2025年稅務(wù)師考試職業(yè)發(fā)展規(guī)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收法定原則的基本要求？

A.稅法明確性原則

B.稅法平等原則

C.稅法穩(wěn)定原則

D.稅法效率原則

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的交際應(yīng)酬費(fèi)

D.稅收滯納金

3.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般計(jì)稅方法

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.跨境貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.納稅人自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

7.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買(mǎi)不動(dòng)產(chǎn)支付的增值稅

D.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及福利費(fèi)

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必要的交際應(yīng)酬費(fèi)

D.稅收滯納金

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的次月

D.納稅人自行確定的時(shí)間

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得收入或者實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的當(dāng)天

B.取得收入或者實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的次月

C.納稅人自行確定的時(shí)間

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.獲得所得的當(dāng)天

B.取得所得的次月

C.納稅人自行確定的時(shí)間

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的時(shí)間

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.傳真申報(bào)

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.跨境貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.納稅人自行選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.稅收減免

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

D.稅收減免

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的基本原則之一，它要求稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，并經(jīng)過(guò)法定程序通過(guò)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反國(guó)家規(guī)定支付的滯納金。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用等。（）

9.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、其他扣除等。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)依法按時(shí)足額申報(bào)納稅，逾期申報(bào)或未足額納稅的，將面臨相應(yīng)的法律責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：稅收法定原則要求稅法明確、平等、穩(wěn)定，因此選A、B、C。

2.AC

解析思路：購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出和稅收滯納金不得扣除，故選A、C。

3.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，故選A、B、C、D。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)，故選A、B、C、D。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得，故選A、B、C、D。

6.BC

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和跨境貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，故選B、C。

7.ACD

解析思路：進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買(mǎi)原材料、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)支付的增值稅，故選A、C、D。

8.ABC

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用等，故選A、B、C。

9.ABCD

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、其他扣除等，故選A、B、C、D。

10.AB

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天或收到預(yù)收款或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，故選A、B。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得收入或?qū)崿F(xiàn)利潤(rùn)的當(dāng)天或次月，故選A、B。

12.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為獲得所得的當(dāng)天或次月，故選A、B。

13.AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月和每季度，故選A、B。

14.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月和每季度，故選A、B。

15.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月和每季度，故選A、B。

16.AB

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，故選A、B。

17.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，故選A、B。

18.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，故選A、B。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、跨境貿(mào)易簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和稅收減免，故選A、B、C、D。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策和稅收減免，故選A、B、C、D。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收法定原則要求稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，并經(jīng)過(guò)法定程序通過(guò)，這是稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.×

解析思路：違反國(guó)家規(guī)定支付的滯納金不得扣除，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，這是增值稅的納稅人范圍。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人范圍。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，這是企業(yè)所得稅的納稅人范圍。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅的稅率規(guī)定。

7.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，這是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用范圍。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、折舊費(fèi)用、利息費(fèi)用等，這是企業(yè)所得稅的稅前扣除規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專(zhuān)項(xiàng)扣除、其他扣除等，這是個(gè)人所得稅的稅前扣除規(guī)定。

10.√

解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)依法按時(shí)足額申報(bào)納稅，逾期申報(bào)或未足額納稅的，將面臨相應(yīng)的法律責(zé)任，這是稅收申報(bào)的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的主要內(nèi)容是：稅收法律必須由立法機(jī)關(guān)制定，并經(jīng)過(guò)法定程序通過(guò)；稅收法律應(yīng)當(dāng)明確、平等、穩(wěn)定；稅收法律應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家利益和社會(huì)公共利益。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別在于：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定的一般納稅人，稅率較低，計(jì)算較為簡(jiǎn)單；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，稅率較高，計(jì)算較為復(fù)雜。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；填寫(xiě)納稅申報(bào)表；報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、征收稅款。

4.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍包括：紙質(zhì)申報(bào)，適用于不具備網(wǎng)絡(luò)申報(bào)條件的納稅人；網(wǎng)絡(luò)申報(bào)，適用于具備網(wǎng)絡(luò)條件的納稅人；郵寄申報(bào)，適用于需要郵寄