審計紀律管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司內(nèi)部審計工作，規(guī)范審計行為，保證審計工作質(zhì)量，維護公司正常的經(jīng)濟秩序，防范審計風險，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及控股子公司的審計工作。（三）基本原則1.獨立性原則審計機構(gòu)和審計人員應獨立于被審計單位，不受其他部門、個人的干涉，以保證審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則審計人員應依據(jù)客觀事實進行審計，以審計證據(jù)為基礎(chǔ)，做出客觀公正的審計結(jié)論。3.公正性原則審計工作應遵循公正、公平的原則，對待所有被審計對象一視同仁，不偏袒任何一方。4.保密性原則審計人員應對在審計過程中知悉的公司商業(yè)秘密、財務信息等予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審計機構(gòu)與人員（一）審計機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的審計部門，負責公司內(nèi)部審計工作的組織和實施。審計部門直接向公司董事會或?qū)徲嬑瘑T會報告工作。（二）審計人員配備審計部門應配備具有專業(yè)知識和技能的審計人員，包括注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師等。審計人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)，熟悉國家法律法規(guī)、公司規(guī)章制度以及財務、審計等相關(guān)業(yè)務知識。（三）審計人員職責1.制定和執(zhí)行公司內(nèi)部審計計劃，對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.檢查和評價公司內(nèi)部控制制度的健全性、有效性，提出改進建議。3.對公司財務報表、預算執(zhí)行情況等進行審計，出具審計報告。4.對公司重大投資項目、資產(chǎn)處置等進行專項審計，提供決策依據(jù)。5.對公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及控股子公司的財務收支、經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對違規(guī)行為進行查處。6.參與公司風險管理工作，識別、評估和應對風險。7.完成公司領(lǐng)導交辦的其他審計工作任務。（四）審計人員權(quán)限1.要求被審計單位按時報送財務報表、預算執(zhí)行情況等相關(guān)資料。2.檢查被審計單位的會計憑證、賬簿、報表等財務資料，以及相關(guān)文件、合同、協(xié)議等。3.就審計事項向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查、詢問，取得相關(guān)證明材料。4.對被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的行為，提出糾正意見和建議，并有權(quán)要求其整改。5.對阻撓、妨礙審計工作的單位和個人，有權(quán)采取必要的措施，予以制止。三、審計工作程序（一）審計計劃制定1.審計部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營目標、工作重點以及風險管理要求，制定年度審計計劃。2.年度審計計劃應明確審計項目、審計范圍、審計時間、審計人員等內(nèi)容，并報公司領(lǐng)導審批。3.在審計計劃執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計計劃，應報公司領(lǐng)導批準。（二）審計準備1.根據(jù)審計計劃確定的審計項目，成立審計組，指定審計組長。2.審計組應了解被審計單位的基本情況，包括組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務范圍、財務狀況等，制定審計方案。3.審計組應向被審計單位送達審計通知書，告知審計的目的、范圍、時間等事項。（三）審計實施1.審計組應按照審計方案的要求，實施審計工作。審計人員可以通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物，向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進行審計。2.在審計過程中，審計人員應編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現(xiàn)的問題。審計工作底稿應做到內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并經(jīng)被審計單位相關(guān)人員簽字確認。3.審計組在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時與被審計單位溝通，要求其作出解釋和說明。（四）審計報告1.審計結(jié)束后，審計組應撰寫審計報告。審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。2.審計報告應征求被審計單位的意見，被審計單位應在規(guī)定的時間內(nèi)反饋書面意見。如被審計單位對審計報告有異議，審計組應進行核實和研究，必要時可以修改審計報告。3.審計報告經(jīng)審計部門負責人審核后，報公司領(lǐng)導審批。審計報告經(jīng)批準后，應及時送達被審計單位，并抄送公司相關(guān)部門。（五）審計整改1.被審計單位應根據(jù)審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，并在規(guī)定的時間內(nèi)完成整改。