企業(yè)收支管理制度?總則目的為加強公司財務管理，規(guī)范公司收支行為，確保公司財務安全與健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有收支管理活動?；驹瓌t1.合法性原則：公司的一切收支活動必須遵守國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定。2.真實性原則：收支業(yè)務應真實發(fā)生，憑證及記錄應如實反映經(jīng)濟業(yè)務全貌。3.準確性原則：各項收支數(shù)據(jù)應準確計算、記錄和報告，確保財務信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司所有收入和支出項目，不得遺漏。5.及時性原則：及時辦理收支業(yè)務，確保資金的合理流動和財務信息的及時反饋。收入管理收入范圍1.主營業(yè)務收入：公司通過銷售商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動所取得的收入。2.其他業(yè)務收入：除主營業(yè)務收入以外的其他經(jīng)營活動實現(xiàn)的收入，如出租資產(chǎn)收入、技術轉讓收入等。3.營業(yè)外收入：與公司正常經(jīng)營活動無直接關系的各項收入，如政府補助、捐贈收入等。收入確認原則1.主營業(yè)務收入在商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方；公司不再對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。滿足上述條件時，按照合同或協(xié)議約定的金額確認收入。2.其他業(yè)務收入：在相關經(jīng)濟利益很可能流入公司且收入金額能夠可靠計量時，按照實際收到或應收的金額確認收入。3.營業(yè)外收入：在實際收到相關款項時確認收入。收入流程1.銷售業(yè)務訂單獲取：市場部門與客戶洽談業(yè)務，獲取訂單，并簽訂銷售合同。合同應明確產(chǎn)品或服務的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式等條款。發(fā)貨與交付：物流部門根據(jù)銷售合同安排發(fā)貨，確保貨物按時、準確交付給客戶。發(fā)貨后，應及時將發(fā)貨信息通知財務部門和相關業(yè)務部門。發(fā)票開具：財務部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨情況，在規(guī)定時間內(nèi)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應與銷售合同一致，確保發(fā)票的真實性、準確性和完整性?？铐検杖。轰N售部門負責跟進款項回收情況，及時與客戶溝通催款。收到客戶款項后，應及時通知財務部門進行核對和入賬。財務部門應定期對收款情況進行統(tǒng)計和分析，確保款項及時、足額收回。2.其他業(yè)務收入業(yè)務發(fā)生：相關業(yè)務部門開展其他業(yè)務活動，取得收入時，應及時向財務部門提供相關業(yè)務資料和證明文件。收入確認與核算：財務部門根據(jù)業(yè)務資料進行收入確認和核算，按照規(guī)定的會計科目進行賬務處理。3.營業(yè)外收入收入發(fā)生：公司獲得營業(yè)外收入時，相關部門應及時向財務部門提供收入來源證明和相關文件。審核與入賬：財務部門對相關資料進行審核，確認無誤后進行賬務處理，將營業(yè)外收入計入當期損益。收入監(jiān)督與考核1.內(nèi)部審計：公司內(nèi)部審計部門定期對收入業(yè)務進行審計，檢查收入確認的準確性、完整性以及款項回收情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。2.業(yè)績考核：將收入指標納入各業(yè)務部門和銷售人員的業(yè)績考核體系，根據(jù)收入完成情況進行相應的獎懲，激勵員工積極拓展業(yè)務，確保收入目標的實現(xiàn)。支出管理支出分類1.成本性支出：與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關的支出，如原材料采購、生產(chǎn)人員工資、制造費用等，最終構成產(chǎn)品或服務的成本。2.費用性支出：為維持公司日常運營而發(fā)生的支出，包括管理費用、銷售費用、財務費用等。3.資本性支出：用于購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn)的支出，這些資產(chǎn)的使用壽命超過一個會計年度，其支出應予以資本化，分期計入成本費用。支出審批流程1.費用申請：各部門根據(jù)業(yè)務需要填寫費用申請表，詳細說明費用的用途、金額、預計發(fā)生時間等信息，并附上相關的業(yè)務資料和證明文件。2.部門負責人審批：部門負責人對費用申請進行審核，確認費用的合理性和必要性，簽署審批意見。如同意申請，提交至上級領導審批；如不同意申請，應注明原因并返回申請部門。3.上級領導審批：根據(jù)費用金額和性質(zhì)，由相應的上級領導進行審批。對于重大支出項目，可能需要經(jīng)過公司管理層集體決策。4.財務審核：財務部門收到費用申請表及相關資料后，對費用的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況以及報銷憑證的真實性、準確性、完整性進行審核。如審核通過，辦理付款手續(xù)；如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與申請部門溝通，要求補充或更正相關資料。5.總經(jīng)理審批：對于超過一定金額或重要的支出，最終需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理在審批時應綜合考慮公司的財務狀況、業(yè)務發(fā)展需求等因素，做出決策。