會(huì)計(jì)及出納管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)及出納工作流程，確保公司財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)確、及時(shí)、安全，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)及出納人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保會(huì)計(jì)信息和資金收支準(zhǔn)確無(wú)誤。3.及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供財(cái)務(wù)報(bào)告。4.保密性原則：對(duì)公司財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密。二、會(huì)計(jì)管理制度（一）崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等，并確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)報(bào)送。3.負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證的編制、審核、裝訂和保管，保證會(huì)計(jì)檔案的完整和安全。4.進(jìn)行成本核算與控制，分析成本變動(dòng)情況，提供成本分析報(bào)告。5.協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期提供預(yù)算執(zhí)行情況分析。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。7.配合內(nèi)外部審計(jì)工作，提供所需財(cái)務(wù)資料，對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題及時(shí)整改。8.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。（二）工作流程1.賬務(wù)處理流程審核原始憑證：對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、完整。編制記賬憑證：根據(jù)審核后的原始憑證，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制記賬憑證。登記賬簿：依據(jù)記賬憑證，逐筆登記各類(lèi)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。結(jié)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬工作，核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。編制財(cái)務(wù)報(bào)表：根據(jù)結(jié)賬后的賬簿數(shù)據(jù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程收集數(shù)據(jù)：收集各部門(mén)相關(guān)數(shù)據(jù)，包括收入、成本、費(fèi)用等。數(shù)據(jù)核對(duì)：對(duì)收集的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。報(bào)表編制：按照財(cái)務(wù)報(bào)表格式和編制要求，進(jìn)行報(bào)表編制。審核報(bào)表：對(duì)編制好的報(bào)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和勾稽關(guān)系。報(bào)送審批：審核無(wú)誤后，將報(bào)表報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。（三）會(huì)計(jì)核算規(guī)范1.會(huì)計(jì)科目設(shè)置：按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司實(shí)際情況，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.記賬方法：采用借貸記賬法進(jìn)行賬務(wù)處理。3.會(huì)計(jì)憑證：會(huì)計(jì)憑證應(yīng)具備日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、附件張數(shù)等要素，確保憑證內(nèi)容完整、字跡清晰。4.賬簿登記：賬簿應(yīng)定期打印，保證賬簿記錄清晰、整潔，不得隨意涂改、挖補(bǔ)。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)，遵循一致性原則和重要性原則。（四）財(cái)務(wù)檔案管理1.會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告等。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)定期整理、裝訂，分類(lèi)存放于專(zhuān)門(mén)的檔案柜中。3.檔案管理人員應(yīng)建立會(huì)計(jì)檔案臺(tái)賬，詳細(xì)記錄檔案的名稱、編號(hào)、日期、保管期限等信息。4.會(huì)計(jì)檔案的查閱、借閱應(yīng)履行審批手續(xù)，查閱、借閱人員不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。5.會(huì)計(jì)檔案保管期滿，按照規(guī)定進(jìn)行銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應(yīng)編制銷(xiāo)毀清冊(cè)，由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同審計(jì)部門(mén)等共同監(jiān)銷(xiāo)。三、出納管理制度（一）崗位職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時(shí)。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。4.協(xié)助會(huì)計(jì)編制資金報(bào)表，提供資金收支情況分析。5.負(fù)責(zé)公司員工工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放工作，確保發(fā)放準(zhǔn)確無(wú)誤。6.辦理與銀行相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，如賬戶開(kāi)立、變更、銷(xiāo)戶等。7.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他資金相關(guān)工作。（二）工作流程1.現(xiàn)金收付流程審核收付憑證：對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、完整。收款：收取現(xiàn)金時(shí)，當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金數(shù)額，無(wú)誤后開(kāi)具收款收據(jù)。付款：支付現(xiàn)金時(shí)，嚴(yán)格按照審批后的付款憑證付款，收款人簽字確認(rèn)。登記日記賬：及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，記錄現(xiàn)金收支情況。2.銀行結(jié)算流程審核結(jié)算憑證：對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核。填寫(xiě)結(jié)算單據(jù)：根據(jù)業(yè)務(wù)需要，準(zhǔn)確填寫(xiě)支票、匯票、本票等結(jié)算單據(jù)。加蓋印章：按照規(guī)定加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章等印章。提交銀行：將結(jié)算單據(jù)提交銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記日記賬：及時(shí)登記銀行存款日記賬，記錄銀行收支情況。3.工資發(fā)放流程收集工資數(shù)據(jù)：每月定期收集各部門(mén)員工工資核算數(shù)據(jù)。審核工資數(shù)據(jù)：對(duì)工資數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，確保工資計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤。