2025年稅務(wù)師考試實操技能試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說法正確的是？

A.法定稅率為25%

B.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得，適用20%的稅率

C.對小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

D.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)規(guī)定

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表

6.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表及附表

7.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表及附表

8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)規(guī)定

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的保管期限為10年

9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對西部地區(qū)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

10.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得，適用超額累進稅率

C.對特許權(quán)使用費所得，適用超額累進稅率

D.對稿酬所得，適用超額累進稅率

11.下列關(guān)于增值稅征收管理，說法正確的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行納稅申報

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納增值稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法開具增值稅發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理，說法正確的是？

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行納稅申報

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行稅務(wù)審計

13.下列關(guān)于個人所得稅征收管理，說法正確的是？

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行納稅申報

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進行稅務(wù)審計

14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行實名制管理

C.增值稅專用發(fā)票不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開

D.增值稅專用發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)規(guī)定

15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報，說法正確的是？

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度增值稅納稅申報表及附表

17.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表

B.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

C.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表

D.個人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度個人所得稅納稅申報表及附表

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理，說法正確的是？

A.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票

B.增值稅發(fā)票的使用應(yīng)當(dāng)符合稅務(wù)規(guī)定

C.增值稅發(fā)票的保管期限為5年

D.增值稅發(fā)票的保管期限為10年

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對西部地區(qū)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對西部地區(qū)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

20.下列關(guān)于個人所得稅優(yōu)惠政策，說法正確的是？

A.對工資、薪金所得，適用超額累進稅率

B.對勞務(wù)報酬所得，適用超額累進稅率

C.對特許權(quán)使用費所得，適用超額累進稅率

D.對稿酬所得，適用超額累進稅率

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的法定稅率為15%，但對于特定行業(yè)或地區(qū)，稅率可能有所不同。（×）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。（√）

4.增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自行印制，不得委托其他單位或個人印制。（×）

5.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起6個月內(nèi)。（√）

6.增值稅納稅申報的期限為月份或者季度終了之日起15日內(nèi)。（√）

7.個人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%。（×）

8.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，從發(fā)票開具之日起計算。（√）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，對高新技術(shù)企業(yè)減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。（×）

10.個人所得稅的納稅申報可以采取紙質(zhì)申報、電子申報和郵寄申報等多種方式。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.說明個人所得稅中，哪些情形下可以享受減免稅優(yōu)惠。

4.闡述增值稅納稅人在申報過程中可能遇到的問題及解決方法。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實際案例，分析個人所得稅改革對個人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD。企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，非居民企業(yè)適用20%的稅率，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)有減稅優(yōu)惠。

3.ABCD。個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD。增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，實行實名制管理，不得涂改、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，使用應(yīng)符合稅務(wù)規(guī)定。

5.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅申報包括預(yù)繳和年度申報，預(yù)繳申報表和年度申報表及其附表均需按時提交。

6.ABD。增值稅納稅申報的期限為月份或季度終了后15日內(nèi)，年度申報表及附表需在年度終了后5個月內(nèi)提交。

7.ABCD。個人所得稅納稅申報包括月份或季度申報和年度申報，均需按時提交申報表及附表。

8.ABC。增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票，使用應(yīng)符合稅務(wù)規(guī)定，保管期限為5年。

9.ABD。企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括對高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)和西部地區(qū)企業(yè)的減稅優(yōu)惠。

10.ABCD。個人所得稅優(yōu)惠政策包括對工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和稿酬所得的稅率及減免規(guī)定。

二、判斷題答案及解析思路

1.√。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。

2.×。企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，特定行業(yè)或地區(qū)可能有減稅優(yōu)惠，但法定稅率不是15%。

3.√。個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等。

4.×。增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。

5.√。企業(yè)所得稅的納稅申報期限為年度終了之日起6個月內(nèi)。

6.√。增值稅納稅申報的期限為月份或季度終了后15日內(nèi)。

7.×。個人所得稅的稿酬所得適用20%的稅率，并減征30%的說法不準(zhǔn)確。

8.√。增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。

9.×。企業(yè)所得稅對高新技術(shù)企業(yè)的減稅優(yōu)惠稅率是15%，而非10%。

10.√。個人所得稅的納稅申報可以采取多種方式，包括紙質(zhì)申報、電子申報和郵寄申報。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具條件。

解析思路：明確增值稅專用發(fā)票的開具對象、開具內(nèi)容、開具要求等。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

解析思路：闡述企業(yè)所得稅的申報主體、申報時間、申報材料、申報方式等。

3.說明個人所得稅中，哪些情形下可以享受減免稅優(yōu)惠。

解析思路：列舉個人所得稅減免稅優(yōu)惠的具體情形，如特定行業(yè)、地區(qū)、所得類型等。

4.闡述增值稅納稅人在申報過程中可能遇到的問題及解決方法。

解析