稅收票管理制度?總則目的為了加強(qiáng)稅收票證管理，保證稅收票證的安全、完整和規(guī)范使用，確保國(guó)家稅收及時(shí)足額入庫(kù)，根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及稅收票證管理、開(kāi)具、使用、保管、繳銷等工作的所有部門(mén)和人員?；驹瓌t1.嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)和稅收票證管理的各項(xiàng)規(guī)定。2.確保稅收票證的安全、準(zhǔn)確、完整，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。3.規(guī)范稅收票證的開(kāi)具、使用流程，保證稅款及時(shí)足額繳庫(kù)。4.實(shí)行專人負(fù)責(zé)、專庫(kù)保管、專賬核算，做到賬實(shí)相符。稅收票證的種類及適用范圍稅收票證的種類1.稅收繳款書(shū)：包括稅收通用繳款書(shū)、稅收匯總專用繳款書(shū)、稅收出口貨物專用繳款書(shū)等，用于納稅人繳納各種稅款。2.稅收完稅證明：包括稅收通用完稅證、稅收定額完稅證、稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證等，用于證明納稅人已繳納稅款。3.印花稅票：用于征收印花稅。4.其他稅收票證：如稅收罰款收據(jù)、稅收收入退還書(shū)等。適用范圍1.稅收繳款書(shū)適用于納稅人直接向銀行繳納稅款、扣繳義務(wù)人代扣代收稅款后向銀行解繳稅款等情況。2.稅收完稅證明適用于納稅人需要證明已繳納稅款的場(chǎng)合，如辦理稅務(wù)登記、申請(qǐng)行政復(fù)議、申請(qǐng)貸款等。3.印花稅票適用于書(shū)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人繳納印花稅。4.其他稅收票證根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要適用相應(yīng)的稅收管理場(chǎng)景。稅收票證的領(lǐng)發(fā)管理領(lǐng)發(fā)程序1.公司財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)稅收票證的使用情況，定期向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提出稅收票證領(lǐng)用申請(qǐng)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核公司申請(qǐng)后，按照規(guī)定核發(fā)稅收票證，并開(kāi)具《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》。3.公司財(cái)務(wù)部門(mén)憑《稅收票證領(lǐng)發(fā)單》到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取稅收票證，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理交接手續(xù)。領(lǐng)發(fā)要求1.領(lǐng)發(fā)稅收票證時(shí)，必須由專人負(fù)責(zé)，確保票證的安全運(yùn)輸。2.領(lǐng)發(fā)雙方應(yīng)認(rèn)真核對(duì)票證的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。3.領(lǐng)發(fā)過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)票證有缺頁(yè)、少份、污損、殘破等情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系更換。稅收票證的開(kāi)具管理開(kāi)具原則1.必須嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和稅收票證管理規(guī)定開(kāi)具稅收票證。2.開(kāi)具的稅收票證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全、數(shù)字準(zhǔn)確。3.不得虛開(kāi)、多開(kāi)、少開(kāi)或開(kāi)具與實(shí)際情況不符的稅收票證。開(kāi)具流程1.納稅人辦理納稅申報(bào)后，公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)納稅申報(bào)情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具稅收票證。2.開(kāi)具稅收票證時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫(xiě)納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、稅款所屬期、稅種、稅目、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅額等信息。3.稅收票證開(kāi)具后，應(yīng)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并由開(kāi)具人員簽字確認(rèn)。開(kāi)具要求1.稅收票證應(yīng)使用中文開(kāi)具，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。2.開(kāi)具稅收票證的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。3.稅收票證的填寫(xiě)應(yīng)符合邏輯關(guān)系，確保計(jì)算準(zhǔn)確。稅收票證的使用管理使用范圍稅收票證只能用于征收稅款、退還稅款、加收滯納金、罰款等稅收征管業(yè)務(wù)，不得挪作他用。使用要求1.必須按照規(guī)定的用途使用稅收票證，不得混用、串用不同種類的稅收票證。2.使用稅收票證時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守稅收票證的開(kāi)具、保管、繳銷等規(guī)定。3.不得擅自損毀、丟失稅收票證，如發(fā)生丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定處理。稅收票證的保管管理保管原則1.實(shí)行專人負(fù)責(zé)、專庫(kù)保管，確保稅收票證的安全。2.稅收票證應(yīng)妥善保管，防止丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。3.定期對(duì)稅收票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。保管要求1.應(yīng)設(shè)置專門(mén)的稅收票證保管庫(kù)（柜），配備必要的安全設(shè)施，如防盜門(mén)、保險(xiǎn)柜等。2.稅收票證應(yīng)分類存放，按照稅收票證的種類、號(hào)碼順序排列，便于查找和核對(duì)。