編制工資表：根據(jù)審核后的工資數(shù)據(jù)編制工資表。審批工資表：將工資表報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。發(fā)放工資：按照審批后的工資表進(jìn)行工資發(fā)放，可通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金發(fā)放等方式。（三）現(xiàn)金及票據(jù)管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額：根據(jù)公司實(shí)際情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出限額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。2.現(xiàn)金收付：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收付規(guī)定，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。3.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)：每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬款相符。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告。4.票據(jù)保管：空白支票、收據(jù)等重要票據(jù)應(yīng)妥善保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢等情況。5.票據(jù)使用：使用票據(jù)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，確保內(nèi)容真實(shí)、完整，不得開(kāi)具虛假票據(jù)。6.票據(jù)作廢：作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"章，妥善保管，定期銷(xiāo)毀。（四）銀行賬戶管理1.銀行賬戶開(kāi)立：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需要，按照規(guī)定程序開(kāi)立銀行賬戶，明確賬戶用途。2.賬戶信息變更：銀行賬戶信息發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門(mén)。3.賬戶銷(xiāo)戶：銀行賬戶不再使用時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理銷(xiāo)戶手續(xù)，確保賬戶資金安全。4.銀行對(duì)賬：每月末，出納人員應(yīng)與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬實(shí)相符。四、財(cái)務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級(jí)審批原則：根據(jù)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的重要性和金額大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.真實(shí)性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)真實(shí)、合法，不得虛假報(bào)銷(xiāo)。3.合理性原則：審批事項(xiàng)應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)制度和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，具有合理性。（二）審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事由、金額、附件張數(shù)等信息。將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性及金額計(jì)算準(zhǔn)確性。審批：按照分級(jí)審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。報(bào)銷(xiāo)：審批通過(guò)后，出納人員給予報(bào)銷(xiāo)。2.采購(gòu)付款審批流程采購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)申請(qǐng)單，注明采購(gòu)物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額等信息。采購(gòu)申請(qǐng)單提交部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人審核采購(gòu)需求的必要性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核采購(gòu)價(jià)格的合理性、付款方式等。審批：按照分級(jí)審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。付款：審批通過(guò)后，出納人員按照合同約定進(jìn)行付款。3.資金支出審批流程資金支出部門(mén)填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，注明支出用途、金額、支付方式等信息。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核資金支出的必要性和合理性。財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)人員審核資金來(lái)源、支付方式等。審批：按照分級(jí)審批權(quán)限，由相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。支付：審批通過(guò)后，出納人員辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：金額在[x]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[x]元以上的，由總經(jīng)理審批。2.采購(gòu)付款：?jiǎn)未尾少?gòu)金額在[x]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[x]元以上的，由總經(jīng)理審批。3.資金支出：金額在[x]元以下的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；金額在[x]元至[x]元之間的，由總經(jīng)理審批；金額在[x]元以上的，由董事會(huì)審批。五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)會(huì)計(jì)及出納工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范執(zhí)行。2.內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)容包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的準(zhǔn)確性，財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性，資金安全等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，督促相關(guān)人員進(jìn)行整改。（二）外部審計(jì)1.公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.積極配合外部審計(jì)工作，提供審計(jì)所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的問(wèn)題，及時(shí)制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，確保公司財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。六、培訓(xùn)與考核（一）培訓(xùn)1.定期組織會(huì)計(jì)及出納人員參加財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)軟件操作等。3.鼓勵(lì)會(huì)計(jì)及出納人員參加外部培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬知識(shí)面。（二）考核1