預(yù)算單位資金管理制度?總則制度目的為加強預(yù)算單位資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于本預(yù)算單位及所屬各部門的資金管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確保資金收支合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，合理安排資金，嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行。3.?？顚Ｓ迷瓌t：專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。4.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益。5.安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，按照規(guī)定的格式和要求，編制年度資金預(yù)算草案。2.資金預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)收入來源和政策變化等因素合理預(yù)測；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，按照項目和用途進(jìn)行分類編制。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循"零基預(yù)算"原則，充分考慮各項工作的輕重緩急，提高預(yù)算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。預(yù)算審批1.資金預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報單位財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核和平衡，提出調(diào)整建議，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保各項收入及時足額到位，各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和分析，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.預(yù)算執(zhí)行過程中，如因政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。2.預(yù)算調(diào)整事項經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財務(wù)部門及時調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，并通知相關(guān)部門執(zhí)行。預(yù)算監(jiān)督與考核1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合法性、合規(guī)性和效益性。2.建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，考核結(jié)果與部門績效掛鉤。收入管理收入范圍1.本單位的收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入等。2.財政撥款收入是指單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入。4.上級補助收入是指單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。5.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。6.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。收入確認(rèn)1.財政撥款收入應(yīng)按照財政部門的撥款通知進(jìn)行確認(rèn)。2.事業(yè)收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和經(jīng)營收入應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時予以確認(rèn)。3.其他收入應(yīng)在實際收到時予以確認(rèn)。收入核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。收入票據(jù)管理1.單位應(yīng)按照規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票等收入票據(jù)。2.收入票據(jù)應(yīng)專人負(fù)責(zé)管理，建立票據(jù)臺賬，記錄票據(jù)的領(lǐng)購、使用、繳銷等情況。3.收入票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時繳銷，不得擅自銷毀。收入監(jiān)督1.單位應(yīng)建立健全收入監(jiān)督制度，加強對收入的監(jiān)督檢查，防止收入流失。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對收入情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。支出管理支出范圍1.本單位的支出包括基本支出和項目支出。2.基本支出是指單位為保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。3.項目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。支出審批1.各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審批；重大支出應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并按照規(guī)定的程序報相關(guān)部門審批。3.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。支出核算1.單位應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.各項支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報銷。3.支出報銷應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，不得虛報、冒領(lǐng)、套取資金。支出控制1.建立健全支出控制制度，加強對各項支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制支出標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.加強對差旅費、會議費、培訓(xùn)費等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，控制支出規(guī)模。3.嚴(yán)格控制"三公"經(jīng)費支出，確保"三公"經(jīng)費只減不增。支出績效評價1.建立支出績效評價制度，對項目支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性進(jìn)行評價。2.績效評價結(jié)果應(yīng)作為預(yù)算安排、項目管理和資金分配的重要依據(jù)。專項資金管理專項資金范圍專項資金是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，由財政部門或上級主管部門撥付的具有專門用途的資金。專項資金申報1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和實際情況，及時申報專項資金項目。2.專項資金申報應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行，提供真實、準(zhǔn)確、完整的申報材料。專項資金審批1.專項資金申報項目經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報單位財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對匯總后的申報項目進(jìn)行審核和評估，提出審核意見，報單位領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的專項資金項目應(yīng)按照規(guī)定及時下達(dá)資金，并與項目實施單位簽訂項目責(zé)任書。專項資金使用1.項目實施單位應(yīng)按照項目責(zé)任書的要求，嚴(yán)格按照專項資金使用范圍和用途使用資金，確保?？顚Ｓ谩?.專項資金使用應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度，加強對專項資金的核算和監(jiān)督，確保資金使用安全、規(guī)范、有效。3.項目實施過程中，如因特殊情況需要調(diào)整資金使用計劃的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。