酒店進項發(fā)票管理制度?一、總則（一）目的為加強酒店進項發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票取得、使用、保管等行為，防范稅務風險，保障酒店合法權益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關財務制度，結合酒店實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于酒店各部門在經(jīng)營活動中涉及的進項發(fā)票管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票取得、使用和保管合法合規(guī)。2.真實性原則：發(fā)票內容必須真實反映酒店經(jīng)濟業(yè)務實際情況，不得虛開發(fā)票。3.完整性原則：取得的發(fā)票應具備完整的票面信息，包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務或貨物名稱、金額、稅率、稅額等。4.及時性原則：應在規(guī)定時間內取得發(fā)票，并及時進行賬務處理和認證抵扣（如有）。二、發(fā)票取得管理（一）采購環(huán)節(jié)1.采購部門應在簽訂采購合同或協(xié)議時，明確要求供應商提供合法有效的發(fā)票。合同中應注明發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）、開票信息、開票時間等條款。2.采購人員在采購過程中，應及時跟進發(fā)票開具情況，督促供應商按照合同約定的時間和要求開具發(fā)票。對于需要支付預付款的采購業(yè)務，應在支付款項前確保能取得發(fā)票。3.對于采購的貨物或服務，如涉及多種稅率或不同開票項目的，應要求供應商分別開具發(fā)票，并在發(fā)票上準確注明貨物或服務的名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等明細信息。（二）費用報銷環(huán)節(jié)1.員工因公務發(fā)生的費用支出，應在取得發(fā)票后及時辦理報銷手續(xù)。報銷發(fā)票應符合國家法律法規(guī)和酒店財務制度的規(guī)定，發(fā)票內容應與實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務相符。2.員工報銷時，應將發(fā)票粘貼在報銷單上，并注明費用明細、業(yè)務發(fā)生時間、地點等信息。對于不符合要求的發(fā)票，財務部門有權拒收。3.財務部門在審核報銷發(fā)票時，應重點檢查發(fā)票的真實性、合法性、完整性和有效性。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應及時與報銷人溝通，要求其補充或更換合法有效的發(fā)票。（三）其他業(yè)務環(huán)節(jié)1.對于酒店接受的勞務服務，如維修、清潔、運輸?shù)龋瑧蠓仗峁┓介_具發(fā)票，并在發(fā)票上注明服務內容、服務期限、金額等信息。2.酒店與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務往來，如租賃場地、設備等，應按照合同約定取得發(fā)票，并確保發(fā)票開具符合規(guī)定。3.對于酒店采購的固定資產(chǎn)、低值易耗品等，應取得增值稅專用發(fā)票（如有），以便進行進項稅額抵扣（符合抵扣條件的情況下）。在驗收固定資產(chǎn)或低值易耗品時，應同時核對發(fā)票與實物的一致性。三、發(fā)票開具管理（一）發(fā)票開具要求1.酒店財務部門負責發(fā)票的開具工作。開票人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，熟悉發(fā)票管理規(guī)定和開票流程。2.開具發(fā)票時，應按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務如實開具，不得虛開發(fā)票。發(fā)票內容應填寫齊全、準確、清晰，不得涂改、挖補。3.發(fā)票上的客戶名稱應填寫全稱，與酒店實際交易的客戶名稱一致。納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息應準確無誤。4.對于提供應稅服務或銷售貨物的發(fā)票，應按照規(guī)定的稅率計算并填寫稅額。發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應加蓋酒店發(fā)票專用章，印章應清晰、完整。（二）發(fā)票開具流程1.業(yè)務部門將開票信息傳遞給財務部門，開票信息應包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、服務或貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等詳細內容。2.財務部門開票人員根據(jù)業(yè)務部門提供的開票信息，在開票系統(tǒng)中進行發(fā)票開具操作。開票完成后，應打印發(fā)票，并與業(yè)務部門提供的開票信息進行核對，確保發(fā)票內容準確無誤。3.發(fā)票打印完成后，應由專人負責發(fā)票的蓋章工作。蓋章人員應在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）上加蓋發(fā)票專用章，并檢查印章是否清晰、完整。4.財務部門將開具好的發(fā)票交給業(yè)務部門，由業(yè)務部門負責將發(fā)票傳遞給客戶。對于需要郵寄發(fā)票的，應按照規(guī)定的郵寄方式和流程進行操作，確保發(fā)票安全、及時送達客戶。（三）紅字發(fā)票開具1.如發(fā)生銷售退回、折讓、開票有誤等情形，需要開具紅字發(fā)票的，應按照國家稅務總局的相關規(guī)定執(zhí)行。2.由業(yè)務部門填寫紅字發(fā)票申請單，詳細說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額、稅額等信息，并經(jīng)相關負責人審批后提交給財務部門。3.財務部門開票人員根據(jù)紅字發(fā)票申請單，在開票系統(tǒng)中申請開具紅字發(fā)票。