財(cái)政革命國(guó)庫(kù)管理制度?一、總則（一）目的本國(guó)庫(kù)管理制度旨在規(guī)范財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務(wù)流程，確保財(cái)政資金安全、高效運(yùn)行，提高財(cái)政資金使用效益，維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序，保障國(guó)家各項(xiàng)職能的順利實(shí)現(xiàn)。（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)政府財(cái)政部門、國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)以及相關(guān)預(yù)算單位，涵蓋了所有納入國(guó)家預(yù)算管理的財(cái)政資金。（三）基本原則1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)原則：國(guó)庫(kù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，確保財(cái)政資金管理的集中性和協(xié)調(diào)性，維護(hù)國(guó)家預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。2.分級(jí)管理原則：根據(jù)財(cái)政管理體制，在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行分級(jí)管理，明確各級(jí)財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)管理的積極性。3.安全高效原則：保障財(cái)政資金的安全完整，防止資金被挪用、截留等情況發(fā)生；同時(shí)，優(yōu)化資金運(yùn)行流程，提高資金使用效率，確保財(cái)政資金及時(shí)足額撥付到用款單位。4.規(guī)范透明原則：各項(xiàng)國(guó)庫(kù)管理業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作，做到有章可循、規(guī)范有序；增強(qiáng)財(cái)政資金運(yùn)行的透明度，接受社會(huì)監(jiān)督。二、國(guó)庫(kù)管理體制（一）國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.中央國(guó)庫(kù)：在中國(guó)人民銀行總行設(shè)立中央國(guó)庫(kù)，負(fù)責(zé)辦理中央財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務(wù)。2.地方國(guó)庫(kù)：地方各級(jí)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)按照行政區(qū)劃設(shè)置，原則上一級(jí)財(cái)政設(shè)立一級(jí)國(guó)庫(kù)。地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理，未設(shè)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)的地區(qū)，由上級(jí)中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)商有關(guān)的地方政府財(cái)政部門后，委托有關(guān)銀行辦理。（二）職責(zé)分工1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織制定國(guó)庫(kù)管理制度、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度等相關(guān)制度辦法。編制政府預(yù)算、決算草案，組織預(yù)算執(zhí)行，負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整及相關(guān)管理工作。負(fù)責(zé)財(cái)政資金的調(diào)度和撥付，監(jiān)控財(cái)政資金的使用情況，對(duì)資金使用效益進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。與國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)核對(duì)賬目，定期檢查國(guó)庫(kù)資金的收納、劃分、留解和撥付情況。2.國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)（中國(guó)人民銀行）準(zhǔn)確及時(shí)地辦理財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務(wù)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金管理，確保國(guó)庫(kù)資金安全。定期向財(cái)政部門提供國(guó)庫(kù)收支報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)信息，協(xié)助財(cái)政部門分析財(cái)政收支情況。對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算、資金清算等業(yè)務(wù)進(jìn)行管理和監(jiān)督，規(guī)范國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作流程，防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。配合財(cái)政部門做好財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革等相關(guān)工作，提供必要的技術(shù)支持和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。3.預(yù)算單位按照國(guó)家預(yù)算管理規(guī)定和財(cái)政部門要求，編制本單位預(yù)算、決算草案，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。負(fù)責(zé)本單位財(cái)政資金的使用管理，確保資金使用合規(guī)、合理、有效，及時(shí)向財(cái)政部門報(bào)送資金使用情況等相關(guān)資料。配合財(cái)政部門和國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)做好預(yù)算執(zhí)行、資金清算等工作，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。三、國(guó)庫(kù)收支管理（一）收入管理1.收入范圍：包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入等納入國(guó)家預(yù)算管理的各類財(cái)政收入。2.收納方式直接繳庫(kù)：由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。集中匯繳：由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。3.收入繳庫(kù)程序繳款單位或繳款人填寫繳款書，注明繳款金額、繳款項(xiàng)目、收款國(guó)庫(kù)等信息。將繳款書提交給開(kāi)戶銀行，開(kāi)戶銀行審核無(wú)誤后，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金劃轉(zhuǎn)到國(guó)庫(kù)。國(guó)庫(kù)收到資金后，進(jìn)行賬務(wù)處理，并向財(cái)政部門反饋收入入庫(kù)信息。4.收入退庫(kù)管理嚴(yán)格控制收入退庫(kù)范圍，只有符合國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)項(xiàng)目才能辦理退庫(kù)。退庫(kù)申請(qǐng)由財(cái)政部門或相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后，由國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)手續(xù)。退庫(kù)資金通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系直接退還給原繳款單位或繳款人。（二）支出管理1.支出范圍：涵蓋了政府預(yù)算安排的各項(xiàng)支出，包括一般公共服務(wù)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)等各類支出項(xiàng)目。2.支出方式財(cái)政直接支付：由財(cái)政部門開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人（即商品和勞務(wù)供應(yīng)者）或用款單位賬戶。