預(yù)算結(jié)算付款管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司預(yù)算結(jié)算付款管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及結(jié)算付款流程，提高資金使用效率，防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司各項業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及下屬子公司的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整以及結(jié)算付款等相關(guān)活動。（三）基本原則1.合法性原則預(yù)算結(jié)算付款活動必須遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.全面性原則涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動，包括但不限于采購、銷售、研發(fā)、行政等各個方面，實現(xiàn)全方位預(yù)算管理。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制應(yīng)依據(jù)充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，反映公司真實的業(yè)務(wù)需求和財務(wù)狀況；結(jié)算付款數(shù)據(jù)應(yīng)真實、完整，與業(yè)務(wù)實際相符。4.及時性原則各部門應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點完成預(yù)算編制、執(zhí)行及結(jié)算付款工作，確保公司財務(wù)信息的及時性和有效性。5.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；結(jié)算付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定和審批流程進(jìn)行，確保制度的嚴(yán)肅性。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，明確各部門的工作重點和任務(wù)。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)決算數(shù)據(jù)，分析各項業(yè)務(wù)的收支狀況和發(fā)展趨勢。市場動態(tài)和行業(yè)發(fā)展趨勢，考慮外部環(huán)境變化對公司業(yè)務(wù)的影響。公司內(nèi)部各項管理制度和定額標(biāo)準(zhǔn)，如費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)折舊政策等。2.預(yù)算編制流程每年[具體時間]，公司財務(wù)部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，制定年度預(yù)算編制大綱，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等，并下發(fā)至各部門。各部門根據(jù)預(yù)算編制大綱，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算等。各部門預(yù)算草案編制完成后，提交至公司財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性、完整性等，并與各部門進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善。財務(wù)部門將經(jīng)過初步審核的各部門預(yù)算草案匯總，形成公司年度預(yù)算草案，提交至公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會對年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的審議意見，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行進(jìn)一步修改完善。公司年度預(yù)算草案經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。董事會審批通過后，正式下達(dá)年度預(yù)算。3.預(yù)算編制方法固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定、變動因素較少的項目，如人員基本工資、辦公場地租金等。彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本之間的依存關(guān)系，以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況的預(yù)算。適用于與業(yè)務(wù)量相關(guān)的成本費(fèi)用預(yù)算，如銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等。零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費(fèi)用項目和費(fèi)用數(shù)額，以零為基礎(chǔ)，從實際需要出發(fā)分析預(yù)算期內(nèi)各項費(fèi)用的合理性，編制費(fèi)用預(yù)算。適用于一些需要重新評估和規(guī)劃的項目，如新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用、重大項目支出等。滾動預(yù)算法：預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為12個月），每經(jīng)過一個月或一個季度，立即在期末增列一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算始終保持一定的時間跨度。滾動預(yù)算能夠及時反映市場變化和公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況，為公司決策提供更準(zhǔn)確的依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算分解公司將年度預(yù)算分解至各季度、月度，明確各部門在不同階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)和任務(wù)。各部門應(yīng)根據(jù)分解后的預(yù)算指標(biāo)，制定具體的執(zhí)行計劃，并將執(zhí)行計劃報公司財務(wù)部門備案。2.預(yù)算監(jiān)控公司財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評價。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異分析、預(yù)算執(zhí)行效果評估等。各部門應(yīng)定期向公司財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，詳細(xì)說明本部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行差異原因及采取的措施等。公司財務(wù)部門根據(jù)各部門預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并向相關(guān)部門發(fā)出預(yù)警通知，督促其采取措施加以解決。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。預(yù)算調(diào)整申請由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并提交相關(guān)證明材料。預(yù)算執(zhí)行部門將預(yù)算調(diào)整申請?zhí)峤恢凉矩攧?wù)部門，財務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行初步審核，審核通過后提交至公司預(yù)算管理委員會審議。公司預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，根據(jù)公司實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，決定是否批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請。如批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請，應(yīng)明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)，并下達(dá)至各部門執(zhí)行。三、結(jié)算管理（一）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生各部門在開展業(yè)務(wù)活動過程中，應(yīng)按照合同約定及時辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.單據(jù)收集業(yè)務(wù)辦理完成后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時收集相關(guān)結(jié)算單據(jù)，包括發(fā)票、合同、驗收報告、結(jié)算清單等。結(jié)算單據(jù)應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定的要求，確保其真實性、合法性和有效性。