析要深入透徹，能夠反映醫(yī)院財務運行的特點和規(guī)律，找出存在的問題和潛在風險。3.語言簡潔明了，通俗易懂，便于閱讀和理解。決算審核與批復內部審核1.財務部門在完成決算報表編制后，首先進行內部審核。審核人員應具備豐富的財務知識和經驗，按照決算編制要求和審核要點，對報表數據的準確性、完整性、邏輯性進行全面審核。2.審核內容包括：報表之間的數據勾稽關系是否正確；各項收入、支出的核算是否符合規(guī)定；資產、負債、凈資產的確認和計量是否準確；決算說明書的內容是否完整、分析是否合理等。3.對于審核中發(fā)現的問題，審核人員要及時與相關業(yè)務科室和財務人員溝通核實，要求其進行調整和更正，確保決算數據質量。上級審核1.醫(yī)院決算報表報送上級主管部門和財政部門后，上級部門將組織專業(yè)人員進行審核。審核重點包括醫(yī)院財務收支的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、財務管理水平等方面。2.上級部門可能會提出反饋意見和整改要求，醫(yī)院應認真對待，及時組織人員進行整改落實，并將整改情況書面報告上級部門。決算批復1.財政部門在對醫(yī)院決算進行審核并確認無誤后，將對醫(yī)院下達決算批復文件。決算批復是醫(yī)院預算執(zhí)行情況和財務狀況的最終確認文件，具有權威性和法律效力。2.醫(yī)院應按照決算批復的要求，對相關財務事項進行調整和處理，確保決算數據與批復一致。同時，要將決算批復文件作為重要的財務檔案進行保管，以備查閱。決算分析與利用決算分析1.定期開展決算分析工作，對醫(yī)院不同年度的決算數據進行縱向比較，分析財務狀況和業(yè)務成果的變化趨勢。2.與同行業(yè)其他醫(yī)院進行橫向比較，了解醫(yī)院在行業(yè)中的地位和競爭力，找出差距和不足。3.通過對決算數據的深入分析，挖掘數據背后的經濟規(guī)律和業(yè)務邏輯，為醫(yī)院制定發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃預算、優(yōu)化資源配置等提供決策依據。結果利用1.預算編制：根據決算分析結果，總結預算執(zhí)行過程中的經驗教訓，合理調整預算編制方法和指標，提高預算的科學性和準確性。2.成本控制：針對成本變動情況，分析成本控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施降低成本，提高醫(yī)院經濟效益。3.績效評價：將決算數據與績效指標相結合，對醫(yī)院各部門、科室的績效進行評價，為績效考核提供客觀依據，激勵各部門提高工作效率和質量。4.財務管理決策：為醫(yī)院管理層提供全面、準確的財務信息，支持其做出合理的財務管理決策，如重大投資決策、資金籌集決策等。決算檔案管理檔案內容醫(yī)院決算檔案包括決算編制過程中形成的各類文件、報表、說明書、審核報告、批復文件等資料。歸檔要求1.按照檔案管理的相關規(guī)定，對決算檔案進行分類整理、編號裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。2.檔案應妥善保管，存放地點要安全、防火、防潮、防蟲，便于查閱和利用。保管期限決算檔案的保管期限按照國家檔案管理規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。保管期滿后，經醫(yī)院檔案管理部門和財務部門共同審核，報醫(yī)院領導批準后，方可進行銷毀處理。監(jiān)督與檢查監(jiān)督機制醫(yī)院建立健全決算監(jiān)督機制，內部審計部門定期對決算編制和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查決算數據的真實性、準確性和合