2025年稅務(wù)師考試快捷記憶試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

5.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.因自然災(zāi)害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場變化造成的損失

6.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

B.一般納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

8.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

10.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.按規(guī)定繳納的職工工資

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于廣告宣傳的費(fèi)用

D.用于職工福利的支出

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

15.企業(yè)發(fā)生的下列損失中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.因自然災(zāi)害造成的損失

B.因管理不善造成的損失

C.因合同違約造成的損失

D.因市場變化造成的損失

16.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

17.下列哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅

B.一般納稅人簡易計(jì)稅

C.一般納稅人差額征稅

D.小規(guī)模納稅人差額征稅

18.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息費(fèi)用

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

20.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時，適用的稅率相同。（）

3.個人所得稅的納稅期限為每年4月30日前。（）

4.企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)而獲得的收益，屬于資本利得，免征企業(yè)所得稅。（）

5.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以按照實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以支付款為計(jì)稅依據(jù)。（）

7.個人取得的偶然所得，如中彩票，應(yīng)按照月度計(jì)算個人所得稅。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因資產(chǎn)折舊而產(chǎn)生的折舊費(fèi)用。（）

9.增值稅納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，可以采用差額征稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，支付的合理差旅費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

2.請簡要說明個人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營所得”的概念及其在納稅申報(bào)中的區(qū)別。

3.在企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請列舉并簡要說明。

4.簡要介紹增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍及具體計(jì)算方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，以及增值稅改革的必要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平、促進(jìn)社會公平和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ACD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出包括按規(guī)定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費(fèi)用和因合同違約造成的損失。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的損失包括因自然災(zāi)害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場變化造成的損失。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

7.A

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅。

8.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的費(fèi)用包括財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。

10.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

12.ACD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的支出包括按規(guī)定繳納的職工工資、用于廣告宣傳的費(fèi)用和用于職工福利的支出。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

14.A

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品。

15.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的損失包括因自然災(zāi)害造成的損失、因管理不善造成的損失、因合同違約造成的損失和因市場變化造成的損失。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

17.A

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人簡易計(jì)稅。

18.ABCD

解析思路：可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除的費(fèi)用包括財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)、辦公費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息費(fèi)用。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息收入、股息收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益。

20.A

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以按照規(guī)定比例扣除，并非全額扣除。

2.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面存在差異，如一般納稅人需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具管理。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為年度，具體為次年3月1日至6月30日。

4.√

解析思路：企業(yè)因轉(zhuǎn)讓股權(quán)而獲得的收益，屬于資本利得，按照稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的廣告費(fèi)用，符合規(guī)定的，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

6.×

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以支付款為計(jì)稅依據(jù)，但需按照一定的預(yù)提稅率計(jì)算。

7.×

解析思路：個人取得的偶然所得，如中彩票，應(yīng)按照每次取得的收入計(jì)算個人所得稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因資產(chǎn)折舊而產(chǎn)生的折舊費(fèi)用。

9.√

解析思路：增值稅納稅人提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，可以采用差額征稅的方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

10.√

解析思路：企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，支付的合理差旅費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記和發(fā)票管理方面的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人需進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用和開具管理，而小規(guī)模納稅人則不需要；一般納稅人按規(guī)定需進(jìn)行增值稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可簡化申報(bào)流程。

2.請簡要說明個人所得稅中“綜合所得”和“經(jīng)營所得”的概念及其在納稅申報(bào)中的區(qū)別。

解析思路：綜合所得是指工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得的合并申報(bào)；經(jīng)營所得是指個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。

3.在企業(yè)所得稅中，哪些收入屬于免稅收入？請列舉并簡要說明。

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

4.簡要介紹增值稅簡易計(jì)稅方法的適用范圍及具體計(jì)算方法。

解析思路：適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人等；具體計(jì)算方法為以銷售額減去可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的