財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基本管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，滿足公司內(nèi)部管理和外部監(jiān)管的需要。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保制度的全面性和有效性。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理設(shè)置內(nèi)部崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.人員配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)主管等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。3.崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，確保各項(xiàng)收支符合法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管公司庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算報(bào)告，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保公司資金的安全和有效運(yùn)作。對(duì)公司財(cái)務(wù)人員進(jìn)行管理和指導(dǎo)，組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和工作能力。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。2.會(huì)計(jì)憑證公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，及時(shí)、準(zhǔn)確地填制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，做到內(nèi)容完整、字跡清晰、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審核，確保其真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)登記賬簿。3.會(huì)計(jì)賬簿公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)按照記賬憑證的日期、編號(hào)、內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐筆、順序登記，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)收支管理1.收入管理公司的各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)足額收取，并開(kāi)具合法有效的票據(jù)。公司應(yīng)建立健全收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)收入的核算和管理，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，確保公司收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.支出管理公司的各項(xiàng)支出應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批和控制，確保支出的合理性、合法性和必要性。公司應(yīng)建立健全支出管理制度，明確支出審批程序和權(quán)限，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)支出的核算和管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)支出，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。公司應(yīng)定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決支出管理中存在的問(wèn)題，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，降低公司成本費(fèi)用。3.費(fèi)用報(bào)銷公司員工應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的管理，定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用報(bào)銷中存在的問(wèn)題。五、資金管理1.現(xiàn)金管理公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理和控制。公司應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況合理確定，并報(bào)開(kāi)戶銀行備案。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。公司應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍，除按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支的管理，確保現(xiàn)金收支的安全和準(zhǔn)確?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。2.銀行存款管理公司應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理。公司應(yīng)設(shè)置銀行存款日記賬，由出納人員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)定期與銀行核對(duì)銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款管理中存在的問(wèn)題。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定使用銀行票據(jù)，確保銀行票據(jù)的安全和準(zhǔn)確。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款收支的管理，確保銀行存款收支的安全和準(zhǔn)確。銀行存款收入應(yīng)及時(shí)入賬，銀行存款支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。3.資金籌集與使用公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)。公司籌集資金應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行，明確資金籌集的渠道、方式和規(guī)模。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金使用的管理，合理安排資金用途，提高資金使用效率。公司應(yīng)建立健全資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金籌集、使用和償還的全過(guò)程管理，確保公司資金的安全和有效運(yùn)作。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)用途和使用情況進(jìn)行分類，主要包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.固定資產(chǎn)的購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司預(yù)算管理規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂購(gòu)置合同。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，并進(jìn)行登記入賬。3.固定資產(chǎn)的折舊公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計(jì)凈殘值和預(yù)計(jì)使用壽命計(jì)算確定。公司應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性和合理性。4.固定資產(chǎn)的處置公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照公司資產(chǎn)管理制度規(guī)定進(jìn)行審批，并簽訂處置合同。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算，確保固定資產(chǎn)處置收益或損失的準(zhǔn)確無(wú)誤。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。七、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用的定義與分類成本費(fèi)用是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。銷售費(fèi)用是指公司為銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用的核算公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行核算。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的方法、程序和責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用核算的管理和監(jiān)督。公司應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，降低公司成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用的控制公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。公司應(yīng)制定成本費(fèi)用預(yù)算，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各崗位，確保成本費(fèi)用預(yù)算的有效執(zhí)行。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用定額的管理，制定合理的成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按照定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行控制和考核。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用審批的管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批程序，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合法性。八、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，包括年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)公司的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力等進(jìn)行全面分析。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果和建議等內(nèi)容，為公司管理層提供決策依據(jù)。九、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理1.檔案的范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.檔案的整理與歸檔財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編號(hào)、裝訂，并及時(shí)歸檔。檔案應(yīng)妥善保管，確保完整無(wú)缺。3.檔案的保管期限財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。4.檔案的查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。外部單位查閱或借閱檔案，須經(jīng)公司法定代表人批準(zhǔn)，并嚴(yán)格履行相關(guān)手續(xù)。查閱或借閱人員不得擅自涂改、銷毀檔案資料。十、內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)職責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定。對(duì)公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制中的缺陷。對(duì)公司重大投資、資產(chǎn)處置、資金