對(duì)賬務(wù)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的賬務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：公司賬務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：賬務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足公司管理決策的需要。5.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)資料的全面性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的賬務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)配備與工作需要相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和流程。組織財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和管理。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)、分析和整理，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。保管會(huì)計(jì)檔案，確保檔案的安全和完整。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。開具發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，確保票據(jù)的正確使用和保管。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符。三、賬務(wù)處理流程（一）原始憑證審核1.所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)取得的原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性和及時(shí)性。對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（二）記賬憑證編制1.根據(jù)審核無誤的原始憑證，會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽名或蓋章。2.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)，以便于查找和核對(duì)。在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)，記賬憑證的編號(hào)應(yīng)保持連續(xù)，不得跳號(hào)、重號(hào)。（三）賬簿登記1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)記賬憑證，按照會(huì)計(jì)科目分類，登記各類賬簿。賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.登記賬簿時(shí)，應(yīng)將記賬憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行更正。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)計(jì)人員根據(jù)賬簿記錄，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)出。（五）會(huì)計(jì)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案是指公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中形成的，具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案管理的要求進(jìn)行分類、整理、裝訂和存放。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、津貼、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)等可以使用現(xiàn)金外，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，一般按照公司35天的日常零星開支所需的現(xiàn)金量進(jìn)行核定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，不得隨意變更。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。3.銀行存款收支應(yīng)嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，所有銀行存款支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。（三）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，明確資金收支計(jì)劃和資金使用方向。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、投資預(yù)算等。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循"以收定支、收支平衡、略有結(jié)余"的原則，充分考慮公司的經(jīng)營狀況、資金需求和融資能力等因素。3.資金預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施進(jìn)行調(diào)整。五、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司的收入應(yīng)在滿足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.不同業(yè)務(wù)類型的收入確認(rèn)具體方法如下：銷售商品收入：在商品發(fā)出并取得購貨方簽收的證明時(shí)確認(rèn)收入。提供勞務(wù)收入：在勞務(wù)完成并經(jīng)客戶驗(yàn)收合格時(shí)確認(rèn)收入。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.公司應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)收入進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。收入核算應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時(shí)間等信息。2.銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單、發(fā)票等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行收入核算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)的一致性。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度和內(nèi)部控制制度，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類與核算1.公司的成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本：指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用：指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)等。管理費(fèi)用：指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)按照公司的成本核算方法進(jìn)行，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。成本核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（三）成本費(fèi)用控制與管理1.公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批管理和監(jiān)控管理。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)與公司的經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況相適應(yīng)，經(jīng)公司管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.各部門應(yīng)按照成本費(fèi)用預(yù)算控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。對(duì)于超預(yù)算的費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用的執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題，并提出改進(jìn)措施和建議。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。2.公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報(bào)方式，準(zhǔn)確申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。3.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)的流程和責(zé)任，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。（二）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮公司的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況和稅收政策等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解國家稅收政策的變化，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，及時(shí)咨詢稅務(wù)問題，確保公司的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行定期或不定期的審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間等。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告。3.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，提出改進(jìn)建議和措施。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，確保公司財(cái)務(wù)管理制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地發(fā)表審計(jì)意見，出具審計(jì)報(bào)告。2.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的審計(jì)意見和建議，公司應(yīng)認(rèn)真對(duì)待，及時(shí)進(jìn)行整改。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、稅務(wù)管理情況等的監(jiān)督。2.各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的要求，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送財(cái)務(wù)