部門(mén)資產(chǎn)臺(tái)賬管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司部門(mén)資產(chǎn)的管理，規(guī)范資產(chǎn)臺(tái)賬的建立、使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確、完整，提高資產(chǎn)使用效率，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)所擁有和使用的各類(lèi)資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、低值易耗品等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)部門(mén)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理，明確各部門(mén)在資產(chǎn)管理中的職責(zé)和權(quán)限。2.規(guī)范操作原則：資產(chǎn)臺(tái)賬的建立、登記、變更、清查等操作應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.責(zé)任到人原則：明確資產(chǎn)使用部門(mén)和個(gè)人的管理責(zé)任，做到物有人管、責(zé)有人負(fù)，確保資產(chǎn)的安全與合理使用。4.動(dòng)態(tài)管理原則：根據(jù)資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬信息，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。二、資產(chǎn)臺(tái)賬管理職責(zé)分工（一）資產(chǎn)管理部門(mén)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門(mén)的資產(chǎn)管理工作。2.組織建立公司統(tǒng)一的資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)配、處置等全過(guò)程進(jìn)行記錄和管理。3.定期組織資產(chǎn)清查工作，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行分析和處理，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制和上報(bào)工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的資產(chǎn)信息支持。（二）資產(chǎn)使用部門(mén)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常管理工作，指定專(zhuān)人擔(dān)任資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)資產(chǎn)臺(tái)賬的登記、更新和保管。2.按照規(guī)定的程序辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、歸還、內(nèi)部調(diào)配等手續(xù)，確保資產(chǎn)的合理使用和安全。3.定期對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，并配合做好資產(chǎn)清查工作。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)員工進(jìn)行資產(chǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)和宣傳，提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，確保費(fèi)用支出符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)物相符。3.協(xié)助資產(chǎn)管理部門(mén)做好資產(chǎn)清查工作，對(duì)清查結(jié)果進(jìn)行財(cái)務(wù)審核和賬務(wù)調(diào)整。三、資產(chǎn)臺(tái)賬的建立（一）資產(chǎn)分類(lèi)1.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.低值易耗品：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品。如工具、器具、辦公用品、勞保用品等。（二）臺(tái)賬內(nèi)容1.資產(chǎn)編號(hào)：為每一項(xiàng)資產(chǎn)賦予唯一的編號(hào)，便于識(shí)別和管理。編號(hào)應(yīng)遵循一定的編碼規(guī)則，確保系統(tǒng)性和連貫性。2.資產(chǎn)名稱(chēng)：填寫(xiě)資產(chǎn)的具體名稱(chēng)，應(yīng)與資產(chǎn)實(shí)物相符。3.規(guī)格型號(hào)：記錄資產(chǎn)的規(guī)格和型號(hào)，以便準(zhǔn)確區(qū)分不同類(lèi)型和性能的資產(chǎn)。4.購(gòu)置日期：資產(chǎn)購(gòu)入的時(shí)間。5.購(gòu)置價(jià)格：資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的實(shí)際價(jià)格，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。6.使用部門(mén)：明確資產(chǎn)的使用部門(mén)。7.使用人：登記資產(chǎn)的實(shí)際使用人員。8.資產(chǎn)狀態(tài)：如在用、閑置、報(bào)廢等。9.存放地點(diǎn)：記錄資產(chǎn)的存放位置。10.折舊信息：對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)記錄折舊方法、折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等折舊相關(guān)信息。（三）臺(tái)賬建立流程1.資產(chǎn)管理部門(mén)在資產(chǎn)購(gòu)置或調(diào)入時(shí)，填寫(xiě)《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》或《資產(chǎn)調(diào)入申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后，憑相關(guān)憑證進(jìn)行資產(chǎn)入賬登記。2.資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，按照資產(chǎn)臺(tái)賬的內(nèi)容要求，在資產(chǎn)臺(tái)賬中進(jìn)行詳細(xì)記錄，并為資產(chǎn)編制唯一的編號(hào)。3.資產(chǎn)入賬登記完成后，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)信息錄入公司的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的共享和動(dòng)態(tài)管理。四、資產(chǎn)臺(tái)賬的登記與更新（一）資產(chǎn)增加1.購(gòu)置資產(chǎn)：資產(chǎn)使用部門(mén)根據(jù)工作需要提出購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)審批后由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)采購(gòu)。資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門(mén)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺(tái)賬中登記資產(chǎn)增加信息，并更新資產(chǎn)管理系統(tǒng)。2.調(diào)入資產(chǎn)：因公司內(nèi)部部門(mén)調(diào)整或其他原因，資產(chǎn)在部門(mén)之間調(diào)入時(shí)，調(diào)出部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)出申請(qǐng)表》，調(diào)入部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)入申請(qǐng)表》，經(jīng)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，資產(chǎn)管理員辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中調(diào)整資產(chǎn)使用部門(mén)信息。