部門(mén)決算管理制度條例?一、總則（一）目的為加強(qiáng)本部門(mén)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范部門(mén)決算行為，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地反映部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本部門(mén)實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本部門(mén)及所屬各單位的決算管理工作。（三）基本原則1.合法性原則部門(mén)決算編制必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格按照規(guī)定的編制范圍、編制口徑、編制方法和編制要求進(jìn)行。2.真實(shí)性原則以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況，不得虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)。3.準(zhǔn)確性原則決算數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)要真實(shí)可靠，賬表相符、賬實(shí)相符，不得隨意調(diào)整決算數(shù)據(jù)。4.完整性原則全面涵蓋部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況的各個(gè)方面，包括財(cái)政撥款收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等，不得遺漏。5.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和要求，及時(shí)編制和報(bào)送部門(mén)決算，確保決算信息的時(shí)效性。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和監(jiān)督本部門(mén)及所屬各單位的決算編制工作，制定決算編制工作方案。2.審核、匯總所屬各單位的決算報(bào)表，編制本部門(mén)決算報(bào)表，并對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。3.分析部門(mén)決算數(shù)據(jù)，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告，為部門(mén)決策提供依據(jù)。4.負(fù)責(zé)決算報(bào)表的上報(bào)、存檔等工作。（二）各業(yè)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。2.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好決算編制工作，確保本部門(mén)提供的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行初步審核和分析，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)查找問(wèn)題并進(jìn)行整改。（三）單位負(fù)責(zé)人1.對(duì)本單位決算工作負(fù)總責(zé)，確保決算工作順利開(kāi)展。2.審核本單位決算報(bào)表，對(duì)決算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性簽字確認(rèn)。三、決算編制（一）編制依據(jù)1.財(cái)政部門(mén)下達(dá)的年度預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)文件要求。2.本部門(mén)及所屬各單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。3.有關(guān)的統(tǒng)計(jì)資料和其他相關(guān)資料。（二）編制內(nèi)容1.收入決算表反映本部門(mén)本年度取得的各項(xiàng)收入情況，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出決算表反映本部門(mén)本年度各項(xiàng)支出情況，包括基本支出、項(xiàng)目支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出等。3.財(cái)政撥款收入支出決算總表反映本部門(mén)本年度財(cái)政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。4.一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表反映本部門(mén)本年度一般公共預(yù)算財(cái)政撥款支出情況，按功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算。5.政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表反映本部門(mén)本年度政府性基金預(yù)算財(cái)政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況。6.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款收入支出決算表反映本部門(mén)本年度國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)政撥款收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況（如有）。7.基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表反映本部門(mén)基本建設(shè)類(lèi)項(xiàng)目的資金來(lái)源、支出及結(jié)余等情況（如有）。8.資產(chǎn)負(fù)債表反映本部門(mén)年末資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。9.收入支出決算總表反映本部門(mén)本年度收入、支出及結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余總體情況。10.其他附表根據(jù)財(cái)政部門(mén)要求和本部門(mén)實(shí)際情況編制的其他相關(guān)附表，如人員情況表、非稅收入征繳情況表等。（三）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)組織召開(kāi)決算工作會(huì)議，部署決算編制工作任務(wù)，明確各部門(mén)職責(zé)和工作要求。收集、整理本年度的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)資料。2.填報(bào)階段財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)政部門(mén)下發(fā)的決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明，組織各單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行決算報(bào)表的填報(bào)工作。各單位財(cái)務(wù)人員按照要求認(rèn)真填寫(xiě)決算報(bào)表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整，并對(duì)填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。在填報(bào)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題或疑問(wèn)，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門(mén)溝通解決。3.審核階段各單位對(duì)本單位填報(bào)的決算報(bào)表進(jìn)行自審，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所屬各單位的決算報(bào)表進(jìn)行集中審核，審核內(nèi)容包括：報(bào)表格式是否符合要求，填報(bào)內(nèi)容是否完整。