銀行違反國庫管理制度?總則目的為加強(qiáng)銀行國庫管理，規(guī)范銀行國庫業(yè)務(wù)操作，防范和化解國庫資金風(fēng)險，確保國庫資金安全、完整、高效運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及國庫管理制度，結(jié)合本行實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本行各級分支機(jī)構(gòu)辦理國庫相關(guān)業(yè)務(wù)的部門和人員?；驹瓌t1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、國庫管理制度及本行相關(guān)規(guī)定，依法辦理國庫業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確及時原則：確保國庫資金收支信息準(zhǔn)確無誤，及時辦理各項國庫業(yè)務(wù)，不得延誤、積壓。3.安全保密原則：加強(qiáng)國庫資金安全管理，嚴(yán)格保密國庫業(yè)務(wù)信息，防止資金被盜、被挪用及信息泄露。4.監(jiān)督制約原則：建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，加強(qiáng)對國庫業(yè)務(wù)操作過程的監(jiān)督，防范風(fēng)險。國庫管理制度國庫賬戶管理1.賬戶開設(shè)：按照國家規(guī)定，經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)后，本行方可開設(shè)國庫相關(guān)賬戶，包括國庫單一賬戶、零余額賬戶等，并確保賬戶的合法性、合規(guī)性。2.賬戶使用：嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用國庫賬戶，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓國庫賬戶，不得將國庫資金用于規(guī)定以外的其他用途。3.賬戶變更與撤銷：如遇賬戶信息變更或撤銷情況，應(yīng)按規(guī)定程序及時辦理相關(guān)手續(xù)，并確保變更或撤銷后的賬戶管理符合要求。國庫資金收支管理1.收入管理本行應(yīng)準(zhǔn)確核算、及時收納各項預(yù)算收入，確保國庫資金足額、及時入庫。對征收機(jī)關(guān)、繳款單位或繳款人的繳款憑證進(jìn)行認(rèn)真審核，審核內(nèi)容包括憑證要素是否齊全、準(zhǔn)確，款項來源是否合規(guī)等。嚴(yán)格按照規(guī)定的預(yù)算級次、預(yù)算科目辦理收入繳庫，不得混淆、串庫。對于退庫業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格審核退庫依據(jù)及相關(guān)手續(xù)，確保退庫理由合法、合規(guī)，退庫金額準(zhǔn)確無誤。2.支出管理根據(jù)財政部門的支付指令，準(zhǔn)確、及時辦理國庫資金的支付業(yè)務(wù)。對支付憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保支付信息真實、合法、有效。加強(qiáng)對國庫集中支付業(yè)務(wù)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政資金支付流程，防止財政資金被違規(guī)挪用或套取。國庫會計核算管理1.會計憑證：國庫會計憑證應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度及國庫管理制度要求，憑證要素齊全、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確。會計憑證應(yīng)妥善保管，按照規(guī)定的期限和方法進(jìn)行歸檔。2.會計賬簿：設(shè)置規(guī)范的國庫會計賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。會計賬簿應(yīng)按照會計核算規(guī)則進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。3.會計報表：定期編制國庫會計報表，確保報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、及時。會計報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和報送時間報送上級主管部門及相關(guān)部門。國庫資金風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：建立國庫資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制，定期對國庫業(yè)務(wù)操作過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，確定風(fēng)險等級。2.風(fēng)險控制措施：針對不同等級的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化監(jiān)督檢查等。對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患，應(yīng)及時進(jìn)行整改，確保國庫資金安全。3.應(yīng)急管理：制定國庫資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程、責(zé)任分工及保障措施。定期組織應(yīng)急演練，提高應(yīng)對突發(fā)事件的能力，確保在國庫資金出現(xiàn)風(fēng)險時能夠及時、有效地進(jìn)行處置。違反國庫管理制度的行為及處理違反國庫賬戶管理規(guī)定的行為及處理1.