3.捐贈(zèng)資產(chǎn)：對(duì)于外部捐贈(zèng)的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)辦理接收手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估入賬。資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺(tái)賬中登記資產(chǎn)增加信息，并注明捐贈(zèng)來(lái)源。（二）資產(chǎn)減少1.處置資產(chǎn)：資產(chǎn)因報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓、毀損等原因需要處置時(shí)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、處置方式等。經(jīng)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中登記資產(chǎn)減少信息。2.調(diào)出資產(chǎn)：資產(chǎn)調(diào)出公司時(shí)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)出申請(qǐng)表》，經(jīng)審批后，資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)交接和相關(guān)手續(xù)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中注銷(xiāo)資產(chǎn)信息。3.盤(pán)虧資產(chǎn)：在資產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧的資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)組織調(diào)查核實(shí)后，填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)告表》，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中調(diào)整資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)。（三）資產(chǎn)變動(dòng)1.資產(chǎn)使用部門(mén)或使用人發(fā)生變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)在資產(chǎn)臺(tái)賬中更新相關(guān)信息。2.資產(chǎn)存放地點(diǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)通知資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)管理員進(jìn)行相應(yīng)的臺(tái)賬信息調(diào)整。3.資產(chǎn)的規(guī)格型號(hào)、性能等發(fā)生改變時(shí)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門(mén)，資產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際情況更新資產(chǎn)臺(tái)賬內(nèi)容。（四）登記與更新要求1.資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，確保資產(chǎn)臺(tái)賬信息與實(shí)際資產(chǎn)狀況一致。2.對(duì)于資產(chǎn)變動(dòng)事項(xiàng)，應(yīng)在相關(guān)審批手續(xù)完成后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行臺(tái)賬登記和更新。3.資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)采用電子和紙質(zhì)兩種形式保存，電子臺(tái)賬應(yīng)定期備份，紙質(zhì)臺(tái)賬應(yīng)妥善保管，以備查閱。五、資產(chǎn)清查（一）清查周期1.公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作，清查范圍包括公司各部門(mén)的所有資產(chǎn)。2.對(duì)于重點(diǎn)資產(chǎn)或發(fā)生重大變動(dòng)的資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)需要適時(shí)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)清查。（二）清查內(nèi)容1.核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬與實(shí)物是否相符，檢查資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、使用狀態(tài)等是否與臺(tái)賬記錄一致。2.檢查資產(chǎn)的使用情況，包括資產(chǎn)是否正常使用、是否存在閑置或浪費(fèi)現(xiàn)象等。3.核實(shí)資產(chǎn)的存放地點(diǎn)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)保管是否安全、完好。4.清查資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等手續(xù)是否齊全，賬務(wù)處理是否正確。（三）清查程序1.資產(chǎn)管理部門(mén)制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排和人員分工等。2.資產(chǎn)使用部門(mén)按照清查方案要求，組織本部門(mén)員工對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行自查，并填寫(xiě)《資產(chǎn)清查自查表》。3.資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)人員組成清查小組，對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)清查情況進(jìn)行實(shí)地抽查和復(fù)核。4.清查小組對(duì)清查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行記錄和整理，形成《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明清查結(jié)果、存在的問(wèn)題及處理建議。5.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)《資產(chǎn)清查報(bào)告》，對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符、資產(chǎn)閑置等問(wèn)題進(jìn)行分析和處理。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；對(duì)于閑置資產(chǎn)，提出合理的調(diào)配或處置意見(jiàn)。（四）清查結(jié)果處理1.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行評(píng)估入賬，并調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和賬務(wù)記錄。2.對(duì)于資產(chǎn)盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，區(qū)分責(zé)任。屬于正常損耗或合理報(bào)廢的，按照規(guī)定程序辦理核銷(xiāo)手續(xù)；屬于人為原因造成的損失，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，并要求其賠償損失。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)閑置或使用效率低下的情況，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門(mén)進(jìn)行分析，提出優(yōu)化配置方案，提高資產(chǎn)使用效率。