路橋公司財產(chǎn)管理制度?一、總則（一）目的為加強路橋公司財產(chǎn)管理，確保公司財產(chǎn)的安全與完整，提高財產(chǎn)使用效益，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于路橋公司總部及所屬各項目部、分公司等所有部門和單位。（三）財產(chǎn)定義本制度所指財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。1.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.流動資產(chǎn)：指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（四）管理原則1.統(tǒng)一領導、分級管理原則：公司財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領導，由公司總部財務部負責總體管理，各項目部、分公司等按照職責權(quán)限分級管理。2.歸口管理原則：根據(jù)財產(chǎn)的類別，由相關職能部門歸口管理，明確管理責任。3.誰使用、誰負責原則：財產(chǎn)使用部門和個人對所使用財產(chǎn)負有保管、維護的責任。二、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.需求申請各部門根據(jù)工作需要，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，詳細說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等，并經(jīng)部門負責人審核簽字后報公司相關領導審批。2.審批流程固定資產(chǎn)購置申請表經(jīng)部門負責人審核后，報公司分管領導審批。對于購置金額較大（一般指超過[X]萬元）的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。3.采購實施經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)購置申請表交至公司采購部門，采購部門按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保采購的固定資產(chǎn)質(zhì)量可靠、價格合理。4.驗收登記固定資產(chǎn)到貨后，采購部門應及時通知使用部門、資產(chǎn)管理部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收合格后，資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應商等信息，并辦理入庫手續(xù)。同時，財務部門根據(jù)驗收單和發(fā)票進行賬務處理。（二）固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，折舊年限根據(jù)國家相關規(guī)定和公司實際情況確定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)公司董事會批準，并在財務報表附注中予以說明。2.折舊計算財務部門按照固定資產(chǎn)折舊政策，每月計提固定資產(chǎn)折舊。計算公式為：月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率。其中，月折舊率=年折舊率÷12，年折舊率=（1預計凈殘值率）÷預計使用年限。預計凈殘值率一般為固定資產(chǎn)原值的[X]%。（三）固定資產(chǎn)日常管理1.資產(chǎn)管理部門職責資產(chǎn)管理部門負責建立健全固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、轉(zhuǎn)移、報廢等情況。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。制定固定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，組織實施固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)工作，延長固定資產(chǎn)使用壽命。2.使用部門職責使用部門負責固定資產(chǎn)的日常使用和保管，確保固定資產(chǎn)的安全和正常運行。指定專人負責固定資產(chǎn)的管理，定期對固定資產(chǎn)進行檢查和維護，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。按照資產(chǎn)管理部門的要求，配合做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作。3.固定資產(chǎn)清查盤點公司每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查盤點工作。清查盤點工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，使用部門和財務部門共同參與。清查盤點結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應編制固定資產(chǎn)清查盤點報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并提出處理意見。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.處置申請固定資產(chǎn)因報廢、出售、轉(zhuǎn)讓、對外投資等原因需要處置時，使用部門應填寫固定資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、賬面價值、處置原因等，并經(jīng)部門負責人審核簽字后報資產(chǎn)管理部門。2.評估鑒定資產(chǎn)管理部門收到固定資產(chǎn)處置申請表后，應組織相關人員對擬處置固定資產(chǎn)進行評估鑒定，確定其處置價值。對于需要進行資產(chǎn)評估的固定資產(chǎn)，應按照國家有關規(guī)定委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。3.審批流程固定資產(chǎn)處置申請表經(jīng)評估鑒定后，報公司相關領導審批。對于處置金額較大（一般指超過[X]萬元）的固定資產(chǎn)，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。4.處置實施經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)處置申請表交至資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門按照審批意見組織實施固定資產(chǎn)處置工作。對于報廢的固定資產(chǎn)，應按照環(huán)保要求進行妥善處理；對于出售、轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。5.賬務處理財務部門根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷固定資產(chǎn)賬面價值，并按照規(guī)定確認處置收益或損失。三、流動資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理公司應嚴格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)公司實際情況核定，一般為35天的日常零星開支所需現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金賬實相符。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。2.銀行存款管理公司應按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)公司財務負責人審批。加強銀行存款日記賬的登記工作，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.票據(jù)及印章管理公司應加強支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，設立票據(jù)登記簿，詳細記錄票據(jù)的購買、使用、注銷等情況。嚴格控制票據(jù)的簽發(fā)，確保票據(jù)的安全。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（二）應收賬款管理1.信用評估銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應會同財務部門對客戶進行信用評估，確定客戶的信用等級和信用額度。