經(jīng)稅務機關審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應與原藍字發(fā)票一一對應，沖減相應的銷售收入和銷項稅額。四、發(fā)票認證管理（一）認證范圍對于取得的增值稅專用發(fā)票（包括機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票），符合抵扣條件的，應在規(guī)定時間內進行認證。（二）認證方式1.酒店可通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行發(fā)票認證。財務部門應安排專人負責發(fā)票認證工作，確保認證工作的準確性和及時性。2.認證人員應在每月納稅申報期內，對當月取得的增值稅專用發(fā)票進行認證。認證時，應仔細核對發(fā)票票面信息與系統(tǒng)記錄的一致性，確保認證通過的發(fā)票能夠正常抵扣進項稅額。（三）認證結果處理1.認證結果分為認證相符、無法認證、納稅人識別號認證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認證不符等情況。對于認證相符的發(fā)票，可作為進項稅額抵扣的依據(jù)；對于認證不符的發(fā)票，應及時查明原因，并采取相應的措施進行處理。2.如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，如發(fā)票信息有誤、發(fā)票已作廢等，應及時與供應商聯(lián)系，要求其重新開具發(fā)票。對于無法認證的發(fā)票，應在規(guī)定時間內將發(fā)票原件退還供應商，并要求其重新開具。3.財務部門應建立發(fā)票認證臺賬，記錄發(fā)票認證的日期、發(fā)票號碼、金額、稅額、認證結果等信息。認證臺賬應妥善保管，以備稅務機關檢查。五、發(fā)票保管管理（一）保管要求1.酒店應設立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設備，如保險柜、文件柜等，確保發(fā)票的安全存放。2.發(fā)票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守發(fā)票保管制度，不得擅自將發(fā)票轉借、轉讓、丟失或損毀。3.發(fā)票應按照發(fā)票號碼順序進行存放，便于查找和核對。對于已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應按照規(guī)定的期限進行保管。（二）保管期限1.增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應保存10年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關查驗后銷毀。2.普通發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限由各省、自治區(qū)、直轄市稅務機關確定，但不得少于5年。（三）發(fā)票銷毀1.發(fā)票保管期滿需要銷毀的，應由發(fā)票保管人員提出申請，填寫發(fā)票銷毀申請表，并注明發(fā)票名稱、數(shù)量、起止號碼、銷毀原因等信息。2.申請表經(jīng)財務部門負責人審核、酒店負責人批準后，方可進行發(fā)票銷毀。發(fā)票銷毀應在稅務機關的監(jiān)督下進行，確保發(fā)票銷毀過程合法合規(guī)。3.發(fā)票銷毀后，應將發(fā)票銷毀情況記錄在案，包括銷毀時間、地點、方式、監(jiān)銷人員等信息，并將發(fā)票銷毀申請表、發(fā)票銷毀記錄等資料存檔保管。六、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內部檢查1.酒店財務部門應定期對發(fā)票管理情況進行內部檢查，檢查內容包括發(fā)票的取得、開具、認證、保管等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.檢查人員應認真查閱發(fā)票臺賬、記賬憑證、發(fā)票存根聯(lián)等資料，核實發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。3.內部檢查應形成書面報告，報告內容包括檢查時間、檢查范圍、檢查發(fā)現(xiàn)的問題、整改措施及整改結果等信息。內部檢查報告應提交給酒店管理層，作為決策參考依據(jù)。（二）稅務機關檢查1.酒店應積極配合稅務機關的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票資料和相關信息。對于稅務機關提出的問題，應及時進行整改，并按照要求提供整改報告。2.如稅務機關發(fā)現(xiàn)酒店存在發(fā)票違法行為，酒店應積極配合稅務機關的調查處理，承擔相應的法律責任。對于稅務機關作出的處罰決定，應及時繳納罰款，并采取措施加強發(fā)票管理，避免類似問題再次發(fā)生。（三）監(jiān)督與考核1.酒店應建立發(fā)票管理監(jiān)督考核機制，將發(fā)票管理工作納入部門和員工的績效考核體系。對于在發(fā)票管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和員工，應給予表彰和獎勵；對于違反發(fā)票管理規(guī)定的部門和員工，應按照酒店相關規(guī)定進行處罰。2.酒店審計部門應定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，確保發(fā)票管理制度的有效執(zhí)行。審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時向酒店管理層報告，并提出改進建議。七、責任追究（一）違規(guī)行為界定1.未按照規(guī)定取得發(fā)票，如取得虛假發(fā)票、白條入賬等。2.未按照規(guī)定開具發(fā)票，如虛開發(fā)票、開具與實際經(jīng)營業(yè)務不符的發(fā)票等。3.未按照規(guī)定保管發(fā)票，如發(fā)票丟失、損毀、被盜等。4.未按照規(guī)定認證發(fā)票，如逾期認證、認證不符未及時處理等。5.其他違反發(fā)票管理規(guī)定的行為。（二）責任追究措施1.對于違反發(fā)票管理規(guī)定的行為，酒店將視情節(jié)輕重給予相關責任人批評教育、警告、罰款、降職、撤職等處罰。2.如因違反發(fā)