3.單據(jù)審核業(yè)務(wù)部門將收集到的結(jié)算單據(jù)提交至公司財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門對結(jié)算單據(jù)的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，重點審核發(fā)票開具是否規(guī)范、合同條款是否履行、驗收報告是否齊全等。如結(jié)算單據(jù)存在問題，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)單據(jù)。業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)部門要求及時處理，確保結(jié)算單據(jù)符合審核要求。4.結(jié)算審批經(jīng)財務(wù)部門審核無誤的結(jié)算單據(jù)，提交至公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批流程按照公司授權(quán)審批制度執(zhí)行，根據(jù)結(jié)算金額大小確定不同的審批層級。審批人應(yīng)認(rèn)真審核結(jié)算內(nèi)容，簽署審批意見。如審批通過，結(jié)算單據(jù)進(jìn)入付款流程；如審批不通過，應(yīng)說明原因，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行整改后重新提交審批。5.結(jié)算支付財務(wù)部門根據(jù)審批通過的結(jié)算單據(jù)，按照合同約定和公司資金安排，辦理結(jié)算支付手續(xù)。結(jié)算支付方式包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇安全、便捷、合規(guī)的支付方式。在結(jié)算支付過程中，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金支付安全。同時，應(yīng)及時記錄結(jié)算支付信息，更新財務(wù)賬目，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。（二）結(jié)算方式1.現(xiàn)金結(jié)算對于金額較小、符合現(xiàn)金支付規(guī)定的業(yè)務(wù)，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。采用現(xiàn)金結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金收付安全。2.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是公司結(jié)算的主要方式，包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。在采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算時，應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保資金準(zhǔn)確無誤地支付到對方賬戶。3.票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算包括商業(yè)匯票、銀行本票等。在采用票據(jù)結(jié)算時，應(yīng)按照票據(jù)法規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和有效性。同時，應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）結(jié)算期限1.公司應(yīng)與供應(yīng)商、客戶等明確結(jié)算期限，并在合同中予以約定。結(jié)算期限應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、行業(yè)慣例等因素合理確定，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和業(yè)務(wù)的順利開展。2.對于采購業(yè)務(wù)，一般應(yīng)在貨物驗收合格后的[具體天數(shù)]內(nèi)完成結(jié)算付款；對于銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照合同約定的收款期限及時收回款項。如遇特殊情況需要延長結(jié)算期限，應(yīng)提前與對方協(xié)商一致，并辦理相關(guān)審批手續(xù)。四、付款管理（一）付款審批1.付款申請業(yè)務(wù)部門在完成結(jié)算審批后，應(yīng)填寫付款申請表，詳細(xì)說明付款事由、付款金額、付款對象、付款方式等信息，并附上相關(guān)結(jié)算單據(jù)。付款申請表應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.初審付款申請表提交至公司財務(wù)部門，財務(wù)部門對付款申請進(jìn)行初審。初審內(nèi)容包括付款申請的真實性、合法性、完整性，結(jié)算單據(jù)的審核情況，資金安排的合理性等。如初審?fù)ㄟ^，財務(wù)部門在付款申請表上簽署意見，并提交至公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。3.審批付款申請按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批層級根據(jù)付款金額大小確定，一般分為部門負(fù)責(zé)人審批、財務(wù)負(fù)責(zé)人審批、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等。審批人應(yīng)認(rèn)真審核付款申請，簽署審批意見。如審批通過，付款申請進(jìn)入付款流程；如審批不通過，應(yīng)說明原因，業(yè)務(wù)部門根據(jù)審批意見進(jìn)行整改后重新提交審批。（二）付款方式選擇1.根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況和合同約定，選擇合適的付款方式。付款方式應(yīng)優(yōu)先考慮安全、便捷、合規(guī)的原則，確保公司資金安全和業(yè)務(wù)順利開展。2.在選擇付款方式時，應(yīng)充分考慮資金成本、資金周轉(zhuǎn)等因素。對于金額較大、付款期限較長的業(yè)務(wù)，可以采用分期支付、銀行承兌匯票等方式，降低資金成本；對于急需支付的款項，可以采用電匯、網(wǎng)上銀行支付等快速支付方式，確保資金及時到賬。（三）付款風(fēng)險控制1.加強(qiáng)對付款環(huán)節(jié)的風(fēng)險評估，識別潛在的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、資金風(fēng)險、法律風(fēng)險等。針對不同的風(fēng)險因素，制定相應(yīng)的風(fēng)險防控措施。2.建立客戶信用評估制度，對供應(yīng)商、客戶等進(jìn)行信用評級，根據(jù)信用評級確定付款方式和付款期限。對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎付款，采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。3.嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，確保付款申請經(jīng)過嚴(yán)格審核和審批，防止未經(jīng)授權(quán)的付款行為發(fā)生。同時，加強(qiáng)對付款憑證的管理，確保付款憑證真實、完整、有效，防止付款憑證造假等風(fēng)險。4.定期對付款情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)付款過程中存在的問題，并采取措施加以解決。如發(fā)現(xiàn)付款逾期、付款金額異常等情況，應(yīng)及時與對方溝通協(xié)調(diào)，查明原因，采取相應(yīng)的催收措施或法律手段，維護(hù)公司合法權(quán)益。五、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對預(yù)算結(jié)算付款管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及結(jié)算付款等環(huán)節(jié)是否符合公司制度規(guī)定，是否存在違規(guī)操作、資金浪費(fèi)等問題。2.公司財務(wù)部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并督促相關(guān)部門采取措施加以解決。同時，對結(jié)算付款情況進(jìn)行監(jiān)控，確保結(jié)算付款工作規(guī)范、有序進(jìn)行。3.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對本部門預(yù)算結(jié)算付款業(yè)務(wù)的自我監(jiān)督和管理。定期對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保本部門業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）考核評價1.公司建立預(yù)算結(jié)算付款考核評價制度，對各部門預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及結(jié)算付款等工作進(jìn)行考核評價?？己嗽u價指標(biāo)包括預(yù)算準(zhǔn)確