規(guī)范單位經(jīng)費管理制度?一、總則（一）目的為了加強單位經(jīng)費管理，規(guī)范經(jīng)費使用行為，提高經(jīng)費使用效益，保障單位各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于單位內(nèi)部各部門及全體員工在經(jīng)費使用方面的管理。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保經(jīng)費使用合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則堅持"先預(yù)算、后支出"，所有經(jīng)費支出必須納入預(yù)算管理，按照預(yù)算安排使用資金。3.勤儉節(jié)約原則樹立節(jié)約意識，反對鋪張浪費，合理安排經(jīng)費，提高資金使用效益。4.專款專用原則專項經(jīng)費必須按照規(guī)定用途使用，不得挪作他用。5.公開透明原則經(jīng)費使用情況應(yīng)定期公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、經(jīng)費預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在每年年底前編制下一年度經(jīng)費預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循實事求是、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡的原則，明確各項經(jīng)費的支出項目、金額、用途和時間安排。3.預(yù)算編制應(yīng)參考上一年度經(jīng)費使用情況和本年度工作計劃，結(jié)合單位財力狀況，科學(xué)合理地確定預(yù)算額度。（二）預(yù)算審批1.各部門編制的經(jīng)費預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制單位年度經(jīng)費預(yù)算草案，提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議。3.單位年度經(jīng)費預(yù)算草案經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后，報上級主管部門審批。（三）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，嚴(yán)格控制調(diào)整范圍和幅度。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項目、調(diào)整金額等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報財務(wù)部門。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)班子審批。4.預(yù)算調(diào)整經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。2.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。3.對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并責(zé)令限期整改。三、經(jīng)費支出管理（一）支出審批1.經(jīng)費支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，實行"一支筆"審批制度。2.一般經(jīng)費支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大經(jīng)費支出由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，對不符合規(guī)定的支出不予審批。（二）支出范圍1.人員經(jīng)費包括工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、住房公積金等。2.公用經(jīng)費包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行維護(hù)費等。3.專項經(jīng)費包括基本建設(shè)項目經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、科研項目經(jīng)費、專項業(yè)務(wù)經(jīng)費等。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.公用經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)如下：辦公費：根據(jù)實際工作需要，合理安排辦公設(shè)備、辦公用品的購置和使用，嚴(yán)格控制辦公費用支出。印刷費：根據(jù)印刷品的種類、數(shù)量、質(zhì)量等因素，合理確定印刷費用標(biāo)準(zhǔn)。水電費：按照實際發(fā)生額支付，加強對水電費的管理，節(jié)約使用水電資源。郵電費：根據(jù)通信業(yè)務(wù)量和通信費用標(biāo)準(zhǔn)，合理控制郵電費支出。差旅費：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)差旅費管理規(guī)定，控制出差人數(shù)、天數(shù)和差旅費標(biāo)準(zhǔn)。會議費：嚴(yán)格控制會議規(guī)模、會期和會議費用，嚴(yán)禁借會議名義組織公款旅游。培訓(xùn)費：按照培訓(xùn)計劃和培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)，合理安排培訓(xùn)費用，確保培訓(xùn)質(zhì)量。公務(wù)接待費：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待范圍，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待和公款大吃大喝。公務(wù)用車運行維護(hù)費：按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，合理安排公務(wù)用車運行維護(hù)費用，加強對公務(wù)用車的管理，節(jié)約使用車輛資源。（四）支出報銷1.經(jīng)費支出報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報銷憑證應(yīng)填寫完整、字跡清晰、內(nèi)容真實，不得涂改、偽造。3.報銷憑證應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，審批人審批后，方可報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和報銷標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證不予報銷。（五）特殊情況支出管理1.因特殊情況需要預(yù)借經(jīng)費的，借款人應(yīng)填寫借款單，注明借款事由、借款金額、借款期限等內(nèi)容，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，審批人審批后，方可借款。2.