預(yù)算管理內(nèi)控管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和考核等行為，強(qiáng)化內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門(mén)、各子公司的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算管理應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開(kāi)，確保預(yù)算與戰(zhàn)略方向一致，支持戰(zhàn)略的有效實(shí)施。2.全面預(yù)算原則：涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)等各個(gè)方面，包括收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等所有財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)全方位、全過(guò)程的預(yù)算管理。3.全員參與原則：預(yù)算管理涉及公司各個(gè)部門(mén)和全體員工，各部門(mén)應(yīng)積極配合，員工應(yīng)主動(dòng)參與預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.剛性與柔性相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；但在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進(jìn)行適度調(diào)整，以保證預(yù)算的科學(xué)性和適應(yīng)性。5.效益優(yōu)先原則：以提高公司經(jīng)濟(jì)效益為核心，優(yōu)化資源配置，挖掘潛力，降低成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、預(yù)算管理組織體系（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議公司預(yù)算管理制度、政策和流程，確保其符合公司戰(zhàn)略和管理要求。組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)公司預(yù)算編制工作，確定預(yù)算編制的總體目標(biāo)、原則和方法。審議公司年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)和建議，并報(bào)董事會(huì)審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的重大問(wèn)題，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考核和評(píng)價(jià)。根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，決定預(yù)算調(diào)整方案，確保預(yù)算的合理性和有效性。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任主任，相關(guān)財(cái)務(wù)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理委員會(huì)的日常工作，落實(shí)委員會(huì)的各項(xiàng)決議。制定和完善公司預(yù)算管理制度、流程和操作規(guī)范，明確各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)和工作要求。組織公司年度預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作，協(xié)助各部門(mén)完成預(yù)算編制任務(wù)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初步審查和平衡。跟蹤和監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體組織和實(shí)施工作，對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核和分析，提出調(diào)整建議，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。組織開(kāi)展預(yù)算分析和考核工作，制定預(yù)算考核指標(biāo)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提出獎(jiǎng)懲建議，報(bào)公司管理層審批。（三）各部門(mén)1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算的編制工作，根據(jù)公司預(yù)算總體目標(biāo)和要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，提出本部門(mén)年度預(yù)算草案。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的本部門(mén)預(yù)算，控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期分析本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算管理辦公室反饋預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，提出本部門(mén)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，配合預(yù)算管理辦公室做好預(yù)算調(diào)整工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定。3.公司歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)先進(jìn)水平。4.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和分析，包括市場(chǎng)需求、價(jià)格走勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)狀況等。5.公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、投資計(jì)劃、籌資計(jì)劃等。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，向各部門(mén)下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的總體要求、時(shí)間安排、編制方法和格式等。2.各部門(mén)編制預(yù)算草案：各部門(mén)按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門(mén)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，對(duì)本部門(mén)的收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析，編制本部門(mén)年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核與匯總：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性以及與公司總體目標(biāo)的一致性。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)與各部門(mén)溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。審核無(wú)誤后，預(yù)算管理辦公室將各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案初稿。4.預(yù)算管理委員會(huì)審議：預(yù)算管理委員會(huì)召開(kāi)會(huì)議，對(duì)公司年度預(yù)算草案初稿進(jìn)行審議。各部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算情況進(jìn)行匯報(bào)，預(yù)算管理委員會(huì)成員對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論和分析，提出修改意見(jiàn)和建議。預(yù)算管理辦公室根據(jù)審議意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，形成公司年度預(yù)算草案。5.董事會(huì)審批：公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行最終審核和批準(zhǔn)。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的公司或部門(mén)。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制的系列預(yù)算方法。適用于與業(yè)務(wù)量有密切關(guān)系的成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目的編制。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期與會(huì)計(jì)期間脫離開(kāi)，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定長(zhǎng)度的一種預(yù)算方法。能使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，增強(qiáng)預(yù)算的指導(dǎo)作用和控制效果。4.零基預(yù)算法：不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是一切以零為出發(fā)點(diǎn)，從實(shí)際需要逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算的方法。有助于提高資金使用效益，控制成本支出。各部門(mén)可根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和預(yù)算項(xiàng)目的性質(zhì)，選擇合適的預(yù)算編制方法。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，并下達(dá)預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)。