適用于工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出等。財(cái)政授權(quán)支付：預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門的授權(quán)，自行開(kāi)具支付令，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。適用于未納入財(cái)政直接支付范圍的購(gòu)買支出、零星支出等。3.支出支付程序財(cái)政直接支付程序預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，向財(cái)政部門提出支付申請(qǐng)。財(cái)政部門審核后，開(kāi)具支付令，送國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金直接支付給收款人或用款單位，并將支付信息反饋給財(cái)政部門和預(yù)算單位。財(cái)政授權(quán)支付程序預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行開(kāi)具支付令。代理銀行收到支付令后，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付給收款人，并將支付信息反饋給預(yù)算單位和財(cái)政部門。4.支出監(jiān)督管理財(cái)政部門加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算單位的支出情況進(jìn)行檢查和分析。預(yù)算單位嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)財(cái)政資金的使用效益進(jìn)行評(píng)價(jià)，為預(yù)算安排和資金管理提供參考依據(jù)。四、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理（一）管理原則1.安全性原則：確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作過(guò)程中資金的安全，防止出現(xiàn)資金損失風(fēng)險(xiǎn)。2.流動(dòng)性原則：保證國(guó)庫(kù)資金在滿足財(cái)政支出需求的前提下，合理安排資金運(yùn)作，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性。3.效益性原則：通過(guò)科學(xué)合理的現(xiàn)金管理操作，提高國(guó)庫(kù)資金的使用效益，實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金的保值增值。（二）管理方式1.商業(yè)銀行定期存款：財(cái)政部門根據(jù)國(guó)庫(kù)資金狀況和資金使用計(jì)劃，將部分國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存入商業(yè)銀行，獲取一定的利息收益。存款期限一般根據(jù)資金閑置期限確定，同時(shí)要選擇信譽(yù)良好、實(shí)力較強(qiáng)的商業(yè)銀行進(jìn)行存款操作。2.國(guó)債回購(gòu)：在符合國(guó)家法律法規(guī)和市場(chǎng)交易規(guī)則的前提下，財(cái)政部門可以通過(guò)國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)，靈活調(diào)劑國(guó)庫(kù)資金余缺，提高資金使用效率。國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保交易的合規(guī)性和資金安全。（三）操作流程1.商業(yè)銀行定期存款操作流程財(cái)政部門根據(jù)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理計(jì)劃，確定存款規(guī)模、期限和利率等要素。發(fā)布存款招標(biāo)公告，邀請(qǐng)符合條件的商業(yè)銀行參與投標(biāo)。商業(yè)銀行按照要求提交投標(biāo)文件，包括存款利率、期限承諾等內(nèi)容。財(cái)政部門對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審，確定中標(biāo)商業(yè)銀行。與中標(biāo)商業(yè)銀行簽訂定期存款協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。按照協(xié)議將國(guó)庫(kù)現(xiàn)金存入中標(biāo)商業(yè)銀行指定賬戶，并辦理相關(guān)手續(xù)。2.國(guó)債回購(gòu)操作流程財(cái)政部門根據(jù)國(guó)庫(kù)資金調(diào)度需要，確定國(guó)債回購(gòu)交易規(guī)模、期限等。選擇合適的國(guó)債回購(gòu)交易場(chǎng)所，按照交易場(chǎng)所規(guī)定的程序進(jìn)行交易申報(bào)。與交易對(duì)手進(jìn)行談判，確定交易價(jià)格、利率等交易條款。簽訂國(guó)債回購(gòu)協(xié)議，明確雙方的交易內(nèi)容和結(jié)算方式。在規(guī)定的結(jié)算日進(jìn)行資金清算和債券交割，完成國(guó)債回購(gòu)交易。（四）風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評(píng)估。2.加強(qiáng)對(duì)參與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作的商業(yè)銀行等機(jī)構(gòu)的信用評(píng)估和管理，確保合作機(jī)構(gòu)具備良好的信譽(yù)和財(cái)務(wù)狀況。3.嚴(yán)格按照規(guī)定的操作流程和制度進(jìn)行國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)操作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防止違規(guī)操作引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)。4.制定應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，如市場(chǎng)異常波動(dòng)、合作機(jī)構(gòu)違約等情況，確保國(guó)庫(kù)資金安全和正常支付。五、國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算（一）核算原則1.真實(shí)性原則：國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)政資金的收支情況。2.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理財(cái)政資金的收納、劃分、留解和撥付等業(yè)務(wù)，確保會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性。3.準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度和操作規(guī)程進(jìn)行核算，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。4.完整性原則：全面、完整地記錄和反映財(cái)政資金的收支活動(dòng)，不得遺漏重要信息。（二）核算方法1.采用借貸記賬法，以"借"、"貸"為記賬符號(hào)，有借必有貸，借貸必相等。2.按照財(cái)政資金的收支類別和性質(zhì)設(shè)置會(huì)計(jì)科目，對(duì)財(cái)政資金的收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分類核算。3.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面證明，記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，作為登記賬簿的依據(jù)。4.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行登記和管理。（三）賬務(wù)處理1.收入賬務(wù)處理：根據(jù)繳款書等原始憑證，對(duì)財(cái)政收入進(jìn)行核算，記錄收入的來(lái)源、金額、繳庫(kù)時(shí)間等信息。2.支出賬務(wù)處理：依據(jù)支付令等相關(guān)憑證，對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行核算，記錄支出的去向、金額、支付時(shí)間等情況。3.