6.付款執(zhí)行：財務部門根據(jù)審批通過的費用申請表，按照公司的資金支付流程進行付款。對于符合規(guī)定的支出，及時安排資金支付給供應商或相關人員；對于不符合規(guī)定的支出，拒絕付款并說明原因。支出控制措施1.預算控制：公司實行全面預算管理制度，各項支出應納入預算管理范疇。各部門應根據(jù)年度預算編制季度和月度支出計劃，嚴格按照預算執(zhí)行。對于預算外支出，應按照規(guī)定的追加預算程序進行審批。2.合同控制：涉及采購、租賃、服務等支出的業(yè)務，應簽訂合同明確雙方的權利和義務。合同條款應詳細規(guī)定價格、付款方式、質(zhì)量標準、違約責任等內(nèi)容。財務部門應參與合同的審核，確保合同條款符合公司利益和財務規(guī)定。3.審批權限控制：明確各級管理人員的支出審批權限，嚴格按照審批流程進行操作。未經(jīng)授權的支出不得辦理，防止越權審批和違規(guī)支出。4.費用標準控制：制定各項費用的開支標準，如差旅費、業(yè)務招待費、辦公費等。員工在報銷費用時，應按照規(guī)定的標準執(zhí)行，超出標準的部分原則上不予報銷。5.支出分析與監(jiān)控：財務部門定期對公司支出情況進行分析，對比預算執(zhí)行情況，查找支出變動原因，發(fā)現(xiàn)異常情況及時采取措施進行調(diào)整和控制。同時，加強對重點支出項目的監(jiān)控，確保資金使用效益。資金管理資金籌集1.籌集渠道：公司資金籌集渠道主要包括股東投入、銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌資決策：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，制定合理的籌資方案。在籌資決策過程中，應綜合考慮資金成本、財務風險、籌資期限等因素，選擇最優(yōu)的籌資方式和籌資組合。3.籌資審批：重大籌資事項需經(jīng)過公司董事會或股東大會審議批準。籌資方案應提交相關會議討論，詳細說明籌資目的、金額、方式、資金用途、還款計劃、風險評估等內(nèi)容，確?；I資決策的科學性和合規(guī)性。資金使用1.資金計劃：各部門應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，提前編制月度資金使用計劃，報財務部門匯總。財務部門結合公司整體資金狀況，綜合平衡后編制公司月度資金計劃，報公司管理層審批。2.資金支付：資金支付應嚴格按照審批后的資金計劃和支出審批流程進行。財務部門根據(jù)資金計劃安排資金，確保資金支付的及時性和準確性。對于重大資金支出，應實行資金集中支付或專項審批制度。3.資金監(jiān)控：加強對資金使用情況的監(jiān)控，實時掌握資金動態(tài)。財務部門定期對公司資金賬戶進行核對，檢查資金收支是否合規(guī)，是否存在異常資金流動情況。發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行處理，確保資金安全。資金結算1.結算方式：公司主要采用銀行轉賬、支票、匯票、網(wǎng)上支付等結算方式。在選擇結算方式時，應根據(jù)業(yè)務特點、交易對方信用狀況、資金安全等因素進行合理選擇。2.結算流程：業(yè)務部門根據(jù)合同約定和實際業(yè)務情況，確定結算方式和結算時間，并填寫相關結算憑證。財務部門對結算憑證進行審核，審核無誤后辦理結算手續(xù)。對于涉及銀行賬戶收支的業(yè)務，應及時與銀行進行對賬，確保資金結算的準確性。資金風險管理1.風險識別與評估：識別公司資金管理過程中可能面臨的風險，如籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。定期對資金風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風險應對措施：針對不同類型的資金風險，制定相應的風險應對措施。例如，合理安排籌資結構，降低籌資成本和財務風險；優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，增強資金流動性；加強投資管理，控制投資風險，確保投資收益。3.風險監(jiān)控與預警：建立資金風險監(jiān)控機制，實時監(jiān)控資金風險狀況。設定風險預警指標，如資產(chǎn)負債率、流動比率、資金周轉率等，當指標超出正常范圍時，及時發(fā)出預警信號，提醒公司管理層采取措施防范風險。財務票據(jù)管理票據(jù)種類公司涉及的財務票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。票據(jù)購買與保管1.購買：財務部門指定專人負責財務票據(jù)的購買，按照稅務機關和銀行的規(guī)定辦理相關手續(xù)，確保票據(jù)購買的合法性和合規(guī)性。2.保管：設立專門的票據(jù)保管專柜或保險柜，由專人負責保管財務票據(jù)。票據(jù)應分類存放，建立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領用情況、作廢情況等信息。定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。票據(jù)開具與使用1.開具：發(fā)票由財務部門專人按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，確保發(fā)票信息真實、準確、完整。開具發(fā)票時，應嚴格遵守發(fā)票開具的時限、順序、欄目等要求，加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)、支票、匯票、本票等票據(jù)的開具應按照相關規(guī)定和公司內(nèi)部流程進行操作，確保票據(jù)的有效性和安全性。