信用評估應綜合考慮客戶的財務狀況、經(jīng)營情況、信用記錄等因素。2.合同簽訂銷售部門應根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務，特別是付款方式、付款期限等條款。銷售合同應經(jīng)公司法律顧問審核后簽訂。3.賬款催收財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時向銷售部門反饋應收賬款情況。銷售部門應按照合同約定，及時催收賬款。對于逾期未收回的賬款，應成立專門的催收小組，采取有效的催收措施，如上門催收、發(fā)函催收、法律訴訟等。4.壞賬處理對于確實無法收回的應收賬款，經(jīng)公司相關領導審批后，作為壞賬損失處理。壞賬損失的確認應符合國家有關規(guī)定，并在財務報表中予以披露。（三）存貨管理1.存貨采購采購部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和庫存情況，制定存貨采購計劃。存貨采購計劃應經(jīng)部門負責人審核后報公司相關領導審批。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保采購的存貨質(zhì)量可靠、價格合理。2.存貨驗收存貨到貨后，采購部門應及時通知倉庫管理部門和質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收合格后，倉庫管理部門填寫存貨驗收單，詳細記錄存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、購置日期、供應商等信息，并辦理入庫手續(xù)。同時，財務部門根據(jù)驗收單和發(fā)票進行賬務處理。3.存貨保管倉庫管理部門應建立健全存貨保管制度，確保存貨的安全和完整。存貨應分類存放，并有明顯的標識。定期對存貨進行盤點，做到賬實相符。加強存貨的防潮、防蟲、防火等管理工作，防止存貨損壞、變質(zhì)。4.存貨發(fā)出倉庫管理部門應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照規(guī)定的審批程序辦理存貨發(fā)出手續(xù)。存貨發(fā)出應遵循先進先出、后進先出或加權(quán)平均等計價方法，確保成本核算的準確性。財務部門應根據(jù)存貨發(fā)出憑證及時進行賬務處理。5.存貨盤點公司每年至少組織一次存貨清查盤點工作。清查盤點工作由倉庫管理部門牽頭，財務部門和其他相關部門共同參與。清查盤點結(jié)束后，倉庫管理部門應編制存貨清查盤點報告，對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并提出處理意見。對于盤盈、盤虧的存貨，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。四、無形資產(chǎn)管理制度（一）無形資產(chǎn)取得1.自行研發(fā)公司自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照國家會計準則的規(guī)定，區(qū)分研究階段和開發(fā)階段。研究階段的支出應于發(fā)生時計入當期損益；開發(fā)階段的支出，滿足資本化條件的，確認為無形資產(chǎn)，不滿足資本化條件的，計入當期損益。自行研發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用，應按照規(guī)定的核算方法進行歸集和核算。2.外購公司外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。外購無形資產(chǎn)應簽訂購買合同，并按照合同約定及時支付款項。財務部門應根據(jù)購買合同和發(fā)票等憑證進行賬務處理，確認無形資產(chǎn)的入賬價值。3.投資者投入投資者投入的無形資產(chǎn)，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。財務部門應根據(jù)投資合同或協(xié)議以及相關評估報告等資料，確定無形資產(chǎn)的入賬價值，并進行賬務處理。（二）無形資產(chǎn)攤銷1.攤銷方法公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命確定。對于使用壽命有限的無形資產(chǎn)，其攤銷金額應當在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不應攤銷，但每年應進行減值測試。2.攤銷計算財務部門按照無形資產(chǎn)攤銷政策，每月計提無形資產(chǎn)攤銷。計算公式為：月攤銷額=無形資產(chǎn)原值÷攤銷年限÷12。無形資產(chǎn)攤銷應計入相關成本費用科目，確保成本核算的準確性。（三）無形資產(chǎn)處置1.處置申請無形資產(chǎn)因轉(zhuǎn)讓、出售、對外投資等原因需要處置時，相關部門應填寫無形資產(chǎn)處置申請表，詳細說明處置無形資產(chǎn)的名稱、賬面價值、處置原因等，并經(jīng)部門負責人審核簽字后報公司相關領導審批。2.評估鑒定資產(chǎn)管理部門收到無形資產(chǎn)處置申請表后，應組織相關人員對擬處置無形資產(chǎn)進行評估鑒定，確定其處置價值。對于需要進行資產(chǎn)評估的無形資產(chǎn)，應按照國家有關規(guī)定委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估。3.審批流程無形資產(chǎn)處置申請表經(jīng)評估鑒定后，報公司相關領導審批。對于處置金額較大（一般指超過[X]萬元）的無形資產(chǎn)，需經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批。4.處置實施經(jīng)審批后的無形資產(chǎn)處置申請表交至資產(chǎn)管理部門，資產(chǎn)管理部門按照審批意見組織實施無形資產(chǎn)處置工作。對于轉(zhuǎn)讓、出售的無形資產(chǎn)，應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。5.賬務處理財務部門根據(jù)無形資產(chǎn)處置審批文件和相關憑證，及時進行賬務處理，核銷無形資產(chǎn)賬面價值，并按照規(guī)定確認處置收益或損失。五、財產(chǎn)清查（一）清查范圍財產(chǎn)清查范圍包括公司總部及所屬各項目部、分公司等所有部門和單位的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。（二）清查方法財產(chǎn)清查方法包括實地盤點法、核對法、查詢法等。對于固定資產(chǎn)，應進行實地盤點，核實其數(shù)量、狀態(tài)等情況；對于流動資產(chǎn)，應通過核對賬目、盤點實物等方式進行清查；對于無形資產(chǎn)，應核對相關證書、合同等資料，確保其真實性和完整性。（三）清查時間公司每年至少組織一次全面的財產(chǎn)清查工作，清查時間一般安排在年末結(jié)賬前。此外，根據(jù)公司實際情況，可在必要時組織不定期的專項財產(chǎn)清查。（四）清查結(jié)果處理財產(chǎn)清查結(jié)束后，應編制財產(chǎn)清查報告，詳細記錄清查情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應按照規(guī)定的程序進行審批后進行賬務處理。同時，針對清查中發(fā)現(xiàn)的管理漏洞和問題，應及時制定整改措施，加強財產(chǎn)管理。六、財產(chǎn)風險管理（一）風險識別建立財產(chǎn)風險識別機制，定期對公司財產(chǎn)進行風險評估，識別可能存在的風險，如自然災害風險、市場風險、人為風險等。（二）風險評估對識別出的財產(chǎn)風險進行評估，分析風險發(fā)生的可能性和影響程度，確定風險等級。（三）風險應對根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施。對于高風險，應采取重點防范措施，如購買保險、加強安全防范等；對于中風險，應采取適當?shù)目刂拼胧?，如加強?nèi)部控制、定期檢查等；對于低風險，應進行適當關注和監(jiān)控。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司財產(chǎn)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查財產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況、財產(chǎn)賬務處理的準確性、財產(chǎn)清查工作的開展情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并