資金清算賬務(wù)處理：按照國(guó)庫(kù)資金清算制度，及時(shí)辦理國(guó)庫(kù)與財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行等之間的資金清算業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.年終決算賬務(wù)處理：在年度終了時(shí)，按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)全年的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬務(wù)進(jìn)行清理、核對(duì)、結(jié)賬和編制決算報(bào)表等工作。（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督1.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，確保記賬憑證編制準(zhǔn)確無(wú)誤。2.加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)賬簿的核對(duì)和審查，定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，保證會(huì)計(jì)信息的一致性和準(zhǔn)確性。3.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。4.接受財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行上級(jí)機(jī)構(gòu)等外部監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對(duì)提出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)。六、國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)（一）建設(shè)目標(biāo)構(gòu)建高效、安全、穩(wěn)定的國(guó)庫(kù)信息化系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金收支業(yè)務(wù)的電子化處理，提高國(guó)庫(kù)管理工作效率和透明度，加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)控和管理。（二）系統(tǒng)架構(gòu)1.國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)：實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的收納、劃分、留解、撥付等日常業(yè)務(wù)的自動(dòng)化處理，與財(cái)政部門、預(yù)算單位、代理銀行等系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)交互。2.國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)：對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、分析和管理，為財(cái)政決策提供數(shù)據(jù)支持，包括預(yù)算執(zhí)行分析、資金流量預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等功能模塊。3.國(guó)庫(kù)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)：集中存儲(chǔ)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理和共享，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性，便于數(shù)據(jù)的查詢、統(tǒng)計(jì)和分析。（三）技術(shù)應(yīng)用1.采用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)，保障系統(tǒng)的高效運(yùn)行和數(shù)據(jù)處理能力。2.運(yùn)用安全加密技術(shù)，對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中進(jìn)行加密處理，防止數(shù)據(jù)泄露和被篡改。3.建立備份恢復(fù)機(jī)制，定期對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，確保在系統(tǒng)故障等情況下能夠及時(shí)恢復(fù)數(shù)據(jù)，保障業(yè)務(wù)的連續(xù)性。（四）信息安全管理1.制定國(guó)庫(kù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，明確系統(tǒng)管理員、操作員等人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范操作流程。2.加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)用戶的管理，設(shè)置不同的用戶角色和權(quán)限，嚴(yán)格用戶認(rèn)證和授權(quán)機(jī)制，防止非法用戶訪問(wèn)系統(tǒng)。3.定期對(duì)國(guó)庫(kù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行安全評(píng)估和漏洞掃描，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修復(fù)安全隱患，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊、病毒感染等安全風(fēng)險(xiǎn)。4.建立應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案，在發(fā)生信息安全事件時(shí)能夠迅速采取措施進(jìn)行處理，減少損失和影響。七、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查主體1.財(cái)政部門負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，包括對(duì)財(cái)政資金收支管理、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、會(huì)計(jì)核算等方面的監(jiān)督。2.中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)對(duì)國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)操作、資金安全等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)合規(guī)運(yùn)行。3.審計(jì)部門依法對(duì)國(guó)庫(kù)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)政資金的使用效益和合規(guī)性。（二）監(jiān)督檢查內(nèi)容1.財(cái)政資金收支管理情況，包括收入是否及時(shí)足額繳庫(kù)、支出是否合規(guī)合理、資金撥付是否及時(shí)等。2.國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理情況，檢查現(xiàn)金管理操作是否符合規(guī)定、風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否有效等。3.國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算情況，審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，會(huì)計(jì)核算制度執(zhí)行是否嚴(yán)格。4.國(guó)庫(kù)信息化建設(shè)情況，檢查系統(tǒng)運(yùn)行是否正常、信息安全措施是否到位等。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查：財(cái)政部門、中國(guó)人民銀行、審計(jì)部門等定期對(duì)國(guó)庫(kù)管理工作進(jìn)行全面檢查，了解工作情況，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題。2.專項(xiàng)檢查：針對(duì)國(guó)庫(kù)管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或特定事項(xiàng)，開(kāi)展專項(xiàng)檢查，深入調(diào)查分析，提出整改意見(jiàn)。3.日常監(jiān)控：通過(guò)國(guó)庫(kù)信息化系統(tǒng)等手段，對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行