賓館財(cái)務(wù)管理制度?總則1.目的為加強(qiáng)賓館財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合賓館實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于賓館內(nèi)各部門及全體員工。3.基本原則賓館財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)工作準(zhǔn)確反映賓館經(jīng)營(yíng)狀況，為決策提供可靠依據(jù)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)賓館財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等工作。制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全和合理流動(dòng)。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。參與賓館經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，提供財(cái)務(wù)支持和建議。2.財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為賓館決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。管理財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)賓館日常會(huì)計(jì)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，整理和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門根據(jù)賓館經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"自上而下、自下而上、上下結(jié)合"的原則，充分考慮市場(chǎng)因素、歷史數(shù)據(jù)和各部門業(yè)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.預(yù)算審批各部門編制的預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理匯總。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，編制賓館年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案報(bào)賓館管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行。收入管理1.客房收入管理前臺(tái)接待員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客房入住、退房時(shí)間，按照規(guī)定的房?jī)r(jià)計(jì)算客房收入?？头渴杖霊?yīng)及時(shí)入賬，不得截留或挪用。對(duì)于客人的預(yù)付款、押金等，應(yīng)妥善保管和處理，確保資金安全。2.餐飲收入管理餐廳服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄客人點(diǎn)餐情況，按照菜單價(jià)格計(jì)算餐飲收入。收銀員應(yīng)及時(shí)收款，開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并做好收款記錄。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，餐飲部門應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保賬實(shí)相符。3.其他收入管理賓館的其他收入，如會(huì)議室租金、商品銷售收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。各部門應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。成本費(fèi)用管理1.成本管理原材料成本采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)賓館經(jīng)營(yíng)需求，合理制定原材料采購(gòu)計(jì)劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)嚴(yán)格控制原材料出入庫(kù)，做好庫(kù)存盤點(diǎn)工作，確保賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)原材料采購(gòu)成本和庫(kù)存成本的核算與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本控制中的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。人工成本人力資源部門應(yīng)根據(jù)賓館經(jīng)營(yíng)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配置人員，制定科學(xué)合理的薪酬制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定核算人工成本，確保工資、獎(jiǎng)金、福利等支出合理合規(guī)。2.費(fèi)用管理營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用使用合理有效。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照賓館規(guī)定的審批流程進(jìn)行，報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。管理費(fèi)用涵蓋行政管理部門的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，加強(qiáng)費(fèi)用審批和控制，杜絕不合理支出。財(cái)務(wù)費(fèi)用主要包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)采購(gòu)。財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行固定資產(chǎn)入賬核算，確定固定資產(chǎn)的原值、折舊年限等信息。固定資產(chǎn)折舊采用合理的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，如直線法等。財(cái)務(wù)部門定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，并進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)清查每年至少進(jìn)行一次固定資產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)與存貨管理貨幣資金管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保貨幣資金安全。定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，督促相關(guān)部門及時(shí)催收賬款。對(duì)于逾期未收回的賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。存貨管理除原材料外，還包括庫(kù)存商品、低值易耗品等存貨。加強(qiáng)存貨出入庫(kù)管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。資金管理1.資金籌集根據(jù)賓館經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集渠道和方式，如銀行貸款、股東增資等。制定資金籌集計(jì)劃，確保資金及時(shí)足額到位。2.資金使用嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金用于賓館正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)資金審批管理，大額資金支出應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序。3.資金安全建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金收付、保管等環(huán)節(jié)的監(jiān)控。定期進(jìn)行資金安全檢查，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷審批報(bào)銷人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息。部門負(fù)責(zé)人審核報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性，以及金額計(jì)算是否正確，簽字審批。賓館管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，報(bào)銷人到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。2.采購(gòu)付款審批采購(gòu)部門填寫(xiě)采購(gòu)付款申請(qǐng)單，附上采購(gòu)合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證。采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核付款憑證的合法性、合規(guī)性，以及金額計(jì)算是否正確，簽字審批。賓館管理層根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門安排付款。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.崗位分離與牽制明確財(cái)務(wù)人員各崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容崗位分離制度。如會(huì)計(jì)與出納崗位分離，確保財(cái)務(wù)工作相互制約、相互監(jiān)督。2.授權(quán)審批控制建立健全授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理，確保審批流程規(guī)范、有效。3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制識(shí)別、評(píng)估賓館面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等。制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)賓館經(jīng)營(yíng)的影響。財(cái)務(wù)分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)賓館財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為賓館管理層提供決策支持，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。2.財(cái)務(wù)報(bào)告按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，及時(shí)報(bào)送賓館管理層、股東及相關(guān)部門。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門定期對(duì)賓館財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題。建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范運(yùn)行。2.外部審計(jì)按照國(guó)家法律法規(guī)的要求，聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)賓館年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，確保稅款足額繳納。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，降低賓館稅負(fù)。關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)策略。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、稅務(wù)資料等。按照檔案類別進(jìn)行分類整理，便于查找和保管。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)