財務(wù)分級授權(quán)管理制度?一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)審批流程，明確各級人員的財務(wù)審批權(quán)限，確保公司資金安全、高效運作，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)審批行為必須符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.分級負責(zé)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，做到權(quán)責(zé)對等。3.流程規(guī)范原則：所有財務(wù)支出均需按照規(guī)定的流程進行審批，確保審批過程嚴(yán)謹(jǐn)、透明。4.風(fēng)險控制原則：通過合理的授權(quán)管理，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)分級授權(quán)體系（一）授權(quán)層級劃分公司財務(wù)分級授權(quán)分為以下幾個層級：1.基層業(yè)務(wù)人員：主要負責(zé)日常業(yè)務(wù)費用的申請與報銷，如辦公用品采購、差旅費等。2.部門主管：對本部門的費用支出進行審核和批準(zhǔn)，確保費用支出符合部門預(yù)算和業(yè)務(wù)實際需求。3.財務(wù)負責(zé)人：審核財務(wù)收支的合規(guī)性、合理性，對重大財務(wù)事項提出專業(yè)意見，并監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。4.公司管理層：包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理等，負責(zé)審批重大投資、融資、資產(chǎn)處置等事項，以及超過一定金額的財務(wù)支出。（二）各級授權(quán)人員職責(zé)1.基層業(yè)務(wù)人員嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度和相關(guān)流程，準(zhǔn)確填寫費用報銷申請單或業(yè)務(wù)付款申請單。提供真實、完整的業(yè)務(wù)證明材料，如發(fā)票、合同等。對所申請費用的真實性、合理性負責(zé)。2.部門主管審核本部門業(yè)務(wù)人員提交的費用申請，確保費用與業(yè)務(wù)相關(guān)，符合預(yù)算安排。對費用支出的必要性、合理性進行把關(guān)，簽署明確的審核意見。督促本部門人員及時辦理費用報銷和款項支付手續(xù)。3.財務(wù)負責(zé)人審查財務(wù)收支憑證的合法性、合規(guī)性，包括發(fā)票的真實性、報銷內(nèi)容與發(fā)票的一致性等。審核財務(wù)報表、預(yù)算執(zhí)行情況等，為管理層決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。對重大財務(wù)事項進行風(fēng)險評估，并提出專業(yè)建議。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。4.公司管理層審批重大財務(wù)決策，如投資項目、融資方案、大額資金支出等。根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，對財務(wù)資源的配置進行宏觀把控。對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責(zé)，確保公司財務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷流程1.基層業(yè)務(wù)人員填寫報銷申請單：詳細填寫費用發(fā)生日期、事由、金額、報銷類型等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。2.部門主管審核：部門主管對報銷申請的真實性、合理性進行審核，簽署審核意見。如同意報銷，在報銷申請單上簽字確認；如不同意，注明原因并退回申請。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，包括發(fā)票真?zhèn)?、報銷內(nèi)容是否符合公司規(guī)定等。審核通過后，在報銷申請單上簽字。4.各級授權(quán)審批：根據(jù)費用金額大小，按照分級授權(quán)原則進行審批。金額較小的費用（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實際情況確定），由部門主管或其授權(quán)的人員審批。金額較大的費用，需依次經(jīng)過部門主管、財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。5.報銷支付：審批通過后，財務(wù)部門按照公司規(guī)定的支付方式進行報銷款項支付。（二）采購付款流程1.采購部門提交付款申請：采購人員根據(jù)采購合同和到貨驗收情況，填寫付款申請單，注明供應(yīng)商名稱、采購項目、金額、付款方式等信息，并附上采購合同、驗收單等相關(guān)材料。2.部門主管審核：采購部門主管對付款申請的真實性、必要性進行審核，確保采購業(yè)務(wù)符合部門預(yù)算和公司采購政策。3.財務(wù)審核：財務(wù)人員審核付款申請的合規(guī)性，包括合同條款、發(fā)票開具情況、資金安排等。核對無誤后簽字。4.各級授權(quán)審批：一般采購付款，按照費用報銷流程的授權(quán)審批層級執(zhí)行。重大采購付款（如一次性支付金額較大或涉及重要供應(yīng)商的付款），除經(jīng)過常規(guī)審批流程外，還需公司管理層特別審批。5.款項支付：審批通過后，財務(wù)部門安排資金支付給供應(yīng)商。（三）資金借款流程1.借款人提出借款申請：填寫借款申請單，說明借款事由、金額、還款計劃等，并經(jīng)所在部門主管簽字同意。2.財務(wù)審核：財務(wù)人員審核借款申請的合理性，評估借款人的還款能力，核實借款用途是否符合公司規(guī)定。審核通過后簽字。3.各級授權(quán)審批：根據(jù)借款金額大小，按照分級授權(quán)原則進行審批。小額借款（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司確定），由部門主管或其授權(quán)人員審批。大額借款需經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司管理層審批。