數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確。預(yù)算執(zhí)行情況是否真實(shí)反映，有無(wú)虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等情況。會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，收支分類(lèi)是否準(zhǔn)確。對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)反饋給各單位進(jìn)行整改，各單位整改后重新報(bào)送審核，直至審核通過(guò)。4.匯總階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)審核通過(guò)的所屬各單位決算報(bào)表進(jìn)行匯總，編制本部門(mén)決算報(bào)表。在匯總過(guò)程中，要確保數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性，對(duì)匯總數(shù)據(jù)進(jìn)行再次審核，如有問(wèn)題及時(shí)調(diào)整。5.分析階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)本部門(mén)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，撰寫(xiě)決算分析報(bào)告。決算分析報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：部門(mén)預(yù)算執(zhí)行總體情況，包括收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余等方面的情況。各項(xiàng)收入、支出的構(gòu)成及增減變動(dòng)原因分析。財(cái)政資金使用效益情況，如項(xiàng)目資金的使用效果、資產(chǎn)配置和使用情況等。存在的問(wèn)題及改進(jìn)建議。決算分析報(bào)告要數(shù)據(jù)詳實(shí)、分析透徹，為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（四）編制時(shí)間要求本部門(mén)及所屬各單位應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的時(shí)間完成決算編制工作，并按時(shí)報(bào)送。一般情況下，年度決算報(bào)表應(yīng)在次年[具體時(shí)間]前報(bào)送至財(cái)政部門(mén)。四、決算審核（一）內(nèi)部審核1.各單位在報(bào)送決算報(bào)表前，應(yīng)自行組織對(duì)本單位決算報(bào)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所屬各單位的決算報(bào)表進(jìn)行集中審核，審核內(nèi)容包括：報(bào)表格式是否符合要求，填報(bào)內(nèi)容是否完整。數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否正確。預(yù)算執(zhí)行情況是否真實(shí)反映，有無(wú)虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等情況。會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范，收支分類(lèi)是否準(zhǔn)確。（二）財(cái)政部門(mén)審核1.財(cái)政部門(mén)對(duì)本部門(mén)報(bào)送的決算報(bào)表進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：決算報(bào)表的完整性和規(guī)范性，是否符合財(cái)政部門(mén)的要求。預(yù)算執(zhí)行情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，各項(xiàng)收支是否符合預(yù)算安排。財(cái)政資金使用效益情況，重點(diǎn)審核項(xiàng)目資金的使用效果。會(huì)計(jì)核算的合規(guī)性，是否符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.對(duì)于財(cái)政部門(mén)審核提出的問(wèn)題，本部門(mén)應(yīng)及時(shí)組織整改，并將整改情況反饋給財(cái)政部門(mén)。五、決算報(bào)送與存檔（一）報(bào)送要求1.本部門(mén)決算報(bào)表經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的格式和要求，及時(shí)報(bào)送至財(cái)政部門(mén)。2.報(bào)送決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)報(bào)送決算分析報(bào)告、相關(guān)說(shuō)明材料等，確保決算資料的完整性。（二）存檔管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)將本部門(mén)及所屬各單位的決算報(bào)表、決算分析報(bào)告、審核記錄等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，妥善保管。2.決算資料應(yīng)按照年度進(jìn)行分類(lèi)存放，建立健全檔案管理制度，方便查閱和使用。3.決算資料的保存期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為[具體保存期限]年。六、決算分析與利用（一）決算分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)部門(mén)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。2.決算分析應(yīng)包括以下內(nèi)容：預(yù)算執(zhí)行情況分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況，分析差異原因。收入結(jié)構(gòu)分析，分析各項(xiàng)收入的占比及變化趨勢(shì)。支出結(jié)構(gòu)分析，分析各項(xiàng)支出的用途及合理性。財(cái)政資金使用效益分析，評(píng)估項(xiàng)目資金的使用效果。財(cái)務(wù)管理情況分析，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題。3.決算分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為加強(qiáng)部門(mén)財(cái)務(wù)管理和預(yù)算管理提供依據(jù)。（二）決算利用1.部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視決算分析結(jié)果，將其作為決策的重要參考依據(jù)，合理安排預(yù)算，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。2.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)決算分析結(jié)果，改進(jìn)業(yè)務(wù)工作，提高資金使用效益。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)決算分析發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)決算工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括決算編制、審核、報(bào)送等環(huán)節(jié)的工作質(zhì)量和合規(guī)性。2.本部門(mén)內(nèi)部應(yīng)建立健全決算工作監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對(duì)所屬各單位的決算工作進(jìn)行檢查，確保決算工作規(guī)范有序進(jìn)行。（二）責(zé)任追究1.對(duì)于在決算工作中違反法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，虛報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)