2.審計部門應對被審計單位的整改情況進行跟蹤檢查，確保整改措施落實到位。3.被審計單位整改完畢后，應向?qū)徲嫴块T提交整改報告。審計部門應將整改情況向公司領(lǐng)導報告。四、審計內(nèi)容與重點（一）財務收支審計1.審查公司財務報表的真實性、合法性和完整性，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.檢查公司各項收入的確認是否符合會計準則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，有無截留、隱瞞收入等問題。3.審查公司各項成本費用的支出是否合理、合規(guī)，有無虛增成本、費用等問題。4.檢查公司資金的使用是否安全、有效，有無挪用、浪費等問題。（二）內(nèi)部控制審計1.評價公司內(nèi)部控制制度的健全性，包括內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。2.檢查公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷。3.對公司內(nèi)部控制制度的有效性進行評價，提出改進建議，以提高公司內(nèi)部控制水平。（三）經(jīng)濟責任審計1.對公司內(nèi)部各部門、各分支機構(gòu)以及控股子公司負責人在任職期間的經(jīng)濟責任履行情況進行審計。2.審查負責人任期內(nèi)的財務收支、經(jīng)營業(yè)績、資產(chǎn)保值增值等情況。3.評價負責人任期內(nèi)的經(jīng)濟決策是否科學、合理，有無重大決策失誤。4.對負責人任期內(nèi)的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行評價，檢查其是否有效防范風險。（四）專項審計1.根據(jù)公司實際情況，對重大投資項目、資產(chǎn)處置、資金籌集等事項進行專項審計。2.審查專項事項的決策程序是否合規(guī)，資金使用是否合理，效益是否達到預期目標。3.對專項事項的內(nèi)部控制制度進行評價，提出改進建議，確保專項事項的順利實施。五、審計紀律（一）審計人員職業(yè)道德規(guī)范1.審計人員應遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，勤勉盡責。2.審計人員應保持獨立、客觀、公正的態(tài)度，不得利用職務之便謀取私利。3.審計人員應保守審計工作中知悉的公司商業(yè)秘密和財務信息，不得泄露給無關(guān)人員。4.審計人員應不斷提高自身業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，保證審計工作質(zhì)量。（二）審計工作紀律1.審計人員應嚴格按照審計程序和審計方案開展審計工作，不得擅自變更審計內(nèi)容和審計范圍。2.審計人員應認真履行職責，不得敷衍塞責、推諉扯皮。3.審計人員在審計過程中應保持廉潔自律，不得接受被審計單位的禮品、宴請、娛樂等。4.審計人員應嚴格遵守審計工作保密制度，不得泄露審計工作中的任何信息。（三）對被審計單位的紀律要求1.被審計單位應積極配合審計工作，如實提供財務資料、文件、合同等相關(guān)信息，不得拒絕、拖延或隱匿。2.被審計單位應按照審計部門的要求，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，并將整改情況書面報告審計部門。3.被審計單位不得對審計人員進行打擊報復，不得干擾審計工作的正常進行。六、審計監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計部門應建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對審計工作質(zhì)量進行檢查和評估。2.審計部門應加強對審計人員的培訓和管理，提高審計人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.審計部門應定期向公司領(lǐng)導報告審計工作情況，接受公司領(lǐng)導的監(jiān)督和指導。（二）外部監(jiān)督1.公司應積極配合外部審計機構(gòu)的審計工作，接受外部審計監(jiān)督。2.公司應按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，及時披露審計信息，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）考核評價1.公司應建立審計工作考核評價制度，對審計部門和審計人員的工作業(yè)績進行考核評價。2.考核評價指標應包括審計計劃完成情況、審計工作質(zhì)量、審計整改效果、審計成果應用等方面。3.審計部門和審計人員的考核評價結(jié)果應與薪酬、晉升等掛鉤，激勵審計人員提高工作質(zhì)量和效率。七、違規(guī)處理（一）對審計人員違規(guī)行為的處理1.審計人員違反審計紀律和職業(yè)道德規(guī)范的，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款、辭退等處理。2.審計人員因違規(guī)行為給公司造成損失的，應承擔相應的賠償責任。3.審計人員違反國家法律法規(guī)的，公司將依法移送司法機關(guān)處理。（二）對被審計單位違規(guī)行為的處理1.被審計單位拒絕、拖延或隱匿審計資料，阻礙審計工作正常進行的，公司將責令其改正，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處理。2.被審計單位對審計報告提出的問題拒不整改或整改不力的，公司將責令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予通報批評、罰款等處理。3.被審計單位違反財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度，造成公司經(jīng)濟損失的，公司將責令其賠償損失，并視情節(jié)輕重給