4.借款支付：審批通過后，財務(wù)部門將借款資金支付給借款人。5.借款歸還：借款人按照還款計劃按時歸還借款，如需延期還款，需重新履行借款申請和審批手續(xù)。四、財務(wù)審批權(quán)限具體規(guī)定（一）費用報銷審批權(quán)限1.日常辦公用品、辦公設(shè)備維修等小額費用：單次報銷金額在[x]元以下的，由部門主管審批。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。省內(nèi)出差，單次報銷金額在[x]元以下的，由部門主管審批；省外出差，單次報銷金額在[x]元以下的，由部門主管審核后，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；單次報銷金額超過[x]元的，需報公司管理層審批。3.業(yè)務(wù)招待費：單次報銷金額在[x]元以下的，由部門主管審批；單次報銷金額在[x]元至[x]元之間的，由部門主管審核后，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；單次報銷金額超過[x]元的，報公司管理層審批。業(yè)務(wù)招待費應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要、合理、合規(guī)的原則。（二）采購付款審批權(quán)限1.日常辦公用品、辦公設(shè)備采購：單筆采購金額在[x]元以下的，由采購部門主管審批；單筆采購金額在[x]元至[x]元之間的，由采購部門主管審核后，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；單筆采購金額超過[x]元的，報公司管理層審批。2.原材料、商品采購：根據(jù)采購合同金額大小和重要性程度確定審批層級。一般采購合同，單筆金額在[x]元以下的，由采購部門主管審批；單筆金額在[x]元至[x]元之間的，由采購部門主管審核后，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；單筆金額超過[x]元的，報公司管理層審批。對于重大采購合同（如涉及金額巨大、對公司生產(chǎn)經(jīng)營有重大影響的采購項目），需經(jīng)過公司管理層集體決策審批。（三）資金借款審批權(quán)限1.備用金借款：部門備用金借款額度根據(jù)部門業(yè)務(wù)需求核定，一般不超過[x]元。備用金借款由部門主管審批。2.臨時性借款：因特殊業(yè)務(wù)需要的臨時性借款，借款金額在[x]元以下的，由部門主管審批；借款金額在[x]元至[x]元之間的，由部門主管審核后，財務(wù)負責(zé)人復(fù)核；借款金額超過[x]元的，報公司管理層審批。（四）重大財務(wù)事項審批權(quán)限1.重大投資項目：包括對外股權(quán)投資、固定資產(chǎn)投資等，投資金額在[x]元以上的項目，需經(jīng)過公司董事會審議通過，并報相關(guān)監(jiān)管部門備案（如適用）。投資決策過程中，財務(wù)部門應(yīng)提供詳細的財務(wù)分析報告，評估投資項目的可行性和收益性。2.重大融資項目：如銀行貸款、發(fā)行債券等，融資方案需經(jīng)公司管理層審核后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。融資過程中，財務(wù)部門負責(zé)與金融機構(gòu)溝通協(xié)調(diào)，確保融資成本合理、融資條款符合公司利益。3.資產(chǎn)處置：公司資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等）的出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等處置行為，單項資產(chǎn)賬面價值在[x]元以上的，需報公司管理層審批；涉及金額較大或重要資產(chǎn)的處置，還需經(jīng)過公司董事會審議通過。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)價值得到合理評估和處置。五、財務(wù)授權(quán)的變更與終止（一）授權(quán)變更1.因公司組織架構(gòu)調(diào)整、人員崗位變動等原因，需要變更財務(wù)授權(quán)的，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層批準(zhǔn)。2.財務(wù)授權(quán)變更應(yīng)及時通知相關(guān)人員，并在公司內(nèi)部進行公示，確保各級人員知曉新的授權(quán)規(guī)定。（二）授權(quán)終止1.授權(quán)人員離職、退休或因其他原因不再擔(dān)任相應(yīng)職務(wù)時，其財務(wù)授權(quán)自動終止。2.授權(quán)人員所在部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門辦理授權(quán)終止手續(xù)，并收回相關(guān)審批印章、權(quán)限證書等。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)審批流程和授權(quán)執(zhí)行情況進行審計檢查，重點審查以下內(nèi)容：1.財務(wù)審批是否符合規(guī)定的流程和權(quán)限，有無越權(quán)審批現(xiàn)象。2.費用報銷、采購付款等業(yè)務(wù)的真實性、合理性、合法性，相關(guān)證明材料是否齊全。3.授權(quán)變更和終止手續(xù)是否及時辦理，有無授權(quán)混亂或失控的情況。（二）財務(wù)部門日常監(jiān)督財務(wù)部門在日常工作中負責(zé)對財務(wù)審批情況進行實時監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提醒相關(guān)人員糾正。如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為或財務(wù)風(fēng)險隱患，應(yīng)及時向公司管理層報告。（三）違規(guī)處理對于違反財務(wù)分級授權(quán)管理制度的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰：1.對越權(quán)審批、審批流程不規(guī)范等行為，責(zé)令改正，并對相關(guān)責(zé)任人進行批評教育。2.因違規(guī)審批導(dǎo)致公