六、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（一）盤(pán)點(diǎn)方式1.定期盤(pán)點(diǎn)：由資產(chǎn)使用部門(mén)按照規(guī)定的時(shí)間間隔對(duì)本部門(mén)資產(chǎn)進(jìn)行自行盤(pán)點(diǎn)。2.不定期盤(pán)點(diǎn)：資產(chǎn)管理部門(mén)或公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)工作需要，對(duì)特定部門(mén)或資產(chǎn)進(jìn)行不定期的抽查盤(pán)點(diǎn)。（二）盤(pán)點(diǎn)流程1.資產(chǎn)使用部門(mén)制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工等。2.資產(chǎn)使用部門(mén)的資產(chǎn)管理員組織本部門(mén)員工對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，并填寫(xiě)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》。3.在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并在《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》中注明差異情況及原因。4.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理員將《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》提交給資產(chǎn)管理部門(mén)。資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，并與資產(chǎn)臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。5.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與資產(chǎn)使用部門(mén)溝通，共同查找原因，提出處理意見(jiàn)。（三）盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理1.如盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與資產(chǎn)臺(tái)賬一致，資產(chǎn)管理部門(mén)在《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》上簽字確認(rèn)，并將盤(pán)點(diǎn)表存檔備案。2.如盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與資產(chǎn)臺(tái)賬不一致，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行復(fù)查核實(shí)。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的資產(chǎn)，按照資產(chǎn)清查的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬信息，確保賬實(shí)相符。七、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還1.資產(chǎn)使用部門(mén)員工因工作需要領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)《資產(chǎn)領(lǐng)用申請(qǐng)表》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)臺(tái)賬中記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況，并將資產(chǎn)發(fā)放給使用人。2.資產(chǎn)使用完畢后，使用人應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)歸還資產(chǎn)管理部門(mén)，并辦理歸還手續(xù)。資產(chǎn)管理員對(duì)歸還的資產(chǎn)進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)有損壞或丟失的情況，應(yīng)按照規(guī)定追究使用人的責(zé)任。（二）資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門(mén)之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)入申請(qǐng)表》，調(diào)出部門(mén)填寫(xiě)《資產(chǎn)調(diào)出申請(qǐng)表》，經(jīng)雙方部門(mén)負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理部門(mén)審批后，資產(chǎn)管理員辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并在資產(chǎn)臺(tái)賬中調(diào)整資產(chǎn)使用部門(mén)信息。2.資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配應(yīng)遵循合理、高效的原則，確保資產(chǎn)得到充分利用。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)負(fù)責(zé)本部門(mén)資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維修和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)。2.對(duì)于大型設(shè)備、精密儀器等重要資產(chǎn)，資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)根據(jù)設(shè)備的使用說(shuō)明書(shū)和維護(hù)要求，安排專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，并做好記錄。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)維護(hù)情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對(duì)維護(hù)不力的部門(mén)提出整改意見(jiàn)。（四）資產(chǎn)安全管理1.各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資產(chǎn)的安全。如安裝防盜設(shè)備、防火設(shè)施等。2.資產(chǎn)使用人應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借他人或帶出公司。如因工作需要帶出公司，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。3.對(duì)于貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)管制度，確保資產(chǎn)的安全和正常使用。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.資產(chǎn)管理部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)臺(tái)賬的建立與更新、資產(chǎn)清查與盤(pán)點(diǎn)、資產(chǎn)日常管理等情況。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)賬務(wù)處理情況進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤。3.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)不定期對(duì)公司資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）考核評(píng)價(jià)1.公司建立資產(chǎn)管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門(mén)的資產(chǎn)管理工作進(jìn)行量化考核?？己酥笜?biāo)包括資產(chǎn)賬實(shí)相符率、資產(chǎn)完好