運雜費管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司運雜費的管理，規(guī)范運雜費的核算與支付流程，確保公司成本的合理控制，提高公司經濟效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及運雜費支出的業(yè)務活動，包括原材料采購、產品銷售、設備運輸?shù)拳h(huán)節(jié)產生的運雜費。（三）基本原則1.合規(guī)性原則運雜費的管理必須符合國家法律法規(guī)以及公司相關財務制度的規(guī)定。2.合理性原則運雜費的支出應根據(jù)業(yè)務實際需要，合理確定運輸方式、運輸路線和運輸價格，確保費用支出的合理性。3.效益性原則在保證業(yè)務正常開展的前提下，盡量降低運雜費成本，提高公司經濟效益。4.歸口管理原則運雜費的管理由公司指定的部門歸口負責，明確各部門在運雜費管理中的職責和權限。二、運雜費的分類及定義（一）運輸費1.指將貨物從供應商處運輸至公司倉庫或指定地點，以及將產品從公司倉庫運輸至客戶指定地點所發(fā)生的費用。包括但不限于公路運輸費、鐵路運輸費、水路運輸費、航空運輸費等。2.運輸費根據(jù)運輸方式的不同，可分為整車運輸費、零擔運輸費、集裝箱運輸費等。（二）裝卸費1.是指貨物在裝卸過程中發(fā)生的費用，包括裝卸工人的勞務費用、裝卸設備的租賃費用等。2.裝卸費根據(jù)裝卸地點的不同，可分為發(fā)貨地裝卸費、目的地裝卸費等。（三）保險費1.為保障貨物在運輸過程中的安全，對貨物進行投保所支付的費用。2.保險費根據(jù)保險險種的不同，可分為貨運險、運輸工具險等。（四）其他運雜費1.除運輸費、裝卸費、保險費以外的與貨物運輸相關的費用，如過路費、過橋費、停車費、報關費、商檢費等。2.其他運雜費根據(jù)費用性質的不同，可分為行政事業(yè)性收費、經營性收費等。三、運雜費管理職責分工（一）采購部門1.負責采購業(yè)務中運雜費的預算編制、合同簽訂及執(zhí)行跟蹤。2.根據(jù)采購物資的特點和要求，選擇合理的運輸方式和運輸供應商，確保物資安全、及時、準確地送達公司。3.在采購合同中明確運雜費的承擔方、支付方式、結算期限等條款，并及時將合同副本提交給財務部門備案。（二）銷售部門1.負責銷售業(yè)務中運雜費的預算編制、客戶溝通及費用結算。2.根據(jù)客戶需求和銷售政策，選擇合適的運輸方式和運輸供應商，確保產品按時、完好地交付給客戶。3.及時與客戶協(xié)商運雜費的承擔問題，并在銷售合同中明確相關條款。負責向財務部門提供運雜費結算所需的資料，如運輸發(fā)票、送貨單、客戶簽收單等。（三）物流部門1.負責公司物流業(yè)務的規(guī)劃、組織和實施，優(yōu)化物流流程，提高物流效率，降低物流成本。2.對運輸供應商進行評估、選擇和管理，建立供應商檔案，定期對供應商的服務質量、運輸價格等進行考核。3.負責運輸車輛、裝卸設備等物流資產的管理和維護，確保其正常運行。4.協(xié)助采購部門和銷售部門做好運雜費的核算和結算工作，提供相關物流信息和數(shù)據(jù)支持。（四）財務部門1.負責運雜費的核算、審核和支付，確保運雜費支出的真實性、合法性和準確性。2.根據(jù)公司財務制度和相關規(guī)定，對運雜費的預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和控制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費用支出。3.定期對運雜費進行統(tǒng)計分析，為公司成本控制和決策提供依據(jù)。（五）審計部門1.負責對運雜費的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查運雜費支出是否符合公司制度和相關規(guī)定。2.對運雜費管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。四、運雜費預算管理（一）預算編制1.采購部門和銷售部門應根據(jù)年度業(yè)務計劃和市場價格情況，分別編制采購運雜費預算和銷售運雜費預算。2.預算編制應充分考慮運輸方式、運輸距離、貨物重量、運輸價格波動等因素，確保預算的合理性和準確性。3.運雜費預算應與公司年度財務預算相銜接，納入公司整體預算管理體系。（二）預算審批1.采購運雜費預算和銷售運雜費預算編制完成后，應提交給財務部門進行審核。2.財務部門審核通過后，報公司管理層審批。經公司管理層批準后的運雜費預算作為年度運雜費控制的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與調整1.采購部門和銷售部門應嚴格按照批準的運雜費預算執(zhí)行，確保運雜費支出控制在預算范圍內。2.如因業(yè)務發(fā)展、市場變化等原因導致運雜費預算需要調整的，采購部門和銷售部門應及時提出預算調整申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。3.預算調整申請經財務部門審核后，報公司管理層審批。未經批準，不得擅自調整運雜費預算。五、運輸供應商管理（一）供應商選擇1.物流部門應建立運輸供應商選擇標準和評價體系，對潛在供應商進行資格審查和實地考察。2.選擇運輸供應商時，應綜合考慮供應商的運輸能力、服務質量、運輸價格、信譽等因素，確保選擇的供應商能夠滿足公司業(yè)務需求。3.