專項資金監(jiān)督與檢查1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對專項資金使用情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查專項資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。2.財政部門或上級主管部門應(yīng)不定期對專項資金使用情況進(jìn)行檢查和抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。專項資金驗收與決算1.項目完成后，項目實施單位應(yīng)及時向單位提交專項資金項目驗收申請。2.單位組織相關(guān)部門對項目進(jìn)行驗收，驗收合格后辦理項目決算手續(xù)。3.專項資金項目決算應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求進(jìn)行審核和批復(fù)，結(jié)余資金應(yīng)按照規(guī)定上繳財政部門。資金支付管理支付方式1.單位資金支付方式包括財政直接支付、財政授權(quán)支付和銀行轉(zhuǎn)賬支付等。2.財政直接支付是指由財政部門向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人賬戶。3.財政授權(quán)支付是指由預(yù)算單位按照財政部門的授權(quán)，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。4.銀行轉(zhuǎn)賬支付是指單位通過銀行將資金直接支付到收款人賬戶。支付流程1.財政直接支付流程：單位填寫財政直接支付申請書，報財政部門審批。財政部門審核后向代理銀行簽發(fā)支付指令。代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶。2.財政授權(quán)支付流程：單位填寫財政授權(quán)支付憑證，報財政部門審批。財政部門審核后向代理銀行簽發(fā)支付額度到賬通知書。單位在支付額度內(nèi)自行開具支付令，代理銀行根據(jù)支付令將資金支付到收款人賬戶。3.銀行轉(zhuǎn)賬支付流程：單位填寫付款申請單，報部門負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)部門審核后辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)。支付審核1.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，確保支付的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括支付申請的真實性、合法性、完整性，支付憑證的有效性，支付金額與預(yù)算的一致性等。支付安全1.加強對資金支付的安全管理，確保支付信息的安全和保密。2.嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，支付業(yè)務(wù)的審批、審核、支付等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離，相互制約。3.定期對支付系統(tǒng)進(jìn)行維護和升級，防范支付風(fēng)險。資金結(jié)算管理結(jié)算方式1.單位資金結(jié)算方式包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。2.支票是指單位簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。3.匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。4.本票是指由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。5.匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。6.委托收款是指收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。7.托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。結(jié)算流程1.支票結(jié)算流程：單位填寫支票，加蓋預(yù)留銀行印鑒。收款人將支票交開戶銀行辦理收款手續(xù)。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。2.匯票結(jié)算流程：出票人填寫匯票，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將匯票交付收款人。收款人持匯票到開戶銀行辦理收款手續(xù)。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。3.本票結(jié)算流程：出票人填寫本票，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將本票交付收款人。收款人持本票到銀行辦理兌付手續(xù)。銀行審核無誤后，將款項支付給收款人。4.匯兌結(jié)算流程：匯款人填寫匯兌憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將匯兌憑證交開戶銀行辦理匯款手續(xù)。銀行審核無誤后，將款項匯劃給收款人。5.委托收款結(jié)算流程：收款人填寫委托收款憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將委托收款憑證及有關(guān)債務(wù)證明交開戶銀行辦理委托收款手續(xù)。銀行審核無誤后，向付款人發(fā)出付款通知。付款人在規(guī)定的付款期內(nèi)付款。銀行將款項劃轉(zhuǎn)給收款人。6.托收承付結(jié)算流程：收款人發(fā)貨后，填寫托收承付憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。將托收承付憑證及有關(guān)單證交開戶銀行辦理托收手續(xù)。銀行審核無誤后，向付款人發(fā)出承付通知。付款人在規(guī)定的承付期內(nèi)承付。銀行將款項劃轉(zhuǎn)給收款人。結(jié)算審核1.資金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審核，確保結(jié)算的合法性、合規(guī)性和準(zhǔn)確性。2.審核內(nèi)容包括結(jié)算憑證的真實性、合法性、完整性，結(jié)算金額與合同的一致性等。結(jié)算安全1.加強對資金結(jié)算的安全管理，確保結(jié)算信息的安全和保密。2.嚴(yán)格執(zhí)行崗位分離制度，結(jié)算業(yè)務(wù)的審批、審核、辦理等環(huán)節(jié)應(yīng)相互分離，相互制約。3.定期對結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行維護和升級，防范結(jié)算風(fēng)險。資金內(nèi)部控制崗位設(shè)置與職責(zé)分工1.單位應(yīng)按照不相容崗位相互分離的原則，合理設(shè)置資金管理崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.資金管理崗位包括資金預(yù)算管理崗、收入管理崗、支出管理崗、專項資金管理崗、資金支付管理崗、資金結(jié)算管理崗等。3.各崗位應(yīng)明確職責(zé)分工，確保資金管理工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。授權(quán)審批控制1.建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任。2.各項資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)授權(quán)不得擅自辦理資金收支業(yè)務(wù)。3.審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。不相容職務(wù)分離控制1.單位應(yīng)將資金預(yù)算編制與審批、資金收支與記賬、資金支付審批與執(zhí)行、資金保管與盤點清查等不相容職務(wù)相互分離，不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對不相容職務(wù)分離制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。財產(chǎn)保護控制1.加強對資金的實物保護，確保資金安全。2.對庫存現(xiàn)金、銀行存款等資金應(yīng)定期進(jìn)行盤點清查，確保賬實相符。3.加強對財務(wù)印鑒、票據(jù)等重要物品的管理，確保其安全。預(yù)算控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題?？冃Э荚u控制1.建立資金管理績效考評制度，對各部門資金管理工作進(jìn)行績效考評。2.績效考評結(jié)果應(yīng)與部門和個人的績效掛鉤，激勵各部門和個人提高資金管理水平。監(jiān)督檢查與責(zé)任追究監(jiān)督檢查1.單位內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對資金管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查資金管理的合法性、合規(guī)性和效益性。2.財務(wù)