2.使用：票據(jù)使用人員應按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。對于作廢的票據(jù)，應加蓋"作廢"戳記，全聯(lián)次留存，并在票據(jù)登記簿中注明作廢原因和日期。票據(jù)核銷與歸檔1.核銷：定期對已使用的票據(jù)進行核銷，核對票據(jù)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的一致性。對于已開具的發(fā)票，應在規(guī)定時間內(nèi)進行驗舊換新。核銷后的票據(jù)存根聯(lián)應按照規(guī)定的期限妥善保管。2.歸檔：票據(jù)使用完畢后，應及時整理歸檔。歸檔的票據(jù)應包括票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)、相關業(yè)務資料等，按照年度和類別進行分類存放，便于查閱和審計。財務報銷管理報銷范圍1.差旅費：員工因公務出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。2.業(yè)務招待費：公司因業(yè)務需要發(fā)生的招待客戶的費用，如餐飲費、住宿費、禮品費等。3.辦公費：購買辦公用品、文具、耗材等日常辦公所需的費用。4.通訊費：員工因工作需要發(fā)生的手機話費、固定電話費等通訊費用。5.車輛使用費：公司車輛的燃油費、過路費、保養(yǎng)費、修理費等。6.培訓費：員工參加與工作相關的培訓課程所發(fā)生的費用。7.會議費：公司召開會議所發(fā)生的場地租賃、會議資料、餐飲等費用。8.其他費用：符合公司規(guī)定的其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的費用。報銷憑證要求1.真實性：報銷憑證必須是真實發(fā)生的業(yè)務所取得的原始憑證，不得偽造、變造。2.合法性：報銷憑證應符合國家法律法規(guī)和財務制度的規(guī)定，如發(fā)票必須是稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。3.完整性：報銷憑證應具備憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、經(jīng)辦人簽名或蓋章等基本要素，內(nèi)容完整、字跡清晰。4.關聯(lián)性：報銷憑證應與報銷業(yè)務相關，能夠證明業(yè)務的真實性和合理性。例如，差旅費報銷應附出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票等相關憑證。報銷流程1.填寫報銷單：報銷人按照公司規(guī)定的格式填寫報銷單，詳細注明報銷日期、報銷部門、報銷事項、金額等信息，并附上相關的報銷憑證。2.部門負責人審核：部門負責人對報銷業(yè)務的真實性、合理性進行審核，確認無誤后簽署審批意見。3.財務審核：財務部門對報銷憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，檢查報銷金額是否符合規(guī)定標準，審批手續(xù)是否齊全。如審核通過，辦理報銷手續(xù)；如發(fā)現(xiàn)問題，應及時與報銷人溝通，要求補充或更正相關資料。4.總經(jīng)理審批：對于超過一定金額或重要的報銷事項，需總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，財務部門進行付款。5.報銷支付：財務部門根據(jù)審批后的報銷單，按照公司的資金支付流程進行付款。付款方式可以是現(xiàn)金支付、銀行轉賬等，具體方式根據(jù)公司規(guī)定和實際情況確定。報銷時間規(guī)定1.日常報銷：員工應在業(yè)務發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，一般應在一個月內(nèi)完成報銷。特殊情況需要延期報銷的，應提前向財務部門說明原因并獲得批準。2.差旅費報銷：員工出差歸來后，應在規(guī)定時間內(nèi)辦理差旅費報銷手續(xù)。具體時間要求根據(jù)公司規(guī)定執(zhí)行，一般不得超過出差結束后的若干個工作日。財務報告與分析財務報告編制1.報告種類：公司定期編制的財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等年度財務報表，以及月度、季度財務報表。2.編制依據(jù)：財務報告應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務管理制度的規(guī)定編制，以真實、準確、完整的會計記錄為基礎。3.編制流程：財務部門按照規(guī)定的會計核算方法和報表編制要求，對公司的財務數(shù)據(jù)進行收集、整理、匯總和分析。在編制過程中，應進行賬賬核對、賬實核對，確保財務數(shù)據(jù)的準確性。財務報表編制完成后，應經(jīng)過財務負責人審核、總經(jīng)理審批后對外報送。財務分析1.分析內(nèi)容：財務分析主要包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對各項財務指標的計算和分析，評估公司的償債能力、盈利能力、營運能力和發(fā)展能力，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和潛在風險。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種分析方法，對公司不同時期的財務數(shù)據(jù)進行對比分析，找出差異和變化趨勢。同時，結合公司的經(jīng)營業(yè)務特點和市場環(huán)境，對財務指標進行深入解讀，為公司決策提供有價值的參考依據(jù)。3.分析報告：定期