采購部門和銷售部門在選擇運輸供應商時，應參考物流部門提供的供應商信息，優(yōu)先選擇物流部門推薦的合格供應商。（二）供應商評估1.物流部門應定期對運輸供應商的服務質量、運輸價格、合同執(zhí)行情況等進行評估，建立供應商評估檔案。2.評估指標包括運輸及時性、貨物完好率、客戶投訴率、運輸價格合理性等。3.根據(jù)評估結果，對供應商進行分類管理，對于服務質量好、運輸價格合理的供應商給予優(yōu)先合作機會；對于服務質量差、運輸價格高或存在其他問題的供應商，應及時進行整改或淘汰。（三）供應商合同管理1.與運輸供應商簽訂的合同應明確雙方的權利和義務，包括運輸服務內容、運輸價格、運輸期限、結算方式、違約責任等條款。2.合同簽訂前，應提交給法務部門進行審核，確保合同的合法性和有效性。3.合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門備案，作為運雜費結算的依據(jù)。4.物流部門應跟蹤合同執(zhí)行情況，及時協(xié)調解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，確保合同的順利執(zhí)行。六、運雜費核算與結算（一）核算原則1.運雜費應按照實際發(fā)生額進行核算，確保費用核算的準確性。2.運輸費、裝卸費、保險費等應分別核算，不得混淆。3.對于能夠直接計入成本核算對象的運雜費，應直接計入相關成本；對于不能直接計入成本核算對象的運雜費，應按照一定的分配方法分攤計入相關成本。（二）核算方法1.運輸費：根據(jù)運輸發(fā)票上注明的金額進行核算。如運輸發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應按照增值稅相關規(guī)定進行價稅分離，分別核算運輸費和增值稅進項稅額。2.裝卸費：根據(jù)裝卸發(fā)票上注明的金額進行核算。如裝卸發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應按照增值稅相關規(guī)定進行價稅分離，分別核算裝卸費和增值稅進項稅額。3.保險費：根據(jù)保險發(fā)票上注明的金額進行核算。如保險發(fā)票上注明的金額為含稅金額，應按照增值稅相關規(guī)定進行價稅分離，分別核算保險費和增值稅進項稅額。4.其他運雜費：根據(jù)相關發(fā)票或收據(jù)上注明的金額進行核算。如其他運雜費為行政事業(yè)性收費，應按照規(guī)定取得財政票據(jù)；如為經營性收費，應取得稅務發(fā)票。（三）結算流程1.采購部門或銷售部門在貨物運輸完成后，應及時收集運輸發(fā)票、送貨單、客戶簽收單等運雜費結算資料，并進行初步審核。2.審核無誤后，將運雜費結算資料提交給財務部門。財務部門對運雜費結算資料進行再次審核，審核通過后辦理運雜費支付手續(xù)。3.運雜費支付應按照公司財務制度的規(guī)定，通過銀行轉賬等方式進行支付，不得現(xiàn)金支付。4.財務部門應及時記錄運雜費的支付情況，并定期與運輸供應商進行對賬，確保運雜費結算的準確性。七、運雜費報銷管理（一）報銷憑證要求1.運雜費報銷必須提供合法有效的報銷憑證，包括運輸發(fā)票、裝卸發(fā)票、保險發(fā)票、過路費發(fā)票、過橋費發(fā)票、停車費發(fā)票、報關費發(fā)票、商檢費發(fā)票等。2.報銷憑證應注明業(yè)務內容、金額、日期、發(fā)票號碼等信息，并加蓋發(fā)票專用章。3.對于運輸發(fā)票，還應注明運輸貨物的名稱、數(shù)量、起運地、到達地、運輸方式等信息。（二）報銷審批流程1.采購部門或銷售部門的經辦人員填寫運雜費報銷單，詳細注明運雜費的發(fā)生事由、金額、支付方式等信息，并附上相關報銷憑證。2.報銷單經部門負責人審核簽字后，提交給財務部門。財務部門對報銷單及相關憑證進行審核，審核通過后報公司管理層審批。3.經公司管理層批準后的報銷單，由財務部門辦理報銷支付手續(xù)。（三）報銷時間限制1.運雜費報銷應在業(yè)務發(fā)生后的規(guī)定時間內進行，具體時間限制由公司財務制度規(guī)定。2.逾期未報銷的運雜費，原則上不予報銷。如有特殊情況需要報銷的，應說明原因并經公司管理層批準。八、運雜費監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.財務部門應定期對運雜費的核算和支付情況進行自查，確保運雜費支出的合規(guī)性和準確性。2.審計部門應定期對運雜費的管理和使用情況進行審計監(jiān)督，檢查運雜費支出是否符合公司制度和相關規(guī)定。3.各部門應配合財務部門和審計部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.公司應接受稅務機關、審計機關等外部部門的監(jiān)督檢查，如實提供運雜費相關資料和信息。2.對于外部部門提出的問題和建議，公司應及時進行整改，并將整改情況反饋給外部部門。九、罰則（一）對違反本制度規(guī)定的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。1.對于未按照規(guī)定編制運雜費預算或擅自調整運雜費預算的部門，公司將責令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對于未按照規(guī)定選擇運輸供應商或與供應商簽訂合同的部門，公司將責令其限期改正，并視情節(jié)