各部門(mén)應(yīng)將本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解到各崗位或個(gè)人，確保預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到具體責(zé)任人。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.預(yù)算管理辦公室建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況。每月、每季度對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行通知書(shū)的要求，組織實(shí)施本部門(mén)預(yù)算，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行核算和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算資金的安全、合理使用。對(duì)超預(yù)算支出的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕支付，并及時(shí)向預(yù)算管理辦公室報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇下列情況之一，可申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。公司戰(zhàn)略調(diào)整、經(jīng)營(yíng)方針改變，對(duì)公司預(yù)算產(chǎn)生重大影響。市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)等因素發(fā)生重大變動(dòng)，導(dǎo)致公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)期偏差較大。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大影響，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法按原計(jì)劃執(zhí)行。其他不可預(yù)見(jiàn)的重大因素，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.調(diào)整流程各部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫(xiě)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出初步審核意見(jiàn)。預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表及初步審核意見(jiàn)提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行綜合評(píng)估，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知書(shū)，各部門(mén)按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。五、預(yù)算分析（一）分析內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況分析：對(duì)比實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)，分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況，包括收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等指標(biāo)的完成率、偏差率等。2.差異原因分析：深入分析預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的原因，從內(nèi)外部環(huán)境、市場(chǎng)變化、經(jīng)營(yíng)管理等方面進(jìn)行全面剖析，找出影響預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素。3.趨勢(shì)分析：對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，分析預(yù)算執(zhí)行的發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)預(yù)算執(zhí)行情況，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行直接比較，找出差異，分析差異產(chǎn)生的原因。2.比率分析法：通過(guò)計(jì)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的比率，如毛利率、凈利率、成本費(fèi)用率等，分析公司經(jīng)營(yíng)效益和成本控制情況。3.因素分析法：確定影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的各種因素，并分析各因素對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響程度，以便采取針對(duì)性措施進(jìn)行改進(jìn)。4.結(jié)構(gòu)分析法：分析各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)在總體預(yù)算中的占比情況，了解公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和資源配置情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）分析報(bào)告預(yù)算管理辦公室定期編制預(yù)算分析報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理委員會(huì)及公司管理層。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、趨勢(shì)預(yù)測(cè)、改進(jìn)建議等內(nèi)容，為公司決策提供全面、準(zhǔn)確的信息支持。六、預(yù)算考核（一）考核原則1.公平、公正、公開(kāi)原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確，考核過(guò)程透明，考核結(jié)果公正，確保各部門(mén)和員工對(duì)考核結(jié)果認(rèn)可。2.定量與定性相結(jié)合原則：既考核預(yù)算執(zhí)行的定量指標(biāo)，如收入、成本、利潤(rùn)等完成情況，又考核預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的定性指標(biāo)，如預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性等。3.激勵(lì)與約束相結(jié)合原則：通過(guò)考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動(dòng)各部門(mén)和員工的積極性和主動(dòng)性，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：考核各部門(mén)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)際完成情況，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算偏差率：反映各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的差異程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)×100%。3.預(yù)算編制準(zhǔn)確率：考核各部門(mén)預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算編制準(zhǔn)確率=（1預(yù)算調(diào)整金額/預(yù)算草案金額）×100%。4.預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性：主要考核各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中是否嚴(yán)格遵守公司預(yù)算管理制度和相關(guān)規(guī)定，有無(wú)超預(yù)算支出、擅自調(diào)整預(yù)算等違規(guī)行為。（三）考核周期預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年[具體時(shí)間]對(duì)各部門(mén)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。（四）考核程序1.各部門(mén)自評(píng)：每年[規(guī)定時(shí)間]前，各部門(mén)對(duì)本部門(mén)上一年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)，填寫(xiě)預(yù)算考核自評(píng)表，詳細(xì)說(shuō)明本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、完成的主要工作、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等，并將自評(píng)表報(bào)送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門(mén)報(bào)送的預(yù)算考核自評(píng)表進(jìn)行審核，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和情況，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)審定：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算考核情況提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況、考核指標(biāo)完成情況以及審核意見(jiàn)，確定各部門(mén)的考核結(jié)果。4.結(jié)果反饋與公示：預(yù)算管理委員會(huì)將考核結(jié)果反饋給各部門(mén)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示，接受全體員工的監(jiān)督。如各部門(mén)對(duì)考核結(jié)果有異議，可在公示期內(nèi)向預(yù)算管理委員會(huì)提出申訴，預(yù)算管理委