3.保管人員應(yīng)定期對(duì)稅收票證進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，并做好記錄。4.稅收票證的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可銷毀。稅收票證的繳銷管理繳銷期限1.已開(kāi)具的稅收票證應(yīng)按照規(guī)定的期限及時(shí)繳銷。2.稅收通用繳款書(shū)、稅收匯總專用繳款書(shū)等應(yīng)在稅款繳庫(kù)后[X]日內(nèi)繳銷。3.稅收完稅證明等應(yīng)在開(kāi)具后[X]日內(nèi)繳銷。繳銷流程1.公司財(cái)務(wù)人員定期對(duì)已開(kāi)具的稅收票證進(jìn)行清理核對(duì)，整理成冊(cè)。2.填寫(xiě)《稅收票證繳銷表》，詳細(xì)注明繳銷的稅收票證種類、號(hào)碼、開(kāi)具日期、稅款金額等信息。3.將《稅收票證繳銷表》及已繳銷的稅收票證存根聯(lián)一并報(bào)送當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核。4.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，在《稅收票證繳銷表》上簽字蓋章，并辦理繳銷手續(xù)。繳銷要求1.繳銷的稅收票證應(yīng)完整無(wú)缺，如有缺頁(yè)、少份等情況，應(yīng)說(shuō)明原因并提供相關(guān)證明。2.繳銷的稅收票證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫(xiě)《稅收票證繳銷表》，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。3.繳銷后，應(yīng)將稅收票證存根聯(lián)妥善保管，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。稅收票證的作廢與停用管理作廢規(guī)定1.因開(kāi)具錯(cuò)誤、印刷質(zhì)量問(wèn)題等原因需要作廢的稅收票證，應(yīng)在票證各聯(lián)注明"作廢"字樣，并全份保存。2.作廢的稅收票證不得撕毀或丟棄，應(yīng)定期上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。停用管理1.因稅收政策調(diào)整、稅收票證格式變更等原因需要停用的稅收票證，應(yīng)及時(shí)清理收回，并上繳稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.停用的稅收票證應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。稅收票證的盤(pán)點(diǎn)與清查管理盤(pán)點(diǎn)要求1.定期對(duì)稅收票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，采取實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方式進(jìn)行。3.盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)稅收票證的種類、數(shù)量、號(hào)碼等信息，檢查票證的保管情況。清查處理1.如發(fā)現(xiàn)稅收票證賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。2.對(duì)于盤(pán)盈的稅收票證，應(yīng)及時(shí)入賬，并說(shuō)明原因。3.對(duì)于盤(pán)虧的稅收票證，應(yīng)查明責(zé)任，屬于保管不善造成的，應(yīng)追究保管人員的責(zé)任；屬于其他原因造成的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按規(guī)定處理。稅收票證的安全與保密管理安全管理1.加強(qiáng)稅收票證的安全防范措施，防止票證丟失、損毀、被盜用等情況發(fā)生。2.對(duì)稅收票證保管庫(kù)（柜）的安全設(shè)施進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，確保正常使用。3.如發(fā)生稅收票證丟失、被盜等重大事件，應(yīng)立即報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并采取相應(yīng)的應(yīng)急措施。保密管理1.稅收票證管理涉及的信息屬于國(guó)家機(jī)密，應(yīng)嚴(yán)格保密。2.公司財(cái)務(wù)人員及其他相關(guān)人員不得泄露稅收票證的種類、數(shù)量、號(hào)碼、開(kāi)具情況等信息。3.對(duì)涉及稅收票證管理的文件、資料等應(yīng)妥善保管，防止泄露。稅收票證管理的監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部應(yīng)建立健全稅收票證管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅收票證管理工作的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅收票證的領(lǐng)發(fā)、開(kāi)具、使用、保管、繳銷等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)稅收票證管理工作進(jìn)行審計(jì)，確保稅收票證管理工作規(guī)范、合法。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供稅收票證管理的相關(guān)資料和情況。2.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展的稅收票證專項(xiàng)檢查等工作，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。違反稅收票證管理制度的責(zé)任追究責(zé)任界定1.對(duì)違反稅收票證管理制度的行為，應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，界定相關(guān)人員的責(zé)任。2.責(zé)任人員包括稅收票證的領(lǐng)發(fā)人員、開(kāi)具人員、保管人員、繳銷人員等。追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)情節(jié)較輕的違反稅收票證管理制度的行為，給予批評(píng)教育，責(zé)令改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)造成一定損失的違反稅收票證管理制度的行為，給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。3.行政處分：對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的違反稅收票證管理制度的行為，給予行政處分，如警告、記過(guò)、記大過(guò)、