行為表現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開設(shè)國庫賬戶。出租、出借或轉(zhuǎn)讓國庫賬戶。違反規(guī)定使用國庫賬戶，將國庫資金用于規(guī)定以外的其他用途。未按規(guī)定程序辦理國庫賬戶變更或撤銷手續(xù)。2.處理措施責(zé)令限期整改，恢復(fù)原狀。對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過等處分。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級、撤職、開除等處分，并依法追究法律責(zé)任。違反國庫資金收支管理規(guī)定的行為及處理1.行為表現(xiàn)未準(zhǔn)確核算、及時收納預(yù)算收入，導(dǎo)致國庫資金延誤入庫或漏收。對繳款憑證審核不嚴(yán)，導(dǎo)致國庫資金錯收或違規(guī)收納。未按規(guī)定辦理退庫業(yè)務(wù)，或退庫理由不合法、手續(xù)不全。未按財政部門支付指令準(zhǔn)確、及時辦理國庫資金支付業(yè)務(wù)，導(dǎo)致資金支付錯誤或延誤。違規(guī)挪用或套取財政資金。2.處理措施責(zé)令限期糾正，追回違規(guī)資金。對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過等處分。造成資金損失的，應(yīng)責(zé)令相關(guān)責(zé)任人賠償損失，并視情節(jié)輕重給予降級、撤職、開除等處分。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。違反國庫會計核算管理規(guī)定的行為及處理1.行為表現(xiàn)會計憑證要素不全、內(nèi)容不真實、數(shù)字不準(zhǔn)確。未按規(guī)定登記會計賬簿，導(dǎo)致賬賬不符、賬實不符。未按時編制或報送會計報表，或報表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整。會計檔案保管不善，造成會計資料丟失或損壞。2.處理措施責(zé)令限期改正，補(bǔ)充完善相關(guān)會計資料。對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過等處分。情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級、撤職、開除等處分，并依法追究相關(guān)責(zé)任。違反國庫資金風(fēng)險管理規(guī)定的行為及處理1.行為表現(xiàn)未建立或執(zhí)行國庫資金風(fēng)險識別與評估機(jī)制。對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險隱患未及時進(jìn)行整改，導(dǎo)致風(fēng)險擴(kuò)大。未按規(guī)定制定或執(zhí)行國庫資金風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案。在應(yīng)急處置過程中，未履行職責(zé)或處置不當(dāng)，造成不良后果。2.處理措施責(zé)令限期整改，建立健全風(fēng)險管理制度和應(yīng)急預(yù)案。對相關(guān)責(zé)任人給予警告、記過、記大過等處分。造成重大風(fēng)險事件的，給予降級、撤職、開除等處分，并依法追究法律責(zé)任。監(jiān)督檢查內(nèi)部監(jiān)督1.本行內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行審計檢查，重點檢查國庫管理制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作合規(guī)性、資金安全狀況等。2.國庫業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立內(nèi)部自查機(jī)制，定期對本部門的國庫業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和整改存在的問題。外部監(jiān)督1.接受人民銀行國庫部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料和信息，積極配合人民銀行的檢查工作。2.主動接受財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況及時反饋相關(guān)部門。責(zé)任追究責(zé)任界定1.對于違反國庫管理制度的行為，根據(jù)事實和證據(jù)，明確相關(guān)責(zé)任人，包括直接責(zé)任人和間接責(zé)任人。2.直接責(zé)任人是指對違規(guī)行為直接負(fù)責(zé)、實施或參與實施的人員；間接責(zé)任人是指對違規(guī)行為負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督等責(zé)任，但未直接參與違規(guī)行為實施的人員。責(zé)任追究方式1.批評教育：對情節(jié)較輕的違規(guī)行為責(zé)任人，給予批評教育，責(zé)令其認(rèn)識錯誤并改正。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)違規(guī)行為造成的損失或影響程度，對責(zé)任人給予相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如扣發(fā)獎金、罰款等。3.紀(jì)律處分：對違規(guī)行為情節(jié)較重的責(zé)任人，給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等紀(jì)律處分。4.法律追究：對構(gòu)成犯罪的違規(guī)行為責(zé)任人，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。附