2025年稅務(wù)師考試決勝策略總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅一般納稅人的有：

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.跨境電子商務(wù)經(jīng)營者

D.境外企業(yè)

2.在稅收征管法中，以下哪項不屬于稅收強制執(zhí)行措施？

A.稅收保全

B.稅收滯納金

C.稅收罰款

D.稅收扣押

3.關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅以收入全額為計稅依據(jù)

B.企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)

C.企業(yè)所得稅以利潤總額為計稅依據(jù)

D.企業(yè)所得稅以成本費用為計稅依據(jù)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括：

A.稅務(wù)咨詢

B.納稅申報

C.稅收籌劃

D.稅收代理

5.關(guān)于個人所得稅的稅率，以下哪項說法是正確的？

A.個人所得稅實行累進(jìn)稅率

B.個人所得稅實行比例稅率

C.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率

D.個人所得稅實行定額稅率

6.以下屬于增值稅的征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.銷售不動產(chǎn)

7.稅務(wù)機關(guān)在實施稅收保全時，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.暫時凍結(jié)

C.質(zhì)押

D.出售

8.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下哪些說法是正確的？

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的計稅依據(jù)

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收依據(jù)

C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣依據(jù)

D.增值稅專用發(fā)票是增值稅的結(jié)算依據(jù)

9.在企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，以下哪些屬于減免稅？

A.稅前扣除

B.稅前結(jié)轉(zhuǎn)

C.減免企業(yè)所得稅

D.加速折舊

10.關(guān)于房產(chǎn)稅，以下哪些說法是正確的？

A.房產(chǎn)稅以房屋原值為計稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房屋租金為計稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房屋折舊為計稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房屋評估價值為計稅依據(jù)

11.以下屬于增值稅的應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供餐飲服務(wù)

12.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以采取以下哪些措施？

A.查詢企業(yè)銀行賬戶

B.調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況

C.調(diào)查企業(yè)財務(wù)會計制度

D.調(diào)查企業(yè)稅務(wù)申報情況

13.關(guān)于消費稅，以下哪些說法是正確的？

A.消費稅以銷售額為計稅依據(jù)

B.消費稅以銷售額和銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

C.消費稅以成本費用為計稅依據(jù)

D.消費稅以利潤總額為計稅依據(jù)

14.稅務(wù)機關(guān)在實施稅收強制執(zhí)行時，可以采取以下哪些措施？

A.扣繳稅款

B.查封、扣押財產(chǎn)

C.凍結(jié)銀行賬戶

D.強制變賣財產(chǎn)

15.以下屬于增值稅的減免稅范圍的有：

A.研發(fā)費用

B.技術(shù)改造費用

C.節(jié)能減排設(shè)備

D.殘疾人就業(yè)

16.關(guān)于營業(yè)稅，以下哪些說法是正確的？

A.營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)

B.營業(yè)稅以銷售額為計稅依據(jù)

C.營業(yè)稅以營業(yè)收入為計稅依據(jù)

D.營業(yè)稅以成本費用為計稅依據(jù)

17.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)檢查中，可以采取以下哪些措施？

A.查閱企業(yè)財務(wù)會計資料

B.查閱企業(yè)合同、協(xié)議

C.查閱企業(yè)發(fā)票

D.查閱企業(yè)銀行賬戶

18.關(guān)于資源稅，以下哪些說法是正確的？

A.資源稅以資源產(chǎn)量為計稅依據(jù)

B.資源稅以資源銷售額為計稅依據(jù)

C.資源稅以資源成本為計稅依據(jù)

D.資源稅以資源開采費用為計稅依據(jù)

19.以下屬于增值稅的免征范圍的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

B.文化教育

C.醫(yī)療保健

D.國防科研

20.關(guān)于關(guān)稅，以下哪些說法是正確的？

A.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)

B.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅稅率計算

C.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅稅率計算

D.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格加關(guān)稅稅率計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，考生可以直接取得稅務(wù)師資格證書。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，包括稅前扣除的損失和費用。（）

3.個人所得稅的起征點在全國范圍內(nèi)是統(tǒng)一的，不受地方政策影響。（）

4.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

5.稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中，可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所進(jìn)行臨時查封。（）

6.企業(yè)發(fā)生的廣告費用，在計算應(yīng)納稅所得額時可以全額扣除。（）

7.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有權(quán)人，包括房屋的共有人。（）

8.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和提供勞務(wù)。（）

9.資源稅的征收對象是礦產(chǎn)資源，包括煤炭、石油、天然氣等。（）

10.關(guān)稅的征收對象是進(jìn)出口貨物，稅率根據(jù)貨物的種類和貿(mào)易方式確定。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用和開具要求。

2.解釋企業(yè)所得稅中“應(yīng)納稅所得額”的概念，并說明其計算方法。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.說明稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查中應(yīng)遵循的原則和程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅收籌劃服務(wù)時應(yīng)遵循的原則，并結(jié)合實際案例進(jìn)行分析。

2.闡述稅收法律法規(guī)在維護(hù)國家經(jīng)濟秩序和保障國家財政收入中的重要作用，并探討如何提高稅收法律法規(guī)的執(zhí)行力和有效性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.B.一般納稅人

2.C.稅收罰款

3.B.企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為計稅依據(jù)

4.A.稅務(wù)咨詢B.納稅申報C.稅收籌劃D.稅收代理

5.A.個人所得稅實行累進(jìn)稅率

6.A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.銷售不動產(chǎn)

7.A.查封、扣押B.暫時凍結(jié)C.質(zhì)押

8.A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的計稅依據(jù)C.增值稅專用發(fā)票是增值稅的抵扣依據(jù)

9.C.減免企業(yè)所得稅D.加速折舊

10.B.房產(chǎn)稅以房屋租金為計稅依據(jù)

11.A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配

12.A.查詢企業(yè)銀行賬戶B.調(diào)查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況C.調(diào)查企業(yè)財務(wù)會計制度D.調(diào)查企業(yè)稅務(wù)申報情況

13.B.消費稅以銷售額和銷售數(shù)量為計稅依據(jù)

14.A.扣繳稅款B.查封、扣押財產(chǎn)C.凍結(jié)銀行賬戶D.強制變賣財產(chǎn)

15.A.研發(fā)費用B.技術(shù)改造費用C.節(jié)能減排設(shè)備D.殘疾人就業(yè)

16.A.營業(yè)稅以營業(yè)額為計稅依據(jù)

17.A.查閱企業(yè)財務(wù)會計資料B.查閱企業(yè)合同、協(xié)議C.查閱企業(yè)發(fā)票D.查閱企業(yè)銀行賬戶

18.A.資源稅以資源產(chǎn)量為計稅依據(jù)

19.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)B.文化教育C.醫(yī)療保健D.國防科研

20.A.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格為計稅依據(jù)B.關(guān)稅以關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅稅率計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括作為增值稅的計稅依據(jù)、抵扣依據(jù)和結(jié)算依據(jù)。開具要求包括由一般納稅人開具，注明購買方和銷售方的信息，內(nèi)容真實準(zhǔn)確等。

2.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算所得稅時，扣除稅法允許的扣除項目后的余額。計算方法為：收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額=應(yīng)納稅所得額。

3.工資、薪金所得的征稅范圍包括個人取得的工資、薪金、獎金、津貼等。稅率結(jié)構(gòu)為超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同級別的收入設(shè)定不同的稅率檔次。

4.稅務(wù)稽查應(yīng)遵循的原則包括依法行政、公平公正、客觀公正、保密原則等。程序包括制定稽查計劃、實施稽查、制作稽查報告、處理結(jié)果等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅務(wù)師