借款應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)歸還，如有特殊情況需要延期還款的，應(yīng)提前辦理延期手續(xù)。3.對確實無法取得發(fā)票等原始憑證的支出，應(yīng)由經(jīng)辦人出具情況說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)部門審核，審批人審批后，方可報銷。報銷金額應(yīng)在規(guī)定的限額內(nèi)，并附相關(guān)證明材料。四、經(jīng)費審批流程（一）日常經(jīng)費審批流程1.經(jīng)辦人填寫經(jīng)費支出報銷單或借款單，注明支出事由、金額、用途等內(nèi)容，并簽字。2.將報銷單或借款單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支出的真實性、合法性、合理性和必要性，簽字確認(rèn)。3.將報銷單或借款單提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核報銷憑證的真實性、合法性、有效性和報銷金額是否符合規(guī)定，簽字確認(rèn)。4.將報銷單或借款單提交審批人審批，審批人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。5.財務(wù)部門根據(jù)審批后的報銷單或借款單進(jìn)行報銷或付款。（二）重大經(jīng)費支出審批流程1.項目負(fù)責(zé)人提出重大經(jīng)費支出申請，填寫重大經(jīng)費支出申請表，注明支出項目、金額、用途、實施計劃等內(nèi)容，并簽字。2.將申請表提交項目主管部門審核，項目主管部門應(yīng)審核支出的必要性、可行性和效益性，簽字確認(rèn)。3.將申請表提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門應(yīng)審核支出預(yù)算安排、資金來源等情況，簽字確認(rèn)。4.將申請表提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，單位領(lǐng)導(dǎo)班子應(yīng)根據(jù)項目情況進(jìn)行審議，做出決策。5.財務(wù)部門根據(jù)單位領(lǐng)導(dǎo)班子的決策意見，辦理相關(guān)手續(xù)。五、經(jīng)費內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.合理設(shè)置經(jīng)費管理崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.經(jīng)費管理崗位主要包括預(yù)算編制、預(yù)算審批、經(jīng)費支出審核、財務(wù)核算、資金管理等。3.預(yù)算編制人員不得兼任預(yù)算審批人員；經(jīng)費支出審核人員不得兼任財務(wù)核算人員；資金管理人員不得兼任會計檔案保管人員。（二）授權(quán)審批控制1.明確經(jīng)費支出的審批權(quán)限和審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行"一支筆"審批制度。2.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。3.建立授權(quán)審批記錄制度，對審批事項、審批人、審批時間等進(jìn)行記錄，便于追溯和監(jiān)督。（三）預(yù)算控制1.加強預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保經(jīng)費支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，應(yīng)及時調(diào)整預(yù)算或采取其他措施加以糾正。（四）收支控制1.加強收入管理，確保各項收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.嚴(yán)格控制經(jīng)費支出，按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行支出，不得超支、濫支。3.建立經(jīng)費支出審批制度，對經(jīng)費支出進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支出的真實性、合法性、合理性。（五）財產(chǎn)物資控制1.加強財產(chǎn)物資管理，建立財產(chǎn)物資管理制度，對財產(chǎn)物資的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.定期對財產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點，確保財產(chǎn)物資賬實相符。3.對貴重財產(chǎn)物資和重要設(shè)備，應(yīng)建立專門的管理制度，加強安全防范措施。（六）內(nèi)部審計監(jiān)督1.建立內(nèi)部審計制度，定期對經(jīng)費管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查經(jīng)費管理制度的執(zhí)行情況、經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性和效益性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展審計工作，審計結(jié)果應(yīng)及時向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報告，并提出改進(jìn)建議。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，對違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、經(jīng)費監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.單位內(nèi)部應(yīng)建立健全經(jīng)費監(jiān)督機(jī)制，加強對經(jīng)費使用情況的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對經(jīng)費收支情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。3.審計部門應(yīng)定期對經(jīng)費管理情況進(jìn)行審計，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受上級主管部門的監(jiān)督檢查，及時整改上級主管部門提出的問題。2.接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。3.主動接受社會監(jiān)督，通過單位網(wǎng)站、公告欄等渠道公開經(jīng)費使用情況，接受社會公眾的監(jiān)督。（三）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.經(jīng)費預(yù)算編制、執(zhí)行情況。2.經(jīng)費支出的合法性、合規(guī)性、合理性。3.經(jīng)費審批程序的執(zhí)行情況。4.經(jīng)費內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。5